Steuererklärung und Betriebsprüfung

Tarifglättung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft voraussichtlich verlängert

Tarifglättung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft voraussichtlich verlängert - Ecovis Agrar
Die Ecovis-Experten erwarten, dass die Bundesregierung die bestehende Tarifglättung für Land- und Forstwirte verlängert. „Das würde Landwirte in der aktuellen Situation entlasten“, sagt Ecovis-Steuerberater Ernst Gossert in München. (mehr …)
Bis wann können Landwirte die Regelbesteuerung beantragen? - Ecovis Agrar

Bis wann können Landwirte die Regelbesteuerung beantragen?

Kurz vor dem Jahreswechsel stellt sich für pauschalierende Landwirte die Frage: Lohnt sich die Option zu Regelbesteuerung? Oder ist die Umsatzsteuer-Pauschalierung besser? Für die Abgabe der Optionserklärung ist eine gesetzliche Frist zu beachten. (mehr …)
Gilt für die Testbetriebs-Prämie die Umsatzsteuerpauschalierung? - Ecovis Agrar

Gilt für die Testbetriebs-Prämie die Umsatzsteuerpauschalierung?

Land- und Forstwirte, die am Testbetriebsnetz Landwirtschaft teilnehmen, bekommen dafür eine Prämie. Gilt dafür die Umsatzsteuerpauschalierung? (mehr …)
Unterliegt die Realteilung der Umsatzsteuer? - Ecovis Agrar

Unterliegt die Realteilung der Umsatzsteuer?

Beenden Gesellschafter eine Personengesellschaft, können sie das Gesellschaftsvermögen untereinander verteilen. Wenn die Realteiler die einzelnen Wirtschaftsgüter weiterhin betrieblich nutzen oder auch ganze Teilbetriebe zugeteilt bekommen, löst der Vorgang keine Einkommensteuer aus. Doch unterliegt die Realteilung der Umsatzsteuer? (mehr …)
Einschlagsbeschränkung bei Fichten: Welche Steuererleichterungen gelten? - Ecovis Agrar

Einschlagsbeschränkung bei Fichten: Welche Steuererleichterungen gelten?

Forstwirte erhalten wegen der Einschlagsbeschränkung bei Fichten Steuererleichterungen. Die Finanzverwaltung erläutert nun in einem BMF-Schreiben, wie sie die Begünstigungsregelungen anwenden will. (mehr …)
Abgabefrist für die Steuererklärung 2020: Landwirte haben mehr Zeit - Ecovis Agrar

Abgabefrist für die Steuererklärung 2020: Landwirte haben mehr Zeit

Land- und Forstwirte sowie deren Steuerberater haben während der Corona-Krise mehr zu tun als sonst. Daher hat der Gesetzgeber Erleichterung geschaffen. Er verlängert die Abgabefrist für die Steuererklärung 2020. (mehr …)
Vorsteuerberichtigung bei Geflügel: Was ist das Berichtigungsobjekt? - Ecovis Agrar

Vorsteuerberichtigung bei Geflügel: Was ist das Berichtigungsobjekt?

Wenn Landwirte die Vorsteuer berichtigen müssen, stellt sich die Frage, was das Berichtigungsobjekt ist. In der Geflügelmast war das bisher nicht geklärt. Die Ecovis-Experten haben deshalb bei der Finanzverwaltung nachgefragt. (mehr …)
Bei kleinen Photovoltaikanlagen Liebhaberei beantragen: Lohnt es sich? - Ecovis Agrar

Bei kleinen Photovoltaikanlagen Liebhaberei beantragen: Lohnt es sich?

Obwohl viele kleine Photovoltaikanlagen kaum Gewinn bringen, stuft das Finanzamt deren Stromerzeugung als Gewerbebetrieb ein und fordert eine Gewinnermittlung an. Diesen Aufwand können sich die Betreiber zukünftig durch einen Antrag auf Liebhaberei sparen. (mehr …)
Kurzfristige Beschäftigung von Saisonarbeitskräfte: Jetzt kommt die Verlängerung - Ecovis Agrar

Kurzfristige Beschäftigung von Saisonarbeitskräfte: Jetzt kommt die Verlängerung

Der Gesetzgeber hat eine Ausnahmeregelung für Saisonbeschäftigungen beschlossen. Die sozialversicherungsfreie kurzfristige Beschäftigung von Saisonarbeitskräften gilt für vier Monate statt bisher für drei. (mehr …)
Fällt auf den Vorabgewinn für das Überlassen von Vieheinheiten Umsatzsteuer an? - Ecovis Agrar

Fällt auf den Vorabgewinn für das Überlassen von Vieheinheiten Umsatzsteuer an?

Dürfen Landwirte das Überlassen von Vieheinheiten an eine Tierhaltungskooperation pauschal versteuern? Und unterliegt diese Überlassung gegen Vorabgewinn der Umsatzsteuer? Das hat jetzt der Bundesfinanzhof entschieden. (mehr …)
Flüssigfutter für Schweine anmischen: Welcher Steuersatz gilt hier? - Ecovis Agrar

Flüssigfutter für Schweine anmischen: Welcher Steuersatz gilt hier?

Für steuerpflichtige Dienstleistungen gilt normalerweise der Regelsteuersatz in Höhe von 19 Prozent. Auf bestimmte Lieferungen, beispielsweise von Getreide, ist allerdings der ermäßigte Steuersatz in Höhe von sieben Prozent fällig. Wie sind Umsätze zu versteuern, die Elemente einer Dienstleistung und einer Lieferung beinhalten?...
Landwirt vermietet Grundstück an Gemeinde: Mit oder ohne Umsatzsteuer? - Ecovis Agrar

Landwirt vermietet Grundstück an Gemeinde: Mit oder ohne Umsatzsteuer?

Landwirte vermieten ihre Grundstücke manchmal an Gemeinden. Welche Auswirkungen das auf die Umsatzsteuer haben kann, sollten Landwirte bereits bei den Vertragsverhandlungen berücksichtigen. Sonst müssen sie am Ende draufzahlen. (mehr …)
Photovoltaikanlagen: Lohnt sich der Wechsel zur Kleinunternehmerregelung? - Ecovis Agrar

Photovoltaikanlagen: Lohnt sich der Wechsel zur Kleinunternehmerregelung?

Betreiber kleiner Photovoltaikanlagen können überlegen, ob sie zur Kleinunternehmerregelung wechseln. Das kann sich lohnen, wenn sie nur geringe steuerpflichtige Umsätze aus anderen Einkunftsquellen als der Stromerzeugung erzielen. Damit lässt sich möglicherweise Umsatzsteuer sparen. (mehr …)
Kostenlose Wärmeabgabe aus einer Biogasanlage: Was gilt für die Vorsteuer? - Ecovis Agrar

Kostenlose Wärmeabgabe aus einer Biogasanlage: Was gilt für die Vorsteuer?

Als Nebenprodukt der Stromerzeugung in einer Biogasanlage fällt auch Wärme an. Was gilt für die Vorsteuer, wenn der Betreiber der Biogasanlage diese abgibt oder selbst verbraucht? Bundesfinanzhof und Europäischer Gerichtshofs sind sich nicht einig.   (mehr …)
Sachentnahmen 2020: Wie ist der Eigenverbrauch zu versteuern? - Ecovis Agrar

Sachentnahmen 2020: Wie ist der Eigenverbrauch zu versteuern?

Wie sind Sachentnahmen 2020 während der Corona-Schließungen zu versteuern? Die Finanzverwaltung hat dies nun geregelt. Hierbei geht sie auch auf die befristete Anwendung des ermäßigten Steuersatzes bei der Umsatzsteuer ein. (mehr …)
Vorschaltmodell vor dem Aus: Lohnt sich der Wechsel zur Regelbesteuerung? - Ecovis Agrar

Vorschaltmodell vor dem Aus: Lohnt sich der Wechsel zur Regelbesteuerung?

Die Finanzverwaltung wird das Vorschaltmodell in Zukunft nicht mehr akzeptieren. Sollten Landwirte nun zur Regelbesteuerung wechseln? (mehr …)
Tarifermäßigung für 2016 ist in Gefahr - Ecovis Agrar

Tarifermäßigung für 2016 ist in Gefahr

Das Bundesfinanzministerium hat jetzt veröffentlicht, wie die Vorschriften zur Tarifglättung für Landwirte umgesetzt werden müssen. Manchen Landwirten droht demnach der Verlust der Ermäßigung für den Veranlagungszeitraum 2016. (mehr …)
Schwankende Versorgungsleistungen sind nicht abzugsfähig - Ecovis Agrar

Schwankende Versorgungsleistungen sind nicht abzugsfähig

Wer seinen Eltern jedes Jahr unterschiedlich hohe Versorgungsleistungen zahlt, kann diese Zahlungen nicht unbedingt als Sonderausgabe von der Steuer abziehen. Das hat das Finanzgericht Münster entschieden.  (mehr …)
Wirtschaftsjahr für Landwirte: Lohnt sich die Umstellung aufs Kalenderjahr? - Ecovis Agrar

Wirtschaftsjahr für Landwirte: Lohnt sich die Umstellung aufs Kalenderjahr?

Land- und Forstwirte mussten ihren Gewinn für ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr ermitteln. Bisher war dies verpflichtend. Das Bundesfinanzministerium hat dies nun geändert. (mehr …)
Tierhaltungskooperation: Auch bei Beteiligung an einer landwirtschaftlichen Gesellschaft - Ecovis Agrar

Tierhaltungskooperation: Auch bei Beteiligung an einer landwirtschaftlichen Gesellschaft

Sind Gesellschafter keine Landwirte, betreiben aber gemeinsam mit anderen eine landwirtschaftliche Gesellschaft, dann erzielt ihre Tierhaltungskooperation landwirtschaftliche Einkünfte. (mehr …)
Wie sind Zahlungen aus dem Vertragsnaturschutzprogramm zu versteuern? - Ecovis Agrar

Wie sind Zahlungen aus dem Vertragsnaturschutzprogramm zu versteuern?

Landwirte, die am bayerischen Vertragsnaturschutzprogramm teilnehmen, bekommen Geld, wenn sie auf ihren Flächen förderfähige Maßnahmen ergreifen. Wollen Sie die Förderung in Anspruch nehmen, müssen Sie wissen, wie das Geld zu versteuern ist. (mehr …)
EU-Kommission genehmigt Tarifglättung - Ecovis Agrar

EU-Kommission genehmigt Tarifglättung

Jetzt steht es fest: Die Steuervergünstigungen, die mit der Tarifglättung einhergehen, treten jetzt in Kraft. Die EU-Kommission hat zugestimmt. Landwirte können von jetzt an Anträge stellen. (mehr …)
Wärmelieferung aus Biogasanlage: lieber nicht kostenlos! - Ecovis Agrar

Wärmelieferung aus Biogasanlage: lieber nicht kostenlos!

Bei der Biogas-Verstromung entsteht Wärme. Wird diese kostenlos abgegeben oder zum Beheizen des privaten Wohnhauses verwendet, hat das steuerliche Folgen. (mehr …)
Freiwilliger Landtausch: Sind Grundstücke steuerlich neu zu bewerten? - Ecovis Agrar

Freiwilliger Landtausch: Sind Grundstücke steuerlich neu zu bewerten?

Nicht nur bei einem Regelflurbereinigungsverfahren, sondern auch bei einem freiwilligen Landtausch können Landwirte Flächen tauschen. So entstehen beispielsweise günstigere Schlagformen und -größen oder die Anfahrt von der eigenen Hofstelle verkürzt sich. Die steuerrechtlichen Folgen eines solchen Tauschs hat jetzt der...
Bis wann müssen Landwirte 2020 ihre Steuererklärungen abgeben? - Ecovis Agrar

Bis wann müssen Landwirte 2020 ihre Steuererklärungen abgeben?

Seit dem Steuerjahr 2018 gelten neue Abgabefristen für alle Steuererklärungen. Steuerpflichtige haben zwar zwei Monate mehr Zeit. Die Finanzämter sind jetzt aber strenger, wenn jemand zu spät abgibt. Wer zu spät abgibt, muss Verspätungszuschläge zahlen. (mehr …)
Wie lässt sich der Verkaufsgewinn für ein steuerfrei ins Privatvermögen überführte Wohnhaus ermitteln? - Ecovis Agrar

Wie lässt sich der Verkaufsgewinn für ein steuerfrei ins Privatvermögen überführte Wohnhaus ermitteln?

Landwirte können Grundstücke steuerfrei aus ihrem land- und forstwirtschaftlichen Betriebsvermögen entnehmen, wenn sie das darauf stehende Gebäude zu eigenen Wohnzwecken nutzen. Welcher Wert dabei als Grundlage für den Gewinn dient, hat das niedersächsische Finanzgericht festgelegt. (mehr …)
Photovoltaikanlage: Umsatzsteuer ist auch bei unberechtigter Nutzung zu zahlen - Ecovis Agrar

Photovoltaikanlage: Umsatzsteuer ist auch bei unberechtigter Nutzung zu zahlen

Nutzt eine in Scheidung lebende Ehefrau gegen den Willen ihres Mannes seine Photovoltaikanlage, muss er Umsatzsteuer zahlen. Das entschied das Finanzgericht Münster.  (mehr …)
Wie viel muss ein Landwirt für Zahlungsansprüche abrechnen? - Ecovis Agrar

Wie viel muss ein Landwirt für Zahlungsansprüche abrechnen?

Zahlungsansprüche nach der Reform der Gemeinsamen Agrarpolitik (GAP) lassen sich verpachten, wenn dies mit der gleichzeitigen Übertragung einer gleichwertigen Hektarzahl beihilfefähiger Fläche einhergeht. Der Umsatz daraus lässt sich in eine steuerfreie Flächenverpachtung und eine steuerpflichtige Verpachtung der Zahlungsansprüche aufteilen. (mehr …)
Rücknahme von Biogas-Gärresten: Welche Regeln gelten bei der Umsatzsteuer? - Ecovis Agrar

Rücknahme von Biogas-Gärresten: Welche Regeln gelten bei der Umsatzsteuer?

Ist für die Rücklieferung von Gärresten Umsatzsteuer zu zahlen? Darüber musste das Finanzgericht Münster in zwei Fällen entscheiden. (mehr …)
Überhöhtes Entgelt für Gülle ist steuerlich anzuerkennen - Ecovis Agrar

Überhöhtes Entgelt für Gülle ist steuerlich anzuerkennen

Das Finanzamt muss auch bei pauschalierenden Land- und Forstwirten eine überhöhte umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage anerkennen, die fremde Dritten so nicht vereinbart hätten. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden. (mehr …)
Für das 2018er Schadholz gibt es besondere Steuervergünstigungen - Ecovis Agrar

Für das 2018er Schadholz gibt es besondere Steuervergünstigungen

Die obersten Finanzbehörden der Länder haben sich für die besonderen Forstschäden des Jahres 2018 auf bundeseinheitliche Steuervergünstigungen verständigt. (mehr …)
Bis 31.07.: Ordnen Sie gemischt genutzte Wirtschaftsgüter eindeutig zu - Ecovis Agrar

Bis 31.07.: Ordnen Sie gemischt genutzte Wirtschaftsgüter eindeutig zu

Wenn sich regelbesteuernde Landwirte den Vorsteuerabzug sichern wollen, müssen sie die Frist der „Zuordnungsentscheidung“ beachten. Das könnte aber auch für pauschalierende Landwirte betreffen. (mehr …)
Welcher Steuersatz gilt für Pflanzenlieferungen beim Gartenanlegen? - Ecovis Agrar

Welcher Steuersatz gilt für Pflanzenlieferungen beim Gartenanlegen?

Wann Pflanzenlieferungen als selbstständige Leistungen mit sieben Prozent Umsatzsteuer anzusehen sind, hat der Bundesfinanzhof entschieden. (mehr …)
BHKW-Schneeballsystem: Bekommen Geschädigte den Vorsteuerabzug für ihre Anzahlungen? - Ecovis Agrar

BHKW-Schneeballsystem: Bekommen Geschädigte den Vorsteuerabzug für ihre Anzahlungen?

Die Richter des Bundesfinanzhofs haben darüber entschieden, dass Opfer von betrügerischen Schneeballsystemen ein Recht auf den Vorsteuerabzug für ihre geleisteten Anzahlungen haben. (mehr …)
Wann lässt sich eine 6b-Rücklage auf einen anderen Betrieb übertragen? - Ecovis Agrar

Wann lässt sich eine 6b-Rücklage auf einen anderen Betrieb übertragen?

Planen Sie, Flächen zu verkaufen? Dann sollten Sie das neue Urteil des Bundesfinanzhofs zur 6b-Rücklage kennen. (mehr …)
Aufwendungen für Jägerprüfung sind normalerweise keine Werbungskosten - Ecovis Agrar

Aufwendungen für Jägerprüfung sind normalerweise keine Werbungskosten

Sind die Fortbildungskosten für einen Jagdschein steuerlich absetzbare Werbungskosten? Darüber hat nun das Finanzgericht Münster entschieden. (mehr …)
Steuererklärungen: Neue Abgabefristen für Landwirte - Ecovis Agrar

Steuererklärungen: Neue Abgabefristen für Landwirte

Das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens kann für Landwirte zu Fristproblemen führen. Betroffen sind die Landwirte, die ihre Landwirtschaft in einer Personengesellschaft betreiben und somit nicht selbst als Einzelunternehmer Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft erzielen. (mehr …)
Wie sind die Umsätze von selbst hergestelltem Fruchtjoghurt zu versteuern? - Ecovis Agrar

Wie sind die Umsätze von selbst hergestelltem Fruchtjoghurt zu versteuern?

Ein Milchbauer, der Fruchtjoghurt aus selbst erzeugter Milch herstellt, kann die Umsätze pauschal versteuern, so der Bundesfinanzhof. (mehr …)
Erntedienstleistungen: Landwirt darf Umsatzsteuer pauschalieren - Ecovis Agrar

Erntedienstleistungen: Landwirt darf Umsatzsteuer pauschalieren

Erbringt ein Landwirt Dienstleistungen mit seinem eigenen Mähdrescher, kann er unter die Pauschalregelung des Umsatzsteuergesetzes fallen. (mehr …)
Bei Rotfäule müssen Land- und Forstwirte Einschränkungen hinnehmen - Ecovis Agrar

Bei Rotfäule müssen Land- und Forstwirte Einschränkungen hinnehmen

Durch die Fichtenkrankheit Rotfäule entwertetes Holz lässt sich steuerbegünstigt verkaufen. Bei der Anerkennung als Schadholz kommt es nun zu Änderungen. (mehr …)
Biogasanlage und BHKW sind einheitliches Wirtschaftsgut - Ecovis Agrar

Biogasanlage und BHKW sind einheitliches Wirtschaftsgut

Eine Biogasanlage und ein Blockheizkraftwerk sind einheitlich zu bewerten. Sie sind also ein Wirtschaftsgut und somit auch einheitlich abzuschreiben. (mehr …)
Baumschulkulturen: Vereinfachungsregelungen verlängert - Ecovis Agrar

Baumschulkulturen: Vereinfachungsregelungen verlängert

Die pauschale Bewertung von mehrjährigen Baumschulkulturen bleibt bis mindestens 2021 erhalten. Was dies bedeutet, lesen Sie hier. (mehr …)
Für den Verkauf von Holzhackschnitzeln gilt 19 Prozent Umsatzsteuer - Ecovis Agrar

Für den Verkauf von Holzhackschnitzeln gilt 19 Prozent Umsatzsteuer

Die Lieferung von Holzhackschnitzeln aus Rohholz unterliegt nun doch nicht dem ermäßigten Steuersatz von 7 Prozent. Laut Bundesfinanzhof sind dafür 19 Prozent fällig. (mehr …)
Auflösung eines Abgrenzungspostens bei Betriebsaufgabe - Ecovis Agrar

Auflösung eines Abgrenzungspostens bei Betriebsaufgabe

Der Ertrag aus der Auflösung eines Abgrenzungspostens bei der Betriebsaufgabe gehört zum begünstigten Aufgabegewinn. Er ist damit nicht als laufender Gewinn voll zu versteuern. (mehr …)
Wie hoch muss der Preis bei Wärmelieferung an nahestehende Personen sein? - Ecovis Agrar

Wie hoch muss der Preis bei Wärmelieferung an nahestehende Personen sein?

Liefert ein Unternehmen Wärme an nahestehende Personen und an fremde Dritte, reicht es, wenn der Preis dem marktüblichen Entgelt entspricht. Ob die Selbstkosten gedeckt sind, ist unerheblich. Das hat das Finanzgericht Niedersachsen entschieden. (mehr …)
Photovoltaikanlage: Kein Vorsteuerabzug bei Stromspeicher für private Investoren - Ecovis Agrar

Photovoltaikanlage: Kein Vorsteuerabzug bei Stromspeicher für private Investoren

Eine Photovoltaikanlage (PV-Anlage) und ein damit verbundener Stromspeicher (oder eine Batterie) sind kein einheitliches Wirtschaftsgut und damit getrennt voneinander zu beurteilen, so der Bundesfinanzhof. Dies ist vor allem für die umsatzsteuerliche Beurteilung relevant. (mehr …)
Pauschalierende Landwirte dürfen keine Vorsteuer ziehen - Ecovis Agrar

Pauschalierende Landwirte dürfen keine Vorsteuer ziehen

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass „Vorschaltmodelle“ zur Optimierung der Umsatzsteuer bei pauschalierenden Landwirten nicht rechtmäßig sind. (mehr …)
Schadenersatz für die Schließung eines Bahnübergangs ist umsatzsteuerpflichtig - Ecovis Agrar

Schadenersatz für die Schließung eines Bahnübergangs ist umsatzsteuerpflichtig

Die Schadenersatzzahlungen, die ein Landwirt aufgrund der Schließung eines Bahnübergangs an der Hofstelle erhält, sind umsatzsteuerpflichtig. Das hat das Finanzgericht Münster entschieden.   (mehr …)
Tarifglättung für Land- und Forstwirte noch in der Schwebe - Ecovis Agrar

Tarifglättung für Land- und Forstwirte noch in der Schwebe

Die Zustimmung der EU-Kommission zur Einführung der Gewinn- und Tarifglättung für land- und forstwirtschaftliche Einkünfte steht immer noch aus. Dadurch verzögert sich die Umsetzung des in 2016 beschlossenen Hilfspakets weiterhin. (mehr …)
Landwirtschaftlicher Betrieb lässt sich nicht unbedingt steuerfrei aufteilen - Ecovis Agrar

Landwirtschaftlicher Betrieb lässt sich nicht unbedingt steuerfrei aufteilen

Ein landwirtschaftlicher Betrieb lässt sich am besten mit Hilfe des Steuerberaters auf mehrere Erben übertragen. Dazu ein aktuelles Urteil des  Bundesfinanzhofs. (mehr …)
Steueränderungen 2018 für Landwirte: Das müssen Sie beachten - Ecovis Agrar

Steueränderungen 2018 für Landwirte: Das müssen Sie beachten

Kaum hat sich der Landwirt mit den aktuellen Vorgaben vertraut gemacht, gibt es schon wieder neue Bestimmungen. Welche Steueränderungen 2018 für Landwirte gelten, erfahren Sie hier. (mehr …)
Gilt der ermäßigte Steuersatz für Holzhackschnitzel? - Ecovis Agrar

Gilt der ermäßigte Steuersatz für Holzhackschnitzel?

Auch für die Lieferung von Holzhackschnitzeln fällt laut Europarecht der ermäßigte Steuersatz von sieben Prozent an. Das hat das Finanzgericht Niedersachsen entschieden. Steuerpflichtige können sich im Zweifel darauf berufen. (mehr …)