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Umsatzsteuer
Umsatzsteuer
Keine Umsatzsteuer auf Laborleistungen
Medizinische Laborleistungen können umsatzsteuerfrei sein. Dies gilt auch dann, wenn sie ein privatrechtliches Labor außerhalb der Praxisräume des praktischen Arztes durchführt und kein besonderes Vertrauensverhältnis zu den Patienten besteht. (mehr …)
Praxis-Pkw: Steuern sparen beim Kauf
Ärzte, die einen Praxis-Pkw anschaffen möchten, brauchen das Geld nicht selbst in die Hand nehmen. Auch der Ehepartner kann das Auto kaufen und im Anschluss an den freiberuflich tätigen Arzt vermieten. Der Vorteil dabei: Der Ehegatte darf als Leasinggeber die...
Insolvenz des Abrechnungsdienstleisters: Apotheker müssen die Umsatzsteuer bezahlen
Der Fall sorgte für große Aufmerksamkeit: In ganz Deutschland waren Apotheken 2020 von der Insolvenz eines Abrechnungsdienstleisters betroffen. Sie blieben auf ihren offenen und teils sehr hohen Forderungen sitzen. Der Fiskus kassierte dennoch die Umsatzsteuer – zu Recht, wie nun...
Sind Intensivpflegeleistungen einer GmbH umsatzsteuerfrei?
Intensivpflegeleistungen einer GmbH in Krankenhäusern sind von der Umsatzsteuer befreite Heilbehandlungsleistungen. Das entschied der Bundesfinanzhof. (mehr …)
Leistungen einer Hygienefachkraft sind umsatzsteuerfrei
Eine selbstständige Hygienefachkraft, die Leistungen für Alten- und Pflegeeinrichtungen erbringt, hat Anspruch auf eine Umsatzsteuerbefreiung nach EU-Recht. (mehr …)
Krankenkassen können von Apotheken keine Umsatzsteuer für den Herstellerrabatt zurückfordern
Krankenkassen, die Medikamente kaufen, müssen weiterhin Umsatzsteuer auf den Herstellerrabatt zahlen. Folglich können sie keine Umsatzsteuer von Apotheken zurückfordern. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden. (mehr …)
So bleiben die Ausgleichzahlungen für die Hebammenausbildung umsatzsteuerfrei
Krankenhäuser und freiberufliche Hebammen, die Ausgleichzahlungen für die Durchführung des berufspraktischen Teils des Hebammenstudiums bekommen, müssen dafür keine Umsatzsteuer zahlen. (mehr …)
Beratung per Gesundheitstelefon: Was gilt für die Umsatzsteuer?
Telefonische Beratung durch Nicht-Ärzte kann von der Umsatzsteuer befreit sein, wenn das Beratungsgespräch ein gewisses Qualitätsniveau gewährleistet. Wann genau ein telefonisches Beratungsgespräch die geforderte Qualität erfüllt, lesen Sie hier. (mehr …)
Freiwillige Corona-Tests sind umsatzsteuerfrei
Wenn Ärzte bei Patienten einen Corona-Test machen, dann ist das eine umsatzsteuerfreie Heilbehandlungsleistung. Dies gilt auch dann, wenn die getestete Person (noch) keine Symptome einer COVID-19-Infektion aufweist. (mehr …)
Umsatz- und Gewerbesteuer in der Arztpraxis: Die Einkunftsarten im Blick behalten
Ärzte sind Freiberufler und haben steuerliche Vorteile. Damit die Leistungen aber nicht nur gewerbesteuer-, sondern auch umsatzsteuerfrei sind, muss das therapeutische Ziel im Vordergrund stehen. Das wird allzu oft vergessen – mit gravierenden Folgen. (mehr …)
Gutachten im Auftrag des MDK sind nicht umsatzsteuerpflichtig
Gutachten zur Bestimmung der Pflegebedürftigkeit von Patienten im Auftrag des Medizinischen Diensts der Krankenversicherung (MDK) sind nicht umsatzsteuerpflichtig. So entschied nun endgültig der Europäische Gerichtshof. (mehr …)
Welche Umsatzsteuer gilt bei Medikamentenrabatten in der Lieferkette?
Apotheken und Krankenkassen müssen auf ein Urteil des Bundesfinanzhofs warten: Es wird darüber entschieden, wer wem wie viel Umsatzsteuer bezahlen muss. Fällt das Urteil zugunsten der Krankenkassen aus, kann das zu Umsatzsteuerrückforderungen gegenüber Apotheken führen. (mehr …)
Bauen in gemieteten Räumen: Finanzamt erstattet Vorsteuer
Ärzte, die in angemieteten Räumen Ein- und Umbauten („Mietereinbauten“) im eigenen Namen vornehmen lassen, können Vorsteuer ziehen. Unter welchen Bedingungen das geht, hat der Bundesfinanzhof entschieden. (mehr …)
Keine Umsatzsteuer mehr für Privatkliniken
Heilbehandlungsleistungen von Privatkliniken waren bisher umsatzsteuerpflichtig. Das wird sich ab 01.01.2020 nun aber grundlegend ändern. (mehr …)
Ärzte ohne Vertrauensverhältnis zu den Patienten sind von der Umsatzsteuer befreit
Der Europäische Gerichtshof (EuGH) musste darüber entscheiden, ob medizinische Analysen eines Laborarztes für ein Laborunternehmen umsatzsteuerfrei sind, obwohl kein Vertrauensverhältnis zum Patienten besteht. (mehr …)
Betriebsprüfung: Achtung, der Prüfer kommt!
Kündigt sich ein Betriebsprüfer an, liegen die Nerven häufig blank. Wer eine Prüfung ohne Ärger meistern will, sollte sich daher gut vorbereiten. Denn es gibt Fallstricke für die Ärzteschaft, die so brisant wie für keinen anderen Berufszweig sind. (mehr …)
Sind Leistungen eines Gesundheitszentrums umsatzsteuerfrei?
Leistungen eines Gesundheitszentrums, die unabhängig von einem medizinisch diagnostizierten Krankheitsbild sind, sind nicht umsatzsteuerfrei. (mehr …)
Sind Leistungen einer Privatklinik mit Belegärzten umsatzsteuerfrei?
Leistungen und Umsätze von Privatkliniken können unter gewissen Bedingungen steuerfrei sein. Wann genau, hat der Bundesfinanzhof nun entschieden. (mehr …)
Einkünfte verschiedener Heilhilfsberufe können umsatz- und gewerbesteuerfrei sein
Der Abschluss eines Vertrages über Integrierte Versorgung zwischen einem Berufsverband und gesetzlichen Krankenkassen kann zu Umsatzsteuerbefreiung und Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit mit Gewerbesteuerfreiheit führen. Für die Leistungserbringer ist das attraktiv, doch sie müssen einiges beachten. (mehr …)
Notärztliche Betreuung bei Veranstaltungen ist umsatzsteuerfrei
Notärztliche Bereitschaftsdienste bei Sport- und ähnlichen Veranstaltungen sind Heilbehandlungen in der Humanmedizin. Deshalb sind diese Umsätze steuerfrei. (mehr …)
Gesundheitstelefon ist eventuell umsatzsteuerpflichtig
Der Bundesfinanzhof hat Zweifel, ob medizinische Beratungen für Kassenpatienten am Telefon umsatzsteuerfrei sind. Er hat deshalb den Europäischen Gerichtshof um Klärung gebeten. (mehr …)
Falsch gezahlte Umsatzsteuer lässt sich zurückholen
Zu Unrecht für die Herstellung von Zytostatika gezahlte Umsatzsteuer lässt sich unter Umständen teilweise zurückfordern. Das entschied der Bundesgerichtshof. (mehr …)
Welche Kosten müssen Ärzte maximal für einen privat genutzten Dienstwagen versteuern?
Laut Bundesfinanzhof könnten Ärzte und Apotheker mehr als die Hälfte der Kosten für einen Dienstwagen versteuern, wenn sie die 1-Prozent-Methode anwenden. Lesen Sie hier, was nun zu beachten ist. (mehr …)
So korrigieren Sie Ihre Rechnung bei falschem Umsatzsteuerausweis
Ein Unternehmer, der einen falschen Umsatzsteuerbetrag auf seiner Rechnung ausgewiesen hat, muss den zu viel eingenommenen Betrag an den Leistungsempfänger zurückzahlen. Erst dann ist die Rechnung wirksam berichtigt. (mehr …)
Psychologische Beraterin erzielt als „Subunternehmerin“ steuerfreie Umsätze
Eine psychologische Beraterin, die ein Sozialhilfeträger mittelbar nur über Subunternehmerverträge bezahlt, kann dennoch steuerfreie Umsätze erzielen. (mehr …)
Verkauf einer hälftigen Kassenzulassung ist umsatzsteuerpflichtig
Ein Praxisinhaber trennte sich nicht von der gesamten Arztpraxis, sondern nur von der hälftigen Kassenzulassung. Was gilt dann für die Umsatzsteuer? (mehr …)
Ist die notärztliche Betreuung bei Veranstaltungen umsatzsteuerpflichtig?
Laut Finanzgericht Köln muss ein Notarzt, der bei einer Veranstaltung anwesend ist, aber niemanden behandelt, auf seine Leistung Umsatzsteuer zahlen. Der Fall liegt nun beim Bundesfinanzhof. (mehr …)
Sind Schönheitsoperationen umsatzsteuerfrei?
Schönheitsoperationen können umsatzsteuerfrei sein, aber nur wenn sie Heilbehandlungen sind. Was Ärzte dabei beachten müssen, lesen Sie hier. (mehr …)
Existenzgründung: Welche Steuern sie zahlen müssen
Selbstständigkeit bedeutet, auch für die Einhaltung steuerlicher Pflichten selbst einzustehen. Insbesondere die Anfangsphase ist eine sensible Zeit, die viele Fragen aufwirft. (mehr …)
Wie wirken sich Zwangsrabatte bei Arzneimitteln auf die Umsatzsteuer aus?
Im Sozialrecht gibt es verschiedene Zwangsrabatte bei Arzneimittellieferungen. Diese sollen die Kosten für die gesetzliche Krankenversicherung senken. Bei den Rabatten gibt es zwei unterschiedliche Systeme: Die Rabattgewährung in der gesetzlichen Krankenversicherung und die in der privaten Krankenversicherung. (mehr …)
Heiler müssen Umsatzsteuer berechnen
Ein Heiler ist kein Heilpraktiker und auch kein Arzt. Ob „Handauflegen“ allerdings eine Heilbehandlung ist, ließ das Finanzgericht Schleswig Holstein offen. (mehr …)
Wann ist das Einfrieren von Eizellen oder Spermien umsatzsteuerpflichtig?
Das Bundesfinanzministerium hat festgelegt, wie die Kryokonservierung – also die Lagerung eingefrorener Eizellen oder Spermien – umsatzsteuerlich zu behandeln ist. (mehr …)
Tumormeldungen – Umsatzsteuerpflichtig oder nicht?
München - Nachdem der Bundesfinanzhof Ende 2015 Vergütungen für Tumormeldungen an ein epidemiologisches Krebsregister für umsatzsteuerpflichtig erklärt hatte (BFH, XI R 31/13), nimmt das Bundesfinanzministerium jetzt eine Differenzierung vor: Alle derartigen Meldungen, die in der reinen Dokumentation einer erfolgten Behandlung...
Finanzministerium stellt klar: auch Privatkliniken sind im Regelfall umsatzsteuerbefreit!
München - Mit Schreiben vom 6.10.2016 hat das Bundesfinanzministerium klargestellt, wie zukünftig mit der Umsatzsteuerpflicht von Privatkliniken umzugehen ist. Die Unsicherheit war entstanden, weil in § 4 Nr. 14 b) aa) UStG die Umsatzsteuerbefreiung auf Krankenhäuser beschränkt war, die zur...
Umsatzsteuer: Versteuern oder nicht – das ist hier die Frage
München - Der deutsche Fiskus nimmt ärztliche Leistungen immer genauer unter die Lupe, denn nicht alle Behandlungen sind von der Umsatzsteuer befreit. Seit einem Urteil des Europäischen Gerichtshofs (EuGH) scheint es, als wenn die Finanzverwaltung immer mehr ärztliche Leistungen, die...
Abgabe von Zytostatika: Kommt jetzt die Rückforderungswelle?
Münchnen - Die Abgabe von Zytostatika ist im Rahmen einer in einem Krankenhaus ambulant durchgeführten ärztlichen Heilbehandlung steuerfrei. Entgegen der Meinung der Finanzverwaltung urteilte der Bundesgerichtshof (BFH), dass die Verabreichung von Zytostatika durch Krankenhäuser an ambulante Patienten von der Umsatzsteuer...
Umsatzsteuer: Erleichterung für Privatkliniken
München - Im Streit um die Umsatzsteuerfreiheit hat ein Urteil Klarheit gebracht und zeigt, dass die nationale Steuerbefreiung nicht im Einklang mit dem EU-Mehrwertsteuersystem steht. Nach den Regelungen des deutschen Umsatzsteuergesetzes gelten die Steuerbefreiungen grundsätzlich nur für Krankenhäuser in öffentlich-rechtlicher...
Weitere Verschärfung bei Umsatzsteuer für Physiotherapeuten beschlossen
München – In einem Schreiben des Bundesministeriums für Finanzen (BMF) vom 28. Oktober 2014 wurde der Anwendungserlass zur Umsatzsteuer in Bezug auf Abschnitt „12.11. Schwimm- und Heilbäder, Bereitstellung von Kureinrichtungen“ geändert. Physiotherapeutische Leistungen, die vom Arzt verordnet werden, sind von...
Umsatzsteuer: Heilbehandlung oder nicht – das ist hier die Frage
Grundsätzlich unterliegen die meisten ärztlichen Leistungen nicht der Umsatzsteuerpflicht. Doch Vorsicht: Das gilt nicht pauschal. Ärzte sollten deshalb besonders die Kleinunternehmergrenze im Auge behalten. Die Arztpraxis ist im Gegensatz zu anderen Unternehmen in der Regel nicht von der Umsatzsteuerpflicht betroffen....
Zytostatika-Abgabe künftig umsatzsteuerfrei?
Health & Care Management, Ausgabe 11/2012: Eng mit dem Betrieb von Krankenhäusern verbundene Umsätze sind nach europäischem und nationalem Recht umsatzsteuerfrei (Richtlinie 77/388/EWG) Es ist jedoch unklar, wie zu verfahren ist, wenn Zytostatika für eine ambulante Chemotherapie von einer Krankenhausapotheke...
Umsatzsteuerausweis auf Zuzahlungsquittungen von Apotheken
Weist ein Unternehmer in seiner Rechnung unberechtigt einen Umsatzsteuerbetrag aus, schuldet er diesen ausgewiesenen Betrag und muss ihn an das Finanzamt abführen. Dieses ist beispielsweise bei Zuzahlungsquittungen mit Umsatzsteuerausweis der Fall, in denen der gesetzlich Versicherte als der Leistungsempfänger benannt...