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Aktuelles

Steuerliche Vorhaben im Zuge des Doppelbudgets 2027-2028

Vor kurzem hat die österreichische Bundesregierung das mit Spannung erwartete Doppelbudget 2027/2028 vorgestellt und ist dabei auch auf die geplanten steuerlichen Maßnahmen eingegangen. Nachfolgend haben wir auf Basis der derzeit bekannten Informationen wesentliche Aspekte überblicksartig zusammengefasst. Inwieweit diese Vorhaben auch...

Aktuelle Neuerungen Q2/2026

Endlich Frühling! Wir sind bereits im 2. Quartal des Jahres und widmen uns mit Blick auf wichtige Fristen dem Kapitel der Arbeitnehmerveranlagung in allen Facetten. Welche Möglichkeiten des Steuersparens durch Geltendmachung von Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und Absetzbeträgen stehen zur...

Wie ist mit KI-Investitionen im Jahresabschluss umzugehen?

Künstliche Intelligenz (KI) durchdringt eine Vielzahl an Geschäftsbereichen bzw Branchen und bringt neben der Prozessoptimierung oftmals auch Kosteneinsparungen sowie Wettbewerbsvorteile. Aufgrund der zunehmenden Bedeutung von KI soll nachfolgend näher beleuchtet werden, wie KI-Investitionen im Jahresabschluss abzubilden sind und welche steuerlichen...

Business Breakfast – Substanzgenussrechte bei Startups

Save the Date Business Breakfast am 28. April 2026 Substanzgenussrechte bei Startups mit Univ. Prof. Dr. Friedrich Rüffler und Mag. David Gloser Sehr geehrte Damen und Herren! Wir laden Sie herzlich ein, sich bereits jetzt einen Termin vorzumerken: SAVE...

Online-Veranstaltung: Startup gründen – steuerlich von Anfang an richtig aufgestellt

Die Gründung eines Startups bringt neben Innovationskraft und Unternehmergeist auch zahlreiche steuerliche Fragestellungen mit sich. Gerade in der frühen Phase werden oft Entscheidungen getroffen, die langfristige Auswirkungen haben. In unserer Online-Veranstaltung geben wir einen praxisnahen Überblick über die wichtigsten steuerlichen...

IP-Übertragungen bei Startup-Gründung – wenn schon, dann richtig!

Wenn vor der Startup-Gründung ein werthaltiges immaterielles Vermögen (IP) geschaffen wurde, ist bei der Übertragung auf das Startup (GmbH/FlexCo) auf eine sorgfältige Strukturierung zu achten, damit es nicht zu einem steuerpflichtigen Realisierungsvorgang für die Founder kommt. von Christoph Puchner und...

Krypta, Ableben und Steuertipps zum Jahresende

Unsere Expert:innen waren an den folgenden Fachartikeln im Gewinn beteiligt: Steuertipps zum Jahresende Steuer-Guide für Anleger 2026 Der beste Schutz für den schlimmsten Fall

Aktuelle Neuerungen Q1/2026

In unserem ersten Newsletter des Jahres 2026 widmen wir uns den besonders zahlreichen Änderungen zu Beginn des Jahres. Wir starten mit einer Übersicht der für 2026 gültigen Werte in der Einkommensteuer und informieren über Bildungskarenz und Trinkgeldpauschalen. Zum Thema Immobilien...

Praxisfragen iZm der verlängerten Umwandlungsmöglichkeit von Beteiligungsprogrammen

Die Wahl des „richtigen“ Mitarbeiterbeteiligungsprogrammes (virtuelle Anteile vs echte Anteile) ist nicht immer einfach und mitunter kann in weitere Folge auch ein Programmwechsel gewünscht sein. In 2024 wurde die Möglichkeit geschaffen, virtuelle Anteile in eine Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung iSd § 67a EStG...

So wandeln Startups Phantom Shares in echte Mitarbeiterbeteiligungen auch 2026 um

Die Wahl des „richtigen“ Mitarbeiterbeteiligungsprogrammes (virtuelle Anteile vs. echte Anteile) ist nicht immer einfach, und mitunter kann in weiterer Folge auch ein Programmwechsel gewünscht sein. Im Jahr 2024 wurde die Möglichkeit geschaffen, an Mitarbeiter gewährte virtuelle Anteile (Phantom Shares) in...

Neuer grenzüberschreitender Krypto-Informationsaustausch ab 2026

In den vergangenen Jahren hat der Markt für Kryptowerte zunehmend an Bedeutung gewonnen und Kryptoinvestments werden sowohl über inländische als auch ausländische Krypto-Plattformen (zB Bitpanda, Kraken, Coinbase, Binance) getätigt. Im Rahmen des kürzlich im Nationalrat beschlossenen Betrugsbekämpfungspaket 2025 soll unter...

Aktuelle Neuerungen und Ausblick auf 2026

Zum Jahresende hin wird es noch einmal hektisch. Gilt es doch, noch rechtzeitig vor dem Jahreswechsel steuerliche Änderungen im Hinblick auf die Budgetsanierung zu beschließen. Derzeit noch als Regierungsvorlagen liegen das Budgetbegleitgesetz 2025 und das Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 vor, worüber wir...

Regierungsvorlage zum Betrugsbekämpfungspaket

Die Bundesregierung bekennt sich im Regierungsprogramm 2025 - 2029 klar zur Umsetzung von umfassenden Reformen im Bereich der Betrugsbekämpfung. Vor kurzem wurde nun die Regierungsvorlage zum Betrugsbekämpfungspaket veröffentlicht (mit den Teilen Steuern, Sozialabgaben und Daten). Nachfolgend haben wir wesentliche Änderungen...

Achtung: Neue WiEReG-Meldeverpflichtung iZm Treuhandschaften (auch „Mini-Treuhandschaften“)

Mit 1.10.2025 wurde eine WiEReG-Meldeverpflichtung für sogenannte „Nominee-Vereinbarungen“ (Treuhandschaften) eingeführt. Dadurch sind auch Treuhandschaften auf Ebene eines meldepflichtigen Rechtsträgers zu melden, selbst wenn diese für das wirtschaftliche Eigentum nicht relevant sind (dh unabhängig vom Beteiligungs- bzw Stimmrechtsausmaß). von David Gloser...

Aktuelle Neuerungen und Steuertipps zum Jahresende

Mit der befristeten Anhebung des Investitionsfreibetrages (IFB) sollen deutliche Impulse zur Wirtschaftsankurbelung gesetzt werden. Trotz der unter Inflation verbliebenen Lohnanpassungen wird netto mehr in der Tasche verbleiben, da ab 1.1.2026 erneut um die kalte Progression bereinigte Einkommensteuertarifstufen gelten. Weiters informieren...

Neue WiEReG-Meldeverpflichtung iZm Treuhandschaften

Mit 1.10.2025 ergibt sich eine neue WiEReG-Meldeverpflichtung für sogenannte „Nominee-Vereinbarungen“ (Treuhandschaften). Dadurch sind auch Nominee-Vereinbarungen auf Ebene eines meldepflichtigen Rechtsträgers zu melden, selbst wenn diese für das wirtschaftliche Eigentum nicht relevant sind (dh unabhängig vom Beteiligungs- bzw Stimmrechtsausmaß). Newsletter...

Personalverrechnung – Änderungen bzgl. Zuverdienst zum Arbeitslosengeld, Altersteilzeit und Bildungskarenz ab 1.1.2026

Durch die gesetzliche Änderung des Arbeitslosenversicherungsgesetzes (AlVG) und der geplanten Änderung des Arbeitsmarktservicegesetzes (AMSG) ergeben sich einige wichtige Punkt bei dem Bezug des Arbeitslosengeldes und der geringfügigen Beschäftigung, Altersteilzeit, sowie Bildungskarenz. Nachfolgend werden die wesentlichen Aspekte überblicksartig zusammengefasst. Newsletter...

Startup-Standort Österreich – Aktuelle Rahmenbedingungen

Wir haben versucht, in diesem Blog-Beitrag mittels Ampelsystem die positiven Rahmenbedingungen und auch jene Bereiche mit Aufholbedarf zusammenfassend darzustellen. von David Gloser und Christoph Puchner zum Beitrag auf invest.austria

Aktuelle Neuerungen Q4/2025

Eine echte Pensionsreform bestimmt den Erfolg der Budgetsanierung. Zu dem großen Schritt einer Anhebung des Pensionsantrittsalters, wie in anderen EU-Ländern, hat sich die Regierung noch nicht durchgerungen. So wurde in einem ersten kleinen Schritt die Teilpension eingeführt. Die Offenlegung der...

Startup-Gründung – was ist zu beachten!

Am Anfang eines Startups steht natürlich immer die Idee, mit der man hofft, die Welt zu erobern. Damit die Idee dann auch unternehmerisch umgesetzt werden kann, muss zunächst ein Startup gegründet werden. von David Gloser und Christoph Puchner zum...

Mitarbeiterprämie 2025 – Steuerfrei, aber nicht beitragsfrei!

Auch im Kalenderjahr 2025 können Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern aufgrund der kürzlich neu eingeführten Regelung wieder eine steuerfreie Mitarbeiterprämie gewähren – jedoch unter geänderten Rahmenbedingungen im Vergleich zu den Vorjahren. Eckpunkte der Mitarbeiterprämie 2025 Maximalbetrag: Bis zu € 1.000,00 brutto pro...

Forschungsprämie für Startups

Die Forschungsprämie ist ein zentrales Förderinstrument, dass auch für Startups von Bedeutung ist. Neben einer Forschungsprämie für eigenbetriebliche F&E kann auch für in Auftrag gegebene F&E eine Auftragsforschungs-Prämie in Höhe von 14% beantragt werden. von David Gloser und Christoph Puchner...

Aktuelle Neuerungen Q3/2025

Die aktuellen steuerlichen Änderungen zur Budgetkonsolidierung liegen im Fokus dieses Newsletter. So spannt sich ein Bogen von Änderungen betreffend Erhöhung der Krankenversicherung für Pensionsbezieher bis zur Senkung des erst Anfang 2025 erhöhten Kilometergeldes. Der Verschärfung bei Immobilientransaktionen durch Erhöhung der...

Hohe Besteuerung der Arbeit in Österreich belastet viele Startups

Derzeit bleibt von Lohnerhöhungen kaum etwas übrig, sodass Österreich hier einen dringenden Reformbedarf hat. In diesem Zusammenhang ist die mit dem Budgetbegleitgesetz 2025 vorgeschlagene Mitarbeiterprämie iHv 1.000 Euro eine Farce und es bleibt zu hoffen, dass hier noch „gewichtigere“ Maßnahmen...

Begutachtungsentwurf Budgetbegleitgesetz 2025

Kürzlich wurde der Begutachtungsentwurf zum Budgetbegleitgesetz 2025 veröffentlicht (Ende der Begutachtungsfrist ist 9.5.2025). Nachfolgend haben wir die wesentlichen Highlights überblicksartig zusammengefasst. Die finale Gesetzwerdung bleibt allerdings noch abzuwarten. Einkommensteuer Grunderwerbsteuer Stiftungseingangssteuergesetz Umsatzsteuer Weitere Änderungen Newsletter – Begutachtungsentwurf Budgetbegleitgesetz 2025

Einsatz von Substanzgenussrechten für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme

Für die Incentivierung von Schlüsselarbeitskräften können Mitarbeitern entweder virtuelle Anteile oder echte Anteile eingeräumt werden. Sofern die Entscheidung auf die Gewährung von echten Anteilen fällt, stehen neben gewöhnlichen GmbH-Anteilen bzw FlexCo-Unternehmenswertanteilen auch Substanzgenussrechte zur Verfügung. Vor Kurzem ist eine BMF-Anfragebeantwortung...

Brennpunkt Ansässigkeitswechsel iZm (befristeten) Auslandsaufenthalten

Aus verschiedenen Gründen kann es zu einem vorübergehenden Auslandsaufenthalt kommen (zB grenzüberschreitende Expansion eines Unternehmens, neuer beruﬂicher Schwerpunkt im Anschluss an Exit-Transaktion im In- oder Ausland, familiäre Gründe). Inwieweit damit ein Ansässigkeitswechsel einhergehen kann und welche steuerlichen Konsequenzen (Stichwort: "Wegzugsbesteuerung")...

Ab wann werden Mitarbeiterbeteiligungen aus steuerlicher Sicht dem Mitarbeiter zugerechnet?

Eine zentrale Frage bei der steuerlichen Beurteilung von „echten“ Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen ist, zu welchem Zeitpunkt der wirtschaftliche Eigentumsübergang stattfindet. Das BMF hat durch eine kürzlich ergangene Anfragebeantwortung erfreulicherweise Klarheit für die Praxis geschaffen. von David Gloser und Christoph Puchner zum...

Aktuelle Neuerungen Q2/2025

Die alljährliche Arbeitnehmerveranlagung wird gerne bereits im April in Angriff genommen. Wer kann oder muss bzw. wer sich zurücklehnen und auf die antragslose Arbeitnehmerveranlagung warten kann, darüber geben wir Ihnen einen umfassenden Überblick. Aktuell gilt die Aufmerksamkeit vor allem dem...

Startup-Highlights aus dem Regierungsprogramm 2025-2029

Die neue österreichische Bundesregierung (ÖVP, SPÖ und NEOS) hat kürzlich ihr Regierungsprogramm für die Jahre 2025 – 2029 präsentiert. Nachfolgend haben wir die Startup-Highlights der geplanten steuerlichen Änderung überblicksartig zusammengefasst. Inwieweit diese Vorhaben auch tatsächlich zur Umsetzung gebracht werden, bleibt...

Grobüberblick über die steuerlichen Aspekte des Regierungsprogrammes 2025-2029

Vor kurzem hat die voraussichtliche künftige österreichische Bundesregierung (ÖVP, SPÖ und NEOS) ihr Regierungsprogramm für die Jahre 2025 - 2029 präsentiert. Nachfolgend haben wir die Highlights betreffend die geplanten steuerlichen Änderungen überblicksartig zusammengefasst. Inwieweit diese Vorhaben auch tatsächlich zur Umsetzung...

Rechtsformwahl bei Startup-Gründung: FlexCo oder GmbH?

Steuerliche Risiken bei grenzüberschreitende Startup-Strukturen – grober Überblick Bevor ein Startup gegründet wird, sollten sich Gründer auch Gedanken über die Wahl der Rechtsform machen. Lange Zeit war im Startup-Bereich die GmbH vorherrschend und auch klar von Investoren favorisiert. Seit 2024...

Aktuelle Neuerungen Q1/2025

Mit unserem ersten Newsletter des Jahres 2025 möchten wir Sie über steuerliche Neuerungen ab 2025 informieren. Dabei stehen vor allem die neuen Werte in der Sozialversicherung und Einkommensteuer sowie die Änderungen im Arbeitsrecht im Fokus. Auch zur Umsatzsteuer und über...

Business Breakfast – How to Start-up

Der Linde Verlag, ECOVIS Austria und die WKÖ laden Sie herzlich zu einem Business Breakfast ein, bei dem Start-ups im Fokus stehen. Die Gründung und Fortführung eines Start-ups werfen mannigfaltige Fragen auf. Neben rechtlichen/steuerlichen Aspekten sehen sich viele Gründer:innen mit...

Steuerliche Risiken bei grenzüberschreitende Startup-Strukturen – grober Überblick

Bei Startups können sich aus verschiedenen Gründen grenzüberschreitende Konstellationen ergeben, sei es zB aufgrund des expansionsbedingten Eintritts in einen ausländischen Markt, durch im Ausland ansässige Mitarbeiter oder ausländische Gründer. Die Palette der steuerlichen Themen ist vielfältig und sollte vorab analysiert...

Einsatz von Substanzgenussrechten für Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen bei GmbHs und FlexCos

Die Incentivierung von Schlüsselarbeitskräften ist ein zentrales Thema für Startups. In diesem Zusammenhang können Mitarbeitern entweder virtuelle Anteile oder echte Anteile eingeräumt werden. Sofern die Entscheidung auf die Gewährung von echten Anteilen fällt, steht gewöhnlichen GmbH-Anteilen bzw FlexCo-Unternehmenswertanteilen oder Substanzgenussrechte...

ECOVIS Austria im Interview: Unser Büro im VIO PLAZA – Digitalisierung, moderne Arbeitsräume & Flexibilität

Im April 2024 haben wir einen wichtigen Schritt für unsere Kanzlei gemacht: Der Umzug ins VIO PLAZA. Dieser neue Standort ist weit mehr als nur ein Büro – er ist Ausdruck unseres Engagements für Digitalisierung, Innovation und Nachhaltigkeit. Hier schaffen...

Aktuelle Neuerungen und Ausblick auf 2025

In diesem Newsletter möchten wir Sie über die steuerlichen Änderungen ab 2025 informieren. Das Homeoffice wird zum Telearbeitsplatz, die Verordnungen zum Fahrtkostenersatz, zum Kilometergeld und zu den Sachbezugswerten sind veröffentlicht. Besonders für Kleinunternehmer ist die Anhebung der Umsatz-Grenze, die unionsweite...

Rulingmöglichkeiten mit der Finanzverwaltung – bekommt man in Österreich bindende Auskünfte?

Startups können gelegentlich mit steuerlichen Themen konfrontiert sein (zB Mitarbeiterbeteiligungsprogramme, Umgründungen, Wegzug bzw Auslandsaufenthalte, etc…), bei denen der Wunsch nach einer Absicherung des geplanten Lösungsansatzes besteht. In diesem Zusammenhang bestehen in Österreich verschiedene Abstimmungsmöglichkeiten mit der Finanzverwaltung. von David Gloser...

Aktuelle Neuerungen und Steuertipps zum Jahresende

Die Nationalratswahlen sind geschlagen. Wir werden selbstverständlich laufend darüber berichten, welche Sanierungsmaßnahmen eine neue Regierung ergreifen wird, die zur Finanzierung des Budgets dringend Steuereinnahmen benötigt. Ergänzend zur Inflationsanpassungsverordnung wurde noch das Progressionsabgeltungsgesetz 2025 beschlossen. Weiters informieren wir Sie über die...

Für Selbstständige in Österreich: Steuern sparen mit dem Gewinnfreibetrag

Für alle Selbständigen: Verpasse nicht die Gelegenheit, bares Geld zu sparen! In Zusammenarbeit mit froots freuen wir uns, dich zu einem kostenlosen Webinar einzuladen, bei dem du lernst, wie du mit dem Gewinnfreibetrag Steuern sparen kannst! Wann: 6.11.2024, 17.30 bis...

Entlohnung von Gesellschafter-Geschäftsführern und Mitarbeitern bei Startups

Die Gründer eines Startups müssen sich zu Beginn auch mit der Frage auseinandersetzen, ob Sie sich für die Geschäftsführertätigkeit entlohnen und wenn ja, in welcher Höhe die Entlohnung ausfallen soll. Damit verbunden ist unausweichlich die Frage, ob es unbedingt notwendig...

Arbeitsrechtliche Aspekte – Hochwasserkatastrophe Österreich 2024

Anlässlich der aktuellen Hochwassersituation in weiten Teilen Österreichs soll der nachfolgende Newsletter in Ergänzung zum vorangegangenen Newsletter einen Überblick über die wichtigsten arbeits- und abgabenrechtliche Folgen geben. Anspruch auf bezahlte Dienstfreistellung Die arbeitsrechtliche Beurteilung hängt vor allem davon ab, in...

Steuerliche Maßnahmen – Hochwasserkatastrophe Österreich 2024

Anlässlich der aktuellen Katastrophenschäden aufgrund des Hochwassers soll der nachfolgende Newsletter einen Überblick über bestehende abgabenrechtliche Maßnahmen geben, die Betroffenen und Helfenden steuerliche Erleichterungen verschaffen können. 1. Steuerliche Maßnahmen iZm der Hochwasserkatastrophe im Überblick Das BMF hat am 14. Juni...

Aktuelle steuerliche Neuerungen Q4/2024

Während sportliche Großereignisse wie die olympischen Spiele in Paris und musikalische Megaevents unsere Aufmerksamkeit während der Sommermonate auf sich gezogen haben, wurden noch im Juli zahlreiche Gesetze beschlossen. Wir informieren Sie über weitere Änderungen durch das AbgÄG 2024 und das...

Share-Swaps im Exitfall: Steuerliche Themen bei der exitbedingten Umsetzung von Roll-Over-Modellen

Im Rahmen eines Exits kann es neben reinen Cash-Transaktionen auch zu einer gesplitteten Transaktion kommen, bei denen ein Teil der Startup-Anteile gegen Cash veräußert und die verbleibenden Startup-Anteile gegen Anteile an der Erwerbergesellschaft eingetauscht werden. Ein derartiger Anteilstausch („Share-for-Share-Transaktion“) kann...

Praxisfragen: Neue Startup-Mitarbeiterbeteiligung iSd § 67a EStG

Ab 1.1.2024 kommt es bei Inanspruchnahme der neuen Startup-Mitarbeiterbeteiligung unter gewissen Voraussetzungen zu einem Besteuerungsaufschub (da die Besteuerung erst bei einem später eintretenden Umstand, typischerweise bei der Veräußerung der Anteile erfolgt) und ein begünstigtes Besteuerungsregime steht zur Verfügung. Nachfolgend sollen...

Was ist beim Exit hinsichtlich Transaktionskosten steuerlich zu beachten?

Bei der Veräußerung von Anteilen an einer Startup-GmbH müssen sich die Gründer mit vielen verschiedenen wirtschaftlichen, rechtlichen und steuerlichen Fragestellungen auseinandersetzen. Transaktionskosten sind ein Teil davon. Dabei geht es um die Höhe der Transaktionskosten, wer die Transaktionskosten in welchem Ausmaß...

Begünstigte Umwandlung von virtuellen Anteilen für Start-ups

Unsere Partner David Gloser und Christoph Puchner haben in einem neuen Artikel im SWK-Magazin die kürzlich beschlossene neue Regelung betreffend die steuerneutrale Überführung von virtuellen Anteilen in neue Start-up-Mitarbeiterbeteiligungen gem § 67a EStG im Detail analysiert. Wichtige Highlights: Detaillierter Schilderung...

Nachhaltigkeit bei ECOVIS Austria: Baumspende für „Wald4Leben“

Die Optimierung unserer Prozesse, das Vorantreiben von Digitalisierung und die Steigerung der Effizienz unserer Kanzlei sind uns sehr wichtig. Daher haben wir das Projekt „Green Days“ ins Leben gerufen und unsere Klienten gebeten, ihre Dokumente bei uns abzuholen und künftig...

Mitarbeiterprämie 2024

Als Nachfolger der Teuerungsprämie, die es in den Jahren 2022 und 2023 gegeben hat, wurde für das Jahr 2024 im §124b Z 447 EStG 1988 vom Gesetzgeber die Möglichkeit einer lohnabgabenfreien Mitarbeiterprämie geschaffen. Der große Unterschied zur Teuerungsprämie der letzten...

Energiekostenpauschale 2 für die Energiekosten 2023

Vor kurzem wurde die Förderrichtlinie zur Energiekostenpauschale 2 veröffentlicht. Anträge für die Energiekostenpauschale 2 können ab sofort für die Energiekosten des Jahres 2023 eingebracht werden. Nachfolgend werden die wesentlichen Aspekte überblicksartig zusammengefasst. 1. Energiekostenpauschale im Überblick a.) Förderungsfähige Unternehmen b.)...

Aktuelle steuerliche Neuerungen Q3/2024

Vor Beginn der Sommerferien möchten wir Sie über die steuerlichen Konsequenzen von Ferialjobs für die Betroffenen bzw deren Eltern informieren. Das Telearbeitsgesetz betreffend die Erweiterung des Geltungsbereiches vom Homeoffice und das Abgabenänderungsgesetz 2024 betreffend die EU-weite Kleinunternehmerregelung ab 2025 werfen...

Neue steuerliche Begünstigung für virtuelle Beteiligungsprogramme in Aussicht

Ab 2024 treten in Österreich neue steuerliche Begünstigungen für virtuelle Beteiligungsprogramme in Kraft. Diese bieten Unternehmen die Möglichkeit, virtuelle Anteile (Phantom Shares) zu vergeben, die steuerlich vorteilhaft gestaltet sind. Neben Mitarbeiterbeteiligungsprogramme mit echten Anteilen besteht auch die Möglichkeit, virtuelle Anteile...

Karriere bei ECOVIS: Videos mit Mitarbeiter-Interviews

Steuerberatung ist langweilig? Nicht bei uns! Willst du Teil unseres Teams werden und deine Karriere bei ECOVIS Austria starten? Dann schau dir unsere neuesten Recruiting-Videos an! Erfahre mehr über unseren Arbeitsalltag, das Team und warum wir der perfekte Arbeitgeber für...

Steuerberatung und Tipps für Ärzte – Besteuerung von mehreren Pensionen

Viele Ärzte in Österreich beziehen neben der staatlichen Pension nach dem ASVG oder FSVG auch eine Pension vom Wohlfahrtsfonds der Ärztekammer. Doch wie werden diese Einkünfte besteuert, und welche Pflichten ergeben sich daraus? In diesem Artikel erklärt unser Partner Hans-Goertz,...

Verkauf von Zahnpflegeprodukten durch Zahnärzte – Beratung und Tipps zur Besteuerung

Der Umstand, dass die (zahn-)ärztlichen Leistungen umsatzsteuerbefreit sind, ist weithin bekannt. Wie sind aber Nebenleistungen umsatzsteuerlich zu behandeln? Wenn Sie als Zahnarzt Zahnpflegeprodukte in Ihrer Praxis verkaufen, gibt es wichtige steuerliche Aspekte zu beachten. In Österreich gelten für verschiedene Zahnpflegeprodukte...

Phantom Shares & Startup-Paket 2024: Steuerliche Vorteile für Beteiligungen

Mit dem Startup-Paket 2024 können Startups ihre virtuellen Beteiligungsprogramme überprüfen und in echte Anteile umwandeln. Dies reduziert die steuerliche Belastung erheblich und macht die Mitarbeiterbeteiligung für beide Seiten attraktiver. Unternehmen sollten die befristete Möglichkeit zur Umstellung nutzen, um ihre steuerlichen...

Finanzierung Startups: Bilanzierung von hybriden Finanzinstrumenten aufgrund neuer AFRAC-Stellungnahme

Bei der Finanzierung von Startups kommen die unterschiedlichsten Finanzinstrumente zur Anwendung, wobei sich jeweils die Frage nach der bilanziellen Darstellung im Jahresabschluss des Start-ups stellt (und ggf auch auf Ebene des Investors). Neben klassischen Eigen- und Fremdkapital, können auch hybride...

Aktuelle steuerliche Neuerungen Q2/2024: Steueränderungen und Gesetzesänderungen für Unternehmen

Anfang April wird alljährlich die Arbeitnehmerveranlagung des Vorjahres in Angriff genommen. Wir geben Ihnen dazu eine Zusammenfassung mit besonderem Blick auf die Änderungen des Jahres 2023. Im anschließenden Beitrag informieren wir über die aktuelle Frühjahrslegistik und zum - medial bereits...

Umwandlung GmbH in FlexCo: Startup-Paket 2024 bringt Vorteile

Mit dem „Startup-Paket“ wurde neben einem neuen steuerlichen Mitarbeiterbeteiligungsmodell auch eine neue Gesellschaftsform (FlexCo) eingeführt. Mit der FlexCo soll Startups mehr Flexibilität gegeben werden (zB vereinfachte Anteilsübertragungen, neue Finanzierungsmöglichkeiten, stimmrechtslose Unternehmenswert-Anteile, etc…). Aus diesem Grund überlegen bestehende Startups derzeit, ob...

Arbeitsrecht – Änderung Dienstzettel, Ausbildung und Nebenbeschäftigung ab 28.3.2024

Mit 28. März 2024 ist eine Novellierung des Arbeitsvertragsrechts-Anpassungsgesetzes (AVRAG) in Kraft getreten, die Änderungen bei der Ausstellung von Dienstzetteln mit sich bringt. Diese Änderungen gelten auch für schriftliche Dienstverträge. Nachfolgend haben wir die wesentlichen Änderungen kurz zusammengefasst. Newsletter -...

Mit Austria Wirtschaftsservice, ECOVIS Austria und H2 Hotel beziehen weitere Mieter das VIO PLAZA

Nach rund vier Jahren Bauzeit ist das VIO PLAZA komplett: Am vergangenen Donnerstag wurde das Nahversorgungszentrum zwischen Schönbrunner Straße und Rechter Wienzeile gemeinsam mit neuen Dienstleistern wie dem Friseur Strassl Schaider und dem Kosmetikstudio Omnia Beauty, dem H2 Hotel sowie...

Vorteilhaftigkeitsvergleich bei „echten“ Beteiligungs-Programmen im Exit-Fall

Mitarbeiterbeteiligungen sind ein wesentliches Instrument, um hochqualifizierte Mitarbeiter langfristig an ein Unternehmen zu binden, da die jeweiligen Mitarbeiter am Erfolg des Unternehmens beteiligt werden. Neben den rechtlichen Aspekten bei der Vorbereitung eines solchen Beteiligungsprogramm ist auch entscheidend, welche steuerlichen Aspekte...

Aktuelle Neuerungen Q1/2024

In unserem ersten Newsletter des Jahres 2024 stehen die neuen Werte in der Sozialversicherung und Einkommensteuer sowie die Änderungen in der Personalverrechnung im Fokus. In den Lohnsteuerrichtlinien 2023 und weiteren lohnsteuerlichen Vorschriften finden sich Regelungen zur neuen Mitarbeiterprämie, der Steuerbefreiung...

Die neue Start-up-Mitarbeiterbeteiligung

Ende des Jahres 2023 wurde das „Start-up-Paket“ beschlossen und im Bundesgesetzblatt veröﬀentlicht, das neben einer neuen Gesellschafsform (FlexCo) auch ein neues steuerliches Mitarbeiterbeteiligungsmodell vorsieht. Beides sind wesentliche Bausteine für ein funktionierendes Start-up-Ökosystem und ein wichtiger Schritt zur Beseitigung von Standortnachteilen...

Exitbedingte Earn-Out-Zahlungen bei fortgesetztem Dienstverhältnis

Im Anschluss an einen Startup-Exit kann es vorkommen, dass es zu einer Fortsetzung des Dienstverhältnisses für die Gründer kommen soll. In diesem Fall kann sich bei nachträglich zufließenden Earn-Out-Kaufpreiszahlungen sachverhaltsbezogen die Frage stellen, ob es sich hierbei im Zuflusszeitpunkt um...

Expansion bei ECOVIS Austria: Schladminger Kanzlei Linder & Gruber ab sofort Teil der Gruppe

Globales Netzwerk, regionale Präsenz: 7 Standorte und 200 Mitarbeiter:innen in Österreich Wien, 15.1.2024: ECOVIS Austria erweitert die Präsenz in Österreich durch die Integration der Schladminger Kanzlei Linder & Gruber. Die in 3. Generation geführte Steuer- und Wirtschaftsberatungskanzlei Linder & Gruber...

Vorbereitende Umstrukturierungen iZm Startup-Exits

Bei einer Exit-Transaktion sind zahlreiche rechtliche und steuerliche Aspekte zu beachten. Im Hinblick auf ein Startup mit Exit-Potential kann sich aus steuerlicher Sicht auch die Frage stellen, ob die bestehende Startup-Beteiligung von den Gesellschaftern steueroptimal gehalten wird. Nachfolgend sollen daher...

So machen Sie sich selbstständig

Steigende Unzufriedenheit im aktuellen Job, eine zündende Idee oder der Wunsch nach mehr Selbstbestimmung - die Gründe für den Weg in die Selbstständigkeit sind vielfältig. Lesen Sie hier, wie dieser gelingt und was es in puncto Businessplan, Finanzierung, Versicherung und...

Abgabenfreie „Mitarbeiterprämie“ (Teuerungsprämie) 2024

Auch für das Kalenderjahr 2024 wird es möglich sein eine Teuerungsprämie bis zur Höhe von € 3.000,- pro Arbeitnehmer abgabefrei zu gewähren, dies allerdings unter den unten angeführten Voraussetzungen. Die gesetzliche Bezeichnung lautet ab 2024 nicht mehr Teuerungsprämie sondern wird...

Die neue Start-up-Mitarbeiterbeteiligung

Vor Kurzem wurde die Regierungsvorlage des „Start-up-Pakets“ beschlossen, das neben einer neuen Gesellschaftsform (FlexCo) auch ein neues steuerliches Mitarbeiterbeteiligungsmodell vorsieht. Beides sind wesentliche Bausteine für ein funktionierendes Start-up-Ökosystem und ein wichtiger Schritt zur Beseitigung von Standortnachteilen im internationalen Vergleich. Die...

Aktuelle Neuerungen und Ausblick auf 2024

Mit diesem Newsletter möchten wir Sie über die steuerlichen Änderungen ab 2024 informieren. Die lang erwartete Veröffentlichung des Gemeinnützigkeitsreformgesetzes bringt eine Ausweitung spendenbegünstig-ter Empfänger und Vereinfachungen für Kleinorganisationen. Die Richtlinie zum Energiekostenzuschuss II sowie die FAQ sind nun knapp vor...

Startup-Paket: FlexCo und Mitarbeiterbeteiligung NEU ab 1.1.2024

Vor kurzem wurde die Regierungsvorlage zum Start-up-Förderungsgesetz und zum Gesellschaftsrechts-Änderungsgesetz (GesRÄG 2023) im Nationalrat beschlossen. Zukünftig soll die neue Gesellschaftsform der flexiblen Kapitalgesellschaft (FlexCo) mehr Gestaltungsmöglichkeiten für Startups bieten. Weiters sieht das Gesetz ein neues Besteuerungsregime für Mitarbeiterbeteiligungen vor, wodurch...

Corona-Hilfsgelder – Spätantragsrichtlinie veröffentlicht

Ein Verlustersatz III oder ein Ausfallsbonus III darf nach dem Befristeten Rahmen der EU nur gewährt werden, wenn der Erstantrag für deren Gewährung bis zum 30.6.2022 bei der COFAG eingelangt ist. Erstanträge, die erst nach dem 30.6.2022 bei der COFAG...

Steuertipps zum Jahresende

Von der Arbeitsplatzpauschale bis zur Teuerungsprämie. Woran sollten Arbeitnehmer wie Selbständige heuer noch denken? Artikel Gewinn 12/2023 (pdf)

Update: Neue Startup-Mitarbeiterbeteiligung

Vor kurzem wurde die Regierungsvorlage zum „Startup-Paket“ veröffentlicht, das neben einer neuen Gesellschaftsform (FlexCo) auch ein neues steuerliches Mitarbeiterbeteiligungsmodell vorsieht. Der Gesetzwerdungsprozess soll dazu heuer noch abgeschlossen werden und die neuen Rahmenbedingungen sollen mit 1.1.2024 in Kraft treten. Damit wird...

Arbeitsrecht – Änderung Elternkarenz/Elternteilzeit ab 1.11.2023

Durch die gesetzliche Änderung des Mutterschutzgesetzes (MSchG) sowie des Väter-Karenzgesetzes (VKG) wurden einige Bestimmungen an das EU-Recht angeglichen. Nachfolgend wird ein Überblick über die wesentlichen Aspekte gegeben. 1. Dauer der Elternkarenz 2. Änderungen bei der Elternteilzeit 3. Weitere Änderungen Newsletter...

Energiekostenzuschuss II – Veröffentlichung der finalen Richtlinie und Aktualisierung der FAQs

Das aws hat am 20.11.2023 die finale Förderrichtlinie, nach beihilfenrechtlicher Genehmigung durch die EU-Kommission und durch nationales Einvernehmen durch die inhaltlich zuständigen Ministerien veröffentlicht. Außerdem wurde ein Update des Entwurfs der FAQs zum Energiekostenzuschuss II veröffentlicht. 1. Ablauf der Förderung...

Energiekostenzuschuss II – Update

Das aws hat kürzlich den Entwurf der Förderrichtlinie, vorbehaltlich der beihilferechtlichen Genehmigung durch die EU-Kommission, veröffentlicht. Die finale Richtlinie bleibt daher noch abzuwarten und wird nach der in Aussicht gestellten beihilfenrechtlicher Genehmigung durch die EU-Kommission und dem nationalen Einvernehmen, veröffentlicht....

Steuerliche Konsequenzen iZm einem Anteilsupgrade

Startups sind laufend darum bemüht, frisches Kapital für die Weiterentwicklung des eigenen Geschäftsmodells aufzutreiben und gleichzeitig Schlüsselmitarbeiter über echte bzw virtuelle Beteiligungsprogramme längerfristig zu incentivieren. Da die Gesellschafter jeweils ein unterschiedliches Risiko mit ihrem Investment tragen, partizipieren diese auch unterschiedlich...

Aktuelle Neuerungen und Steuertipps zum Jahresende 2023

Einige Gesetzesvorhaben wie das Gemeinnützigkeitspaket und das Nachhaltigkeitsberichtsgesetz sind angekündigt, aber noch nicht im Entwurf zur Begutachtung versendet. Das Inkrafttreten ist für den 1.1.2024 geplant. Wir werden Sie umgehend über aktuelle Änderungen informieren. Die Inflationsanpassungsverordnung und die Regierungsvorlage zum Progressionsabgeltungsgesetz,...

Business Breakfast – Startup-Paket: FlexCo und Mitarbeiterbeteiligung NEU

Das neue Startup-Paket sieht neben einer neuen Gesellschaftsform (FlexCo) auch ein attraktives Mitarbeiterbeteiligungsmodell vor. Dies ist ein wesentlicher Baustein für ein funktionierendes Startup-Ecosystem und ein wichtiger Schritt zur Beseitigung von Standortnachteilen im internationalen Vergleich. Aus diesem Grund widmen wir uns...

Energiekostenzuschuss II – Start Voranmeldung

Kürzlich hat das aws über den erfolgten Start der Voranmeldung für den Energiekostenzuschuss II (EKZ II) informiert und weitere Informationen zu diesem Zuschuss veröffentlicht, wobei die finale Förderrichtlinie noch nicht vorliegt und daher die genaue Umsetzung noch abzuwarten ist. Auch bei...

Bilanzsteuerliche Aspekte bei transaktionsbedingten Earn-Out-Klauseln

Exit-Transaktionen können sowohl etablierte Unternehmen, aber auch insbesondere Startups betreffen. Dabei sind vorbereitend transaktionsbezogen zahlreiche rechtliche und steuerliche Aspekte zu beachten. Gerade bei Earn-Out-Klauseln iZm Share-Deals sollte nicht auf die bilanzsteuerlichen Aspekte vergessen werden, weshalb nachfolgend ein kurzer Überblick gegeben...

Aktuelle Neuerungen Q4/2023

Noch in den ersten heißen Julitagen wurden zahlreiche Gesetze beschlossen. Einige Gesetzesvorhaben sind der Sommerpause zum Opfer gefallen und bis dato noch nicht veröffentlicht. Wir informieren Sie über die Highlights der für die betriebliche Praxis wichtigen Änderungen betreffend das Energiekostenpauschale...

Stromkostenausgleich 2022

Da die Strompreise in Europa für Unternehmen aus Österreich in 2022 infolge der Einbeziehung der Kosten von Treibhausgasemissionen aus dem europäischen Emissionshandel (sogenannte indirekte CO2-Kosten) signifikant gestiegen sind und dadurch das Risiko der Produktionsverlagerung in Länder außerhalb der EU erhöht...

Entnahme Ordinationsgebäude

Bei der Beendigung der Ordinationstätigkeit sind viele Punkte zu beachten. Allerdings ist im Abgabenänderungsgesetz 2023 (AbgÄG 2023) eine interessante Änderung betreﬀend Ordinationsgebäude enthalten. von Hans-Georg Goertz Beitrag auf Allgemeine + Beitrag als pdf

Was ist bei einem Wegzug steuerlich zu beachten?

Aus verschiedenen Gründen kann es zu einem Wegzug aus Österreich kommen (zB grenzüberschreitende Expansion eines Startups, neue berufliche Schwerpunkt im Anschluss an Exit-Transaktion im In- oder Ausland, familiäre Gründe). Damit einher geht die Frage, welche steuerlichen Konsequenzen mit einem Wegzug...

Energiekostenpauschale: Start der Einreichphase

Bereits in einem unserer letzten Newsletter haben wir auf die „Energiekostenpauschale“ hingewiesen. Die Energiekostenpauschale ist eine Förderung, die Kleinst- und Kleinunternehmen dabei helfen soll, pauschal die gestiegenen Energiekosten zu bewältigen. Gefördert werden Unternehmen mit einem Jahresumsatz zwischen EUR 10.000 und...

Neues Startup-Paket | Teil 2 (FlexCo)

Das vor kurzem vorgestellte „Startup-Paket“ beinhaltet auch eine neue Gesellschaftsform (FlexCo). Durch diese neue Gesellschaftsform soll Startups mehr Flexibilität gegeben und so der Standort Österreich attraktiviert werden. Da die Begutachtungsfrist erst kürzlich geendet hat, bleibt die weitere Entwicklung noch abzuwarten....

6. Urlaubswoche für GuKG Personal in Ordinationen

Der Nationaltrat hat schon im Dezember 2022 im Rahmen einer Novelle des sogenannten Nachtschwerarbeitsgesetzes eine zusätzliche Urlaubswoche („Entlastungswoche“) für Gesundheits- und Krankenpflegegesetz (GuKG)-Personal eingeführt. Wie bereits von den Ärztekammern (NÖ-Ärztekammer, Wiener Ärztekammer) in den Newslettern berichtet, gebührt Angehörigen des gehobenen...

Neues Startup-Paket | Teil 1 (Mitarbeiterbeteiligungen)

Vor kurzem wurde ein neues „Startup-Paket“ vorgestellt, dass neben einer neuen Gesellschaftsform (FlexCo) auch ein neues steuerliches Mitarbeiterbeteiligungsmodell vorsieht. Dies ist ein wesentlicher Baustein für ein funktionierendes Startup-Ecosystem und ein wichtiger Schritt zur Beseitigung von Standortnachteilen im internationalen Vergleich. Da...

Aktuelle Neuerungen Q3/2023

In diesem Newsletter informieren wir Sie über die aktuellen Änderungen durch den EStR-Wartungserlass 2023 und die jüngst erfolgten Anpassungen sowie die Liste der vom 15%-igen IFB umfassten Wirtschaftsgüter. Wir berichten Highlights aus der veröffentlichten Regierungsvorlage zum AbgÄG 2023, deren Beschlussfassung...

Wenn Kapitalgesellschaften „umziehen“

Die Standortwahl eines Unternehmens ist zu Beginn eine zentrale Frage. Nichtsdestotrotz kann es im Zeitverlauf dazu kommen, dass ein Startup den ursprünglichen Satzungssitz verlagern möchte (zB aufgrund eines ausländischen Accelerator-Programms, aufgrund gesetzlicher Rahmenbedingungen, etc…). In diesem Fall stellt sich die...

SAFE-Finanzierungen aus steuerlicher Sicht

Die Sicherstellung der Finanzierung stellt eine der größten Herausforderungen für Start-ups dar. In diesem Zusammenhang schlagen seit einiger Zeit auch in der österreichischen Start-up-Szene die aus den USA stammenden „SAFE“- Instrumente (SAFE = Simple Agreement for Future Equity) auf. David Gloser...

Abgabenrechtliche und arbeitsrechtliche Aspekte von Gesellschafter-Geschäftsführern mit einer Beteiligung bis zu 25%

Die Gründer eines Startups sind in der Regel als Gesellschafter-Geschäftsführer aktiv. Die abgabenrechtliche Beurteilung von Gesellschafter-Geschäftsführern mit einer Beteiligung von bis zu 25% am Startup ist dabei vielschichtig. Nachfolgend werden die wesentlichen Aspekte und die mögliche Vermeidung von Lohnnebenkosten kurz...

Hotspot Startup-Finanzierung: Ertragsteuerliche Behandlung von SAFE-Investments

In ihrem Gastbeitrag beim Brutkasten informieren David Gloser und Christoph Puchner über SAFE-Investments in der frühphasigen Startup-Finanzierung und geben Tipps zu deren ertragsteuerlichen Behandlung. zum Beitrag auf brutkasten.com

Energiekostenpauschale: Selbst-Check online möglich

Bereits in unserem letzten Newsletter haben wir auf die „Energiekostenpauschale“ hingewiesen. Die Energiekostenpauschale wurde ins Leben gerufen, um Kleinst- und Kleinunternehmen dabei zu helfen, pauschal die gestiegenen Energiekosten zu bewältigen. Gefördert werden Unternehmen mit einem Jahresumsatz zwischen EUR 10.000 und...

Aktuelle Neuerungen Q2/2023

Anfang März wird alljährlich die Arbeitnehmerveranlagung des Vorjahres in Angriff genommen. Wir geben Ihnen dazu eine Zusammenfassung mit besonderem Blick auf die Änderungen des Jahres 2022. Über den aktuellen Stand zum Energiekostenzuschuss I und II sowie zum neuen Energiekostenpauschale informieren...