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Publikationen

Neuer grenzüberschreitender Krypto-Informationsaustausch ab 2026

In den vergangenen Jahren hat der Markt für Kryptowerte zunehmend an Bedeutung gewonnen und Kryptoinvestments werden sowohl über inländische als auch ausländische Krypto-Plattformen (zB Bitpanda, Kraken, Coinbase, Binance) getätigt. Im Rahmen des kürzlich im Nationalrat beschlossenen Betrugsbekämpfungspaket 2025 soll unter...

Achtung: Neue WiEReG-Meldeverpflichtung iZm Treuhandschaften (auch „Mini-Treuhandschaften“)

Mit 1.10.2025 wurde eine WiEReG-Meldeverpflichtung für sogenannte „Nominee-Vereinbarungen“ (Treuhandschaften) eingeführt. Dadurch sind auch Treuhandschaften auf Ebene eines meldepflichtigen Rechtsträgers zu melden, selbst wenn diese für das wirtschaftliche Eigentum nicht relevant sind (dh unabhängig vom Beteiligungs- bzw Stimmrechtsausmaß). von David Gloser...

Startup-Standort Österreich – Aktuelle Rahmenbedingungen

Wir haben versucht, in diesem Blog-Beitrag mittels Ampelsystem die positiven Rahmenbedingungen und auch jene Bereiche mit Aufholbedarf zusammenfassend darzustellen. von David Gloser und Christoph Puchner zum Beitrag auf invest.austria

Startup-Gründung – was ist zu beachten!

Am Anfang eines Startups steht natürlich immer die Idee, mit der man hofft, die Welt zu erobern. Damit die Idee dann auch unternehmerisch umgesetzt werden kann, muss zunächst ein Startup gegründet werden. von David Gloser und Christoph Puchner zum...

Forschungsprämie für Startups

Die Forschungsprämie ist ein zentrales Förderinstrument, dass auch für Startups von Bedeutung ist. Neben einer Forschungsprämie für eigenbetriebliche F&E kann auch für in Auftrag gegebene F&E eine Auftragsforschungs-Prämie in Höhe von 14% beantragt werden. von David Gloser und Christoph Puchner...

Tausch von Eigenkapitalinstrumenten ist ertragssteuerlich neutral – klare Aussagen im EStR-Wartungserlass 2025

Mit dem EStR-Wartungserlass 2025 hat sich die Finanzverwaltung – im Gefolge der FlexCo – dieses Thema, das bisher gewisse Fragen offenließ, näher angesehen und hat erfreulicherweise einen aus Sicht des Steuerpflichtigen steuerschonenden Ansatz festgelegt. von David Gloser und Christoph Puchner...

Hohe Besteuerung der Arbeit in Österreich belastet viele Startups

Derzeit bleibt von Lohnerhöhungen kaum etwas übrig, sodass Österreich hier einen dringenden Reformbedarf hat. In diesem Zusammenhang ist die mit dem Budgetbegleitgesetz 2025 vorgeschlagene Mitarbeiterprämie iHv 1.000 Euro eine Farce und es bleibt zu hoffen, dass hier noch „gewichtigere“ Maßnahmen...

Einsatz von Substanzgenussrechten für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme

Für die Incentivierung von Schlüsselarbeitskräften können Mitarbeitern entweder virtuelle Anteile oder echte Anteile eingeräumt werden. Sofern die Entscheidung auf die Gewährung von echten Anteilen fällt, stehen neben gewöhnlichen GmbH-Anteilen bzw FlexCo-Unternehmenswertanteilen auch Substanzgenussrechte zur Verfügung. Vor Kurzem ist eine BMF-Anfragebeantwortung...

Brennpunkt Ansässigkeitswechsel iZm (befristeten) Auslandsaufenthalten

Aus verschiedenen Gründen kann es zu einem vorübergehenden Auslandsaufenthalt kommen (zB grenzüberschreitende Expansion eines Unternehmens, neuer beruﬂicher Schwerpunkt im Anschluss an Exit-Transaktion im In- oder Ausland, familiäre Gründe). Inwieweit damit ein Ansässigkeitswechsel einhergehen kann und welche steuerlichen Konsequenzen (Stichwort: "Wegzugsbesteuerung")...

Ab wann werden Mitarbeiterbeteiligungen aus steuerlicher Sicht dem Mitarbeiter zugerechnet?

Eine zentrale Frage bei der steuerlichen Beurteilung von „echten“ Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen ist, zu welchem Zeitpunkt der wirtschaftliche Eigentumsübergang stattfindet. Das BMF hat durch eine kürzlich ergangene Anfragebeantwortung erfreulicherweise Klarheit für die Praxis geschaffen. von David Gloser und Christoph Puchner zum...

Startup-Highlights aus dem Regierungsprogramm 2025-2029

Die neue österreichische Bundesregierung (ÖVP, SPÖ und NEOS) hat kürzlich ihr Regierungsprogramm für die Jahre 2025 – 2029 präsentiert. Nachfolgend haben wir die Startup-Highlights der geplanten steuerlichen Änderung überblicksartig zusammengefasst. Inwieweit diese Vorhaben auch tatsächlich zur Umsetzung gebracht werden, bleibt...

Rechtsformwahl bei Startup-Gründung: FlexCo oder GmbH?

Steuerliche Risiken bei grenzüberschreitende Startup-Strukturen – grober Überblick Bevor ein Startup gegründet wird, sollten sich Gründer auch Gedanken über die Wahl der Rechtsform machen. Lange Zeit war im Startup-Bereich die GmbH vorherrschend und auch klar von Investoren favorisiert. Seit 2024...

Steuerliche Risiken bei grenzüberschreitende Startup-Strukturen – grober Überblick

Bei Startups können sich aus verschiedenen Gründen grenzüberschreitende Konstellationen ergeben, sei es zB aufgrund des expansionsbedingten Eintritts in einen ausländischen Markt, durch im Ausland ansässige Mitarbeiter oder ausländische Gründer. Die Palette der steuerlichen Themen ist vielfältig und sollte vorab analysiert...

Einsatz von Substanzgenussrechten für Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen bei GmbHs und FlexCos

Die Incentivierung von Schlüsselarbeitskräften ist ein zentrales Thema für Startups. In diesem Zusammenhang können Mitarbeitern entweder virtuelle Anteile oder echte Anteile eingeräumt werden. Sofern die Entscheidung auf die Gewährung von echten Anteilen fällt, steht gewöhnlichen GmbH-Anteilen bzw FlexCo-Unternehmenswertanteilen oder Substanzgenussrechte...

ECOVIS Austria im Interview: Unser Büro im VIO PLAZA – Digitalisierung, moderne Arbeitsräume & Flexibilität

Im April 2024 haben wir einen wichtigen Schritt für unsere Kanzlei gemacht: Der Umzug ins VIO PLAZA. Dieser neue Standort ist weit mehr als nur ein Büro – er ist Ausdruck unseres Engagements für Digitalisierung, Innovation und Nachhaltigkeit. Hier schaffen...

Rulingmöglichkeiten mit der Finanzverwaltung – bekommt man in Österreich bindende Auskünfte?

Startups können gelegentlich mit steuerlichen Themen konfrontiert sein (zB Mitarbeiterbeteiligungsprogramme, Umgründungen, Wegzug bzw Auslandsaufenthalte, etc…), bei denen der Wunsch nach einer Absicherung des geplanten Lösungsansatzes besteht. In diesem Zusammenhang bestehen in Österreich verschiedene Abstimmungsmöglichkeiten mit der Finanzverwaltung. von David Gloser...

Entlohnung von Gesellschafter-Geschäftsführern und Mitarbeitern bei Startups

Die Gründer eines Startups müssen sich zu Beginn auch mit der Frage auseinandersetzen, ob Sie sich für die Geschäftsführertätigkeit entlohnen und wenn ja, in welcher Höhe die Entlohnung ausfallen soll. Damit verbunden ist unausweichlich die Frage, ob es unbedingt notwendig...

Share-Swaps im Exitfall: Steuerliche Themen bei der exitbedingten Umsetzung von Roll-Over-Modellen

Im Rahmen eines Exits kann es neben reinen Cash-Transaktionen auch zu einer gesplitteten Transaktion kommen, bei denen ein Teil der Startup-Anteile gegen Cash veräußert und die verbleibenden Startup-Anteile gegen Anteile an der Erwerbergesellschaft eingetauscht werden. Ein derartiger Anteilstausch („Share-for-Share-Transaktion“) kann...

Praxisfragen: Neue Startup-Mitarbeiterbeteiligung iSd § 67a EStG

Ab 1.1.2024 kommt es bei Inanspruchnahme der neuen Startup-Mitarbeiterbeteiligung unter gewissen Voraussetzungen zu einem Besteuerungsaufschub (da die Besteuerung erst bei einem später eintretenden Umstand, typischerweise bei der Veräußerung der Anteile erfolgt) und ein begünstigtes Besteuerungsregime steht zur Verfügung. Nachfolgend sollen...

Was ist beim Exit hinsichtlich Transaktionskosten steuerlich zu beachten?

Bei der Veräußerung von Anteilen an einer Startup-GmbH müssen sich die Gründer mit vielen verschiedenen wirtschaftlichen, rechtlichen und steuerlichen Fragestellungen auseinandersetzen. Transaktionskosten sind ein Teil davon. Dabei geht es um die Höhe der Transaktionskosten, wer die Transaktionskosten in welchem Ausmaß...

Begünstigte Umwandlung von virtuellen Anteilen für Start-ups

Unsere Partner David Gloser und Christoph Puchner haben in einem neuen Artikel im SWK-Magazin die kürzlich beschlossene neue Regelung betreffend die steuerneutrale Überführung von virtuellen Anteilen in neue Start-up-Mitarbeiterbeteiligungen gem § 67a EStG im Detail analysiert. Wichtige Highlights: Detaillierter Schilderung...

Nachhaltigkeit bei ECOVIS Austria: Baumspende für „Wald4Leben“

Die Optimierung unserer Prozesse, das Vorantreiben von Digitalisierung und die Steigerung der Effizienz unserer Kanzlei sind uns sehr wichtig. Daher haben wir das Projekt „Green Days“ ins Leben gerufen und unsere Klienten gebeten, ihre Dokumente bei uns abzuholen und künftig...

Mitarbeiterprämie 2024

Als Nachfolger der Teuerungsprämie, die es in den Jahren 2022 und 2023 gegeben hat, wurde für das Jahr 2024 im §124b Z 447 EStG 1988 vom Gesetzgeber die Möglichkeit einer lohnabgabenfreien Mitarbeiterprämie geschaffen. Der große Unterschied zur Teuerungsprämie der letzten...

Neue steuerliche Begünstigung für virtuelle Beteiligungsprogramme in Aussicht

Ab 2024 treten in Österreich neue steuerliche Begünstigungen für virtuelle Beteiligungsprogramme in Kraft. Diese bieten Unternehmen die Möglichkeit, virtuelle Anteile (Phantom Shares) zu vergeben, die steuerlich vorteilhaft gestaltet sind. Neben Mitarbeiterbeteiligungsprogramme mit echten Anteilen besteht auch die Möglichkeit, virtuelle Anteile...

Steuerberatung und Tipps für Ärzte – Besteuerung von mehreren Pensionen

Viele Ärzte in Österreich beziehen neben der staatlichen Pension nach dem ASVG oder FSVG auch eine Pension vom Wohlfahrtsfonds der Ärztekammer. Doch wie werden diese Einkünfte besteuert, und welche Pflichten ergeben sich daraus? In diesem Artikel erklärt unser Partner Hans-Goertz,...

Verkauf von Zahnpflegeprodukten durch Zahnärzte – Beratung und Tipps zur Besteuerung

Der Umstand, dass die (zahn-)ärztlichen Leistungen umsatzsteuerbefreit sind, ist weithin bekannt. Wie sind aber Nebenleistungen umsatzsteuerlich zu behandeln? Wenn Sie als Zahnarzt Zahnpflegeprodukte in Ihrer Praxis verkaufen, gibt es wichtige steuerliche Aspekte zu beachten. In Österreich gelten für verschiedene Zahnpflegeprodukte...

Phantom Shares & Startup-Paket 2024: Steuerliche Vorteile für Beteiligungen

Mit dem Startup-Paket 2024 können Startups ihre virtuellen Beteiligungsprogramme überprüfen und in echte Anteile umwandeln. Dies reduziert die steuerliche Belastung erheblich und macht die Mitarbeiterbeteiligung für beide Seiten attraktiver. Unternehmen sollten die befristete Möglichkeit zur Umstellung nutzen, um ihre steuerlichen...

Finanzierung Startups: Bilanzierung von hybriden Finanzinstrumenten aufgrund neuer AFRAC-Stellungnahme

Bei der Finanzierung von Startups kommen die unterschiedlichsten Finanzinstrumente zur Anwendung, wobei sich jeweils die Frage nach der bilanziellen Darstellung im Jahresabschluss des Start-ups stellt (und ggf auch auf Ebene des Investors). Neben klassischen Eigen- und Fremdkapital, können auch hybride...

Umwandlung GmbH in FlexCo: Startup-Paket 2024 bringt Vorteile

Mit dem „Startup-Paket“ wurde neben einem neuen steuerlichen Mitarbeiterbeteiligungsmodell auch eine neue Gesellschaftsform (FlexCo) eingeführt. Mit der FlexCo soll Startups mehr Flexibilität gegeben werden (zB vereinfachte Anteilsübertragungen, neue Finanzierungsmöglichkeiten, stimmrechtslose Unternehmenswert-Anteile, etc…). Aus diesem Grund überlegen bestehende Startups derzeit, ob...

Vorteilhaftigkeitsvergleich bei „echten“ Beteiligungs-Programmen im Exit-Fall

Mitarbeiterbeteiligungen sind ein wesentliches Instrument, um hochqualifizierte Mitarbeiter langfristig an ein Unternehmen zu binden, da die jeweiligen Mitarbeiter am Erfolg des Unternehmens beteiligt werden. Neben den rechtlichen Aspekten bei der Vorbereitung eines solchen Beteiligungsprogramm ist auch entscheidend, welche steuerlichen Aspekte...

Die neue Start-up-Mitarbeiterbeteiligung

Ende des Jahres 2023 wurde das „Start-up-Paket“ beschlossen und im Bundesgesetzblatt veröﬀentlicht, das neben einer neuen Gesellschafsform (FlexCo) auch ein neues steuerliches Mitarbeiterbeteiligungsmodell vorsieht. Beides sind wesentliche Bausteine für ein funktionierendes Start-up-Ökosystem und ein wichtiger Schritt zur Beseitigung von Standortnachteilen...

Exitbedingte Earn-Out-Zahlungen bei fortgesetztem Dienstverhältnis

Im Anschluss an einen Startup-Exit kann es vorkommen, dass es zu einer Fortsetzung des Dienstverhältnisses für die Gründer kommen soll. In diesem Fall kann sich bei nachträglich zufließenden Earn-Out-Kaufpreiszahlungen sachverhaltsbezogen die Frage stellen, ob es sich hierbei im Zuflusszeitpunkt um...

Vorbereitende Umstrukturierungen iZm Startup-Exits

Bei einer Exit-Transaktion sind zahlreiche rechtliche und steuerliche Aspekte zu beachten. Im Hinblick auf ein Startup mit Exit-Potential kann sich aus steuerlicher Sicht auch die Frage stellen, ob die bestehende Startup-Beteiligung von den Gesellschaftern steueroptimal gehalten wird. Nachfolgend sollen daher...

So machen Sie sich selbstständig

Steigende Unzufriedenheit im aktuellen Job, eine zündende Idee oder der Wunsch nach mehr Selbstbestimmung - die Gründe für den Weg in die Selbstständigkeit sind vielfältig. Lesen Sie hier, wie dieser gelingt und was es in puncto Businessplan, Finanzierung, Versicherung und...

Die neue Start-up-Mitarbeiterbeteiligung

Vor Kurzem wurde die Regierungsvorlage des „Start-up-Pakets“ beschlossen, das neben einer neuen Gesellschaftsform (FlexCo) auch ein neues steuerliches Mitarbeiterbeteiligungsmodell vorsieht. Beides sind wesentliche Bausteine für ein funktionierendes Start-up-Ökosystem und ein wichtiger Schritt zur Beseitigung von Standortnachteilen im internationalen Vergleich. Die...

Steuertipps zum Jahresende

Von der Arbeitsplatzpauschale bis zur Teuerungsprämie. Woran sollten Arbeitnehmer wie Selbständige heuer noch denken? Artikel Gewinn 12/2023 (pdf)

Update: Neue Startup-Mitarbeiterbeteiligung

Vor kurzem wurde die Regierungsvorlage zum „Startup-Paket“ veröffentlicht, das neben einer neuen Gesellschaftsform (FlexCo) auch ein neues steuerliches Mitarbeiterbeteiligungsmodell vorsieht. Der Gesetzwerdungsprozess soll dazu heuer noch abgeschlossen werden und die neuen Rahmenbedingungen sollen mit 1.1.2024 in Kraft treten. Damit wird...

Steuerliche Konsequenzen iZm einem Anteilsupgrade

Startups sind laufend darum bemüht, frisches Kapital für die Weiterentwicklung des eigenen Geschäftsmodells aufzutreiben und gleichzeitig Schlüsselmitarbeiter über echte bzw virtuelle Beteiligungsprogramme längerfristig zu incentivieren. Da die Gesellschafter jeweils ein unterschiedliches Risiko mit ihrem Investment tragen, partizipieren diese auch unterschiedlich...

Bilanzsteuerliche Aspekte bei transaktionsbedingten Earn-Out-Klauseln

Exit-Transaktionen können sowohl etablierte Unternehmen, aber auch insbesondere Startups betreffen. Dabei sind vorbereitend transaktionsbezogen zahlreiche rechtliche und steuerliche Aspekte zu beachten. Gerade bei Earn-Out-Klauseln iZm Share-Deals sollte nicht auf die bilanzsteuerlichen Aspekte vergessen werden, weshalb nachfolgend ein kurzer Überblick gegeben...

Entnahme Ordinationsgebäude

Bei der Beendigung der Ordinationstätigkeit sind viele Punkte zu beachten. Allerdings ist im Abgabenänderungsgesetz 2023 (AbgÄG 2023) eine interessante Änderung betreﬀend Ordinationsgebäude enthalten. von Hans-Georg Goertz Beitrag auf Allgemeine + Beitrag als pdf

Was ist bei einem Wegzug steuerlich zu beachten?

Aus verschiedenen Gründen kann es zu einem Wegzug aus Österreich kommen (zB grenzüberschreitende Expansion eines Startups, neue berufliche Schwerpunkt im Anschluss an Exit-Transaktion im In- oder Ausland, familiäre Gründe). Damit einher geht die Frage, welche steuerlichen Konsequenzen mit einem Wegzug...

Neues Startup-Paket | Teil 2 (FlexCo)

Das vor kurzem vorgestellte „Startup-Paket“ beinhaltet auch eine neue Gesellschaftsform (FlexCo). Durch diese neue Gesellschaftsform soll Startups mehr Flexibilität gegeben und so der Standort Österreich attraktiviert werden. Da die Begutachtungsfrist erst kürzlich geendet hat, bleibt die weitere Entwicklung noch abzuwarten....

Neues Startup-Paket | Teil 1 (Mitarbeiterbeteiligungen)

Vor kurzem wurde ein neues „Startup-Paket“ vorgestellt, dass neben einer neuen Gesellschaftsform (FlexCo) auch ein neues steuerliches Mitarbeiterbeteiligungsmodell vorsieht. Dies ist ein wesentlicher Baustein für ein funktionierendes Startup-Ecosystem und ein wichtiger Schritt zur Beseitigung von Standortnachteilen im internationalen Vergleich. Da...

Wenn Kapitalgesellschaften „umziehen“

Die Standortwahl eines Unternehmens ist zu Beginn eine zentrale Frage. Nichtsdestotrotz kann es im Zeitverlauf dazu kommen, dass ein Startup den ursprünglichen Satzungssitz verlagern möchte (zB aufgrund eines ausländischen Accelerator-Programms, aufgrund gesetzlicher Rahmenbedingungen, etc…). In diesem Fall stellt sich die...

SAFE-Finanzierungen aus steuerlicher Sicht

Die Sicherstellung der Finanzierung stellt eine der größten Herausforderungen für Start-ups dar. In diesem Zusammenhang schlagen seit einiger Zeit auch in der österreichischen Start-up-Szene die aus den USA stammenden „SAFE“- Instrumente (SAFE = Simple Agreement for Future Equity) auf. David Gloser...

Abgabenrechtliche und arbeitsrechtliche Aspekte von Gesellschafter-Geschäftsführern mit einer Beteiligung bis zu 25%

Die Gründer eines Startups sind in der Regel als Gesellschafter-Geschäftsführer aktiv. Die abgabenrechtliche Beurteilung von Gesellschafter-Geschäftsführern mit einer Beteiligung von bis zu 25% am Startup ist dabei vielschichtig. Nachfolgend werden die wesentlichen Aspekte und die mögliche Vermeidung von Lohnnebenkosten kurz...

Hotspot Startup-Finanzierung: Ertragsteuerliche Behandlung von SAFE-Investments

In ihrem Gastbeitrag beim Brutkasten informieren David Gloser und Christoph Puchner über SAFE-Investments in der frühphasigen Startup-Finanzierung und geben Tipps zu deren ertragsteuerlichen Behandlung. zum Beitrag auf brutkasten.com

Forschungsprämie bei Auftragsforschung

Neben einer Forschungsprämie für eigenbetriebliche F&E kann auch für in Auftrag gegebene F&E eine Auftragsforschungs-Prämie in Höhe von 14% beantragt werden. Startups können in verschiedenen Fällen von Auftragsforschung betroffen sein (zB Errichtung einer österreichischen Forschungseinheit durch ausländisches Startup, Auftragsforschung durch...

Ärzte und die Umsatzsteuer

Auf den ersten Blick glaubt man, dass Ärzte in ihrem Beruf mit der Umsatzsteuer nichts zu tun haben. In der Praxis stellt sich dann aber oft heraus, dass es doch umsatzsteuerliche Implikationen geben kann. von Hans-Georg Goertz Beitrag auf Allgemeine...

Steuerliche Konsequenzen iZm SAFE-Vereinbarungen

Was ist aus steuerlicher Sicht bei SAFE-Vereinbarungen zu beachten? Neben Wandeldarlehen, die mittlerweile als Standardinstrumente bei der Startup-Finanzierung anzusehen sind, schlägt die aus den USA stammende „SAFE“-Konstruktion seit einiger Zeit auch in Österreich auf. Neben der bilanziellen Abbildung im Jahresabschluss...

Steuerliche Konsequenzen bei AIF-Investments

Neben klassischen Investments in einzelne Startups kommt es immer wieder vor, dass sich Investoren an sogenannten Alternativen Investmentfonds (AIF) beteiligen und dadurch gebündelt mit anderen Investoren in zB verschiedene Startups investieren. Die dabei zu berücksichtigenden steuerlichen Konsequenzen werden nachfolgend kurz...

Simple Agreement for Future Equity – So funktioniert das neue Instrument für Start-up-Finanzierungen

Katharina Geweßler, David Gloser und Christoph Puchner von ECOVIS Austria geben Einblick in die aus den USA stammende "SAFE“-Konstruktion, die auch bei uns zunehmend relevant wird. zum Beitrag auf brutkasten.com

Investitionsfreibetrag kehrt 2023 zurück

Ab dem Jahr 2023 kommt ein alter Bekannter wieder aus der steuerrechtlichen Versenkung zurück: der Investitionsfreibetrag, auch IFB genannt. Den IFB gab es bereits in verschiedensten Formen im vergangenen Jahrhundert. Der letzte lief allerdings schon 2002 aus. Jetzt ist er...

Bilanzielle Behandlung eines SAFE

Der Start-up-Szene mangelt es nicht an stetig neuen Instrumenten, (zukünftige) Investoren am Unternehmenserfolg teilhaben zu lassen. Nach work for equity und Wandeldarlehen, die mittlerweile in diesem Zusammenhang als Standardinstrumente anzusehen sind, schlägt die aus den USA stammende „SAFE“-Konstruktion seit einiger...

What are the tax consequences of „work for equity“?

In the start-up sector the topic „work for equity“ is currently of interest and quite common. This is the granting of shares in the company in exchange for work by shareholders. In this context tax consequences must be taken into...

Accounting treatment of SAFE agreements in the annual financial statements

Financing issues play an essential role in the early stages of start-ups. A Simple Agreement for Future Equity (SAFE) is used as mezzanine financing for startups and is also increasingly used in Austria. This is also accompanied by the balance...

Fictitious profit taxation in connection with convertible loans

In the early phase of start-ups, the question of financing plays an essential role. Convertible loans take on the function of interim financing until the next financing round. However, in the case of private individuals as lenders, there may also...

„Entry fee“ for participation in virtual participation programme

In the context of virtual participation programmes, it could be the case that selected employees are subsequently offered the programme and, depending on the time of joining the programme, the payment of an “entry fee” by the employee is required...

Der Weg zur Gruppenpraxis

Auch in der Allgemeinmedizin geht der Trend immer mehr weg von Einzelkämpfern in Richtung größerer Einheiten. In den letzten Jahren haben sich sowohl im städtischen als auch im ländlichen Bereich immer mehr Gruppenpraxen für Allgemeinmedizin etabliert. Die gängigste Gruppenpraxis besteht...

Tax issues regarding change from Phantom Shares to Equity Shares

Employee participation programs are an important instrument for motivating employees of startups. Actually, startups often grant phantom shares (= virtual shares) to their employees. These virtual shares are like an additional payment claim based on certain parameters (e.g proceeds from...

R&D premium for Startups

The R&D premium is a research funding that can be also claimed by startups. Recently the Austrian government approved the draft of the tax amendment act 2022 (AbgÄG 2022) which also includes positive changes concerning the R&D premium. In the...

Wie Startups bei einem Exit am besten mit der Steuer umgehen

Im Fall von (Startup)-Exits kann es zu durchaus beträchtlichen Kaufpreisen für die Veräußerung der Anteile kommen. Diese Kaufpreise können durch den Käufer natürlich rein in Cash beglichen werden. Alternativ kann es aber auch vorkommen, dass im Zuge des Exits neben...

Different ways of tax structuring in the case of an exit-related exchange of shares

In the case of startup-exits, the prices for the sale of the shares can be quite considerable. These purchase prices are in general paid in cash by the buyer. Alternatively, it can also happen that in the course of the...

Beteiligungsprogramme – Auswirkungen von Sperrfristen auf die Beteiligungszurechnung

Mitarbeiterbeteiligungsprogramme stellen ein wesentliches Instrument dar, um Mitarbeiter:innen an das Unternehmen zu binden und zusätzlich zu motivieren, zumal mit einer Beteiligung grundsätzlich auch eine Partizipation am wirtschaftlichen Erfolg des Unternehmens einhergeht. Bei gesellschaftsrechtlichen Beteiligungsprogrammen (sogenannte Equity-Beteiligungsprogramme), wird dem Mitarbeiter ein...

Equity Participation Programs: Consequences of blocking periods on attribution of participations

Employee participation programs are an important instrument for attracting and retaining qualified employees and motivating them accordingly, as the desired employees participate in the company’s success. In the course of equity participation programs, a shareholding is basically granted to the...

Ökosoziales Steuerreformgesetz 2022

Im Folgenden sei auf einige der interessantesten Punkte des ökosozialen Steuerreformgesetzes 2022 (ÖkoStRefG 2022) eingegangen. Einerseits gibt es Steuersenkungsmaßnahmen wie die Tarifsenkungen und die Erhöhung des Familienbonus, andererseits kann durch eine Mitarbeitergewinnbeteiligung eine steuerbegünstigte Prämie an Mitarbeiter ausgezahlt werden. von...

Wie die neue steuerfreie Mitarbeitergewinnbeteiligung funktioniert

Die beiden Steuerrechtsexperten von ECOVIS David Gloser und Mehmet Erdem liefern in einem Gastbeitrag einen Überblick zur neuen Mitarbeitergewinnbeteiligung und analysieren deren Bedeutung spezifisch für Startups. zum Beitrag auf brutkasten.com

Steuertipps zum DBA Schweiz sowie zum Öffi-Ticket

Christoph Puchner und Bianca Habitzl haben sich in diesem Beitrag einerseits mit einer Steuerfalle im DBA Schweiz und andererseits mit dem Zusammenspiel von Öffi-Ticket sowie Pendlerpauschale befasst. Steuertipps - Gewinn 03/2022

Tax stumbling blocks with Phantom Share Programs

Employee participation programs are an important instrument for attracting and retaining qualified employees and motivating them accordingly, as market salaries in the first phase of start-ups cannot be paid and the key employees thus can participate in the success of...

Which legal form suits startups?

Before starting a business, the choice of legal form should be considered by the founders. Depending on the legal form, different aspects need to be considered (eg costs of formation, tax regime, liability, taxation regime, entry of investors, etc…). This...

Ersatzansprüche für Maßnahmen nach dem Epidemiegesetz

Gerade in den letzten Wochen sind viele Unternehmer, aber auch viele ihrer Dienstnehmer aufgrund der hohen Infektionszahlen durch Omikron ausgefallen. In diesen Fällen gibt es aber auf Basis des Epidemiegesetzes fnanzielle Unterstützungen, die häufg auch von Arztordinationen in Anspruch genommen...

Tax optimal structuring of startup investments

Investment holding companies in form of a corporation (eg Austrian GmbH) are partly used for investments in startups. Depending on the purpose of the investment, an intermediary corporation may be more advantageous than a direct investment by the investor ad...

Extension of COVID-19 support measures

As the COVID pandemic still has us in its grip, COVID funding and accompanying measures continue to be necessary to maintain a stable economy. von Christoph Puchner and Bianca Habitzl zum Beitrag auf invest.austria

Planned tax reform – New tax regime for crypto assets

The Austrian government recently presented the planned tax reform 2022. The published draft law includes far-reaching changes regarding the taxation of crypto assets. For the first time crypto assets will be defined by Austrian tax law and income derived from...

Ökosoziale Steuerreform: alle Maßnahmen im Überblick

Die Ecovis-Experten Christoph Puchner und David Gloser geben im Gastbeitrag einen Überblick über den aktuellen Stand bei der ökosozialen Steuerreform - mit besonderem Augenmerk auf die Auswirkungen auf Startups. [space] zum Beitrag auf brutkasten.com

Ausfallsbonus, Verlustersatz und Co: Diese Covid-Hilfen gelten aktuell

Diese Covid-Förderungen stehen Unternehmen derzeit in Österreich zu Verfügung: Die Expert:innen von Ecovis geben einen Überblick. von Christoph Puchner und Katharina Geweßler zum Beitrag auf brukasten.com

Tax reform 2021: What’s in for startups?

The Austrian government recently presented the planned tax reform. In addition to the measures for families and employees (e.g. lowering the income tax rate, lowering the health insurance contributions for employees for whom the lowering of the income tax rate...

Transfer pricing: tax risks for expanding start-ups

In the course of the expansion of Austrian start-ups the domestic market is limited. Therefore start-ups are also seeking for interesting foreign markets. On one hand this is possible by providing the goods or services by the domestic company itself,...

Steuerreform 2021: Profitieren auch Startups davon?

Im Gastbeitrag analysieren die ECOVIS-Experten Christoph Puchner und David Gloser die von der Regierung angekündigte Steuerreform. zum Beitrag auf brutkasten.com

Nachteilige Rechtslage für Startup-Investoren verfassungskonform – Gesetzgeber gefragt

Gastbeitrag. Die derzeit bestehende Regelung zur Verlustverwertung im Bereich des privaten Kapitalvermögens ist aus Investorensicht insbesondere bei Startup-Investments kritisch zu sehen. von Christoph Puchner und David Gloser zum Beitrag auf brutkasten.com

Home office abroad – facts to know concerning possible tax effects

In connection with the so called “war for talents”, the flexible division of working hours and locations is becoming an increasingly important criterion when choosing an employer. In cross-border constellations home office solutions can also trigger tax consequences that need...

COVID-19: Update on changes to COVID-19 support measures

The Austrian government adapted the default bonus, the loss compensation and the hardship fund. von Christoph Puchner und Katharina Geweßler zum Beitrag auf aaia.at

Alle Details zur Verlängerung von Ausfallsbonus, Verlustersatz und Härtefallfonds

Die Experten von Ecovis beleuchten im Gastbeitrag alle wichtigen Neuerungen bei der neuerlichen Verlängerung der Covid-Hilfsmaßnahmen. von Christoph Puchner und Katharina Geweßler zum Beitrag auf brutkasten.com

Change in taxation of employee participation programs in Germany – Austria under pressure!?

In Germany the taxation of employee participations has been reformed. In order to avoid that Austria is not placed at a disadvantage as a business location, swift action must now be taken. Find below the most important changes in Germany...

Dtl.: Neue Steuerregeln für (Startup)-Mitarbeiterbeteiligungen – Ö unter Zugzwang

Mitarbeiterbeteiligungen sind für Startups in Deutschland aufgrund steuerlicher Verbesserungen künftig attraktiver. Warum in Österreich deshalb akuter Handlungsbedarf besteht, beleuchten die Experten von Ecovis im Gastkommentar. von Christoph Puchner und David Gloser zum Beitrag auf brutkasten.com

So sieht das COVID-19-Ratenzahlungsmodell ab Juli aus

Christoph Puchner ist Partner und Steuerberater bei der Steuerberatungskanzlei ECOVIS Austria. Katharina Geweßler ist Steuerberaterin bei ECOVIS Austria. In diesem Gastbeitrag erklären sie, wie das neue COVID-19-Ratenzahlungsmodell aussieht, das am 1. Juli 2021 in Kraft tritt. zum Beitrag auf...

VAT – New One-Stop-Shop for distance sale as of July 1, 2021

The new system standardizes the VAT treatment of certain deliveries and other services to non-entrepreneurs (distance sale). The OSS is an electronic portal through which companies can declare and pay VAT incurred in the EU for certain sales. If a...

OSS: So funktioniert der neue One-Stop-Shop für die Umsatzsteuer

Über ein neues Portal können Unternehmen die in der EU anfallende Umsatzsteuer für bestimmte Umsätze erklären und bezahlen. von Christoph Puchner und Katharina Geweßler zum Beitrag auf brutkasten.com

Revised funding guideline concerning aws investment bonus in the pipeline

While the deadline for applying for the investment bonus has already expired, certain deadlines must be observed in the course of investment implementation. In this context the funding guideline is currently under revision, which should include further changes. von Christoph...

COVID-19: Update on default bonus and short-time work

The Austrian government recently planned to adapt the default bonus (“Ausfallsbonus”) for month march and extended the short-time work (“Kurzarbeit”) in order to support companies dealing with COVID-19 related problems. Both instruments are open for start-ups. von Christoph Puchner und...

COVID-19: New government support instruments – revenue compensation for indirectly affected entrepreneurs and default bonus

The Austrian government recently implemented two new funding instruments, a revenue compensation for indirectly affected entrepreneurs (revenue compensation II [“Umsatzersatz II”]) and a default bonus(“Ausfallsbonus”) in order to support companies dealing with COVID-19 related problems. Both instruments are open for...

Das sind die neuen Steuer-Regelungen für das Homeoffice

Die Experten von Ecovis beleuchten im Gastbeitrag die steuerlichen Aspekte der neuen Homeoffice-Regelung. von Christoph Puchner und Katharina Geweßler zum Beitrag auf brutkasten.com

COVID-19-Investitionsprämie: Frist zur Antragstellung läuft diese Woche aus

Die Investitionsprämie, die unternehmerische Investitionen in materielles und immaterielles abnutzbares Anlagevermögen attraktiveren soll, muss bis spätestens 28.2.2021 beantragt werden. Wird der bis dahin nicht gestellt, kann generell keine Förderung erfolgen. von Christoph Puchner und Katharina Geweßler zum Beitrag auf...

COVID-19: Umsatzersatz nun auch für indirekt betroffene Unternehmen

Die Steuerexperten Katharina Geweßler & Christoph Puchner von Ecovis erläutern in einem Fachbeitrag für den brutkasten alles rund um den „Lockdown-Umsatzersatz II“. zum Beitrag auf brutkasten.com

Last minute changes in connection with the COVID-19 aws Investment bonus

In order to support the Austrian economy in times of Corona crisis the federal government has created a support program in the form of the aws investment bonus (“Investitionsprämie”). The investment bonus is intended to create an incentive for corporate...

COVID-19: Extension of the revenue compensation and new support measure (loss compensation)

In response to the ongoing lockdown in Austria the government recently extended the revenue compensation and implemented a loss compensation to support companies dealing with COVID-19 related problems in addition to existing grants, subsidies and (corporate) income tax measurements, eg...

New COVID-19-related subsidies – what is important for Austrian start-ups

In response to the current lockdown in Austrian the government recently adopted a new package of measures to support companies dealing with COVID-19 related problems. Besides the existing grants and subsidies and (corporate) income tax measurements, eg liquidity measures related...

Das sind die neuen COVID-Gesetzesmaßnahmen

Die Expertinnen und Experten von Ecovis erläutern in einem Fachbeitrag für den brutkasten die aktuellen COVID-Maßnahmen rund um Steuern und Sonderbetreuungszeiten. von Christoph Puchner und Katharina Geweßler zum Beitrag auf brutkasten.com

Fixkostenzuschuss II: Wie sich auch Startups bis zu 800.000 Euro holen können

Zeitgleich mit dem (erweiterten) Umsatzersatz wurde am 23. November auch die Richtlinie zum neuen Fixkostenzuschuss veröffentlicht. Ziel ist es, die Zahlungsfähigkeit von Unternehmen zu erhalten und Liquiditätsschwierigkeiten im Zuge der COVID-19 Krise abzufedern. Eine wesentliche Änderung des FKZ 800.000 ggü...

So holst du dir den Umsatzersatz im harten Lockdown für deine Firma

Durch den per 17.11.2020 verschärften, harten Lockdown wurden weitere Unternehmer von Schließungen und damit einhergehendem Umsatzausfall betroffen. Im Zuge des erweiterten Umsatzersatzes differenziert das BMF hinsichtlich der unterschiedlich ausgeprägten direkten Betroffenheit. Die genaue Ausgestaltung wird durch die seit 23.11.2020 verfügbare...