Aktuelle Neuerungen Q1/2026
In unserem ersten Newsletter des Jahres 2026 widmen wir uns den besonders zahlreichen Änderungen zu Beginn des Jahres. Wir starten mit einer Übersicht der für 2026 gültigen Werte in der Einkommensteuer und informieren über Bildungskarenz und Trinkgeldpauschalen. Zum Thema Immobilien informieren wir über die Auswirkungen der Luxusgrenze von € 2 Mio. netto auf die Vorsteuerkorrektur bei Vermietungsimmobilien und die Mietzinsanpassungen ab 1.4.2026. Ob das Homeoffice als Betriebsstätte gilt, ergibt sich aus den neuen Kriterien im OECD-Musterkommentar. Die neue Geräte-Retter-Prämie als Nachfolgemodell für den Reparaturbonus und ein Update zur aktuellen Judikatur runden diesen Newsletter ab. Mit einer Übersicht der wichtigsten steuerlichen Termine für die Monate Februar und März 2026 werden Sie keinen Termin versäumen. Im Anhang finden Sie die für das gesamte Jahr gültige Übersichtstabelle der Sozialversicherungswerte 2026.
1. NEUERUNGEN 2026 FÜR DIE PERSONALVERRECHNUNG
1.1 Wichtige Werte
1.2 Absetzbeträge 2026
1.3 Sachbezugswerte
1.4 Pendlerpauschale und Pendlereuro
1.5 Reisespesen
1.6 Überstundenzuschläge
1.7 Feiertagsarbeit
1.8 Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung
1.9 Mit Ende 2025 ausgelaufen sind folgende Regelungen
2. ÄNDERUNGEN IN DER SOZIALVERSICHERUNG 2026
2.1 Höhe des Säumniszuschlags in der Sozialversicherung
2.2 Regelbedarfssätze für Unterhaltsleistungen für das Kalenderjahr 2026
2.3 Pflegegeld wird ab 1.1.2026 um 2,7 % valorisiert
2.4 Bildungskarenz & Bildungsteilzeit
2.5 Neue Trinkgeldpauschale
2.6 Hitzeschutzverordnung
3. MIETZINSANPASSUNG – WAS IST BIS 1.4.2026 ZU BEACHTEN
3.1 Anwendungsbereich
3.2 Beschränkung der Valorisierung
3.3 Die Parallelrechnung anderslautender Wertsicherungsvereinbarungen
4. NEUES AUS DER UMSATZSTEUER
4.1 Vermietung einer Luxusimmobilie für Wohnzwecke
4.2 Erhöhung der Umsatzgrenze für „Kalte-Hände-Regelung“ auf € 45.000
4.3 Beleglotteriegesetz
4.4 Halbierung der Mehrwertsteuer für bestimmte Lebensmittel
5. NEUES ZUM HOMEOFFICE ALS BETRIEBSSTÄTTE
5.1 Besteuerung des Arbeitnehmers
5.2 Besteuerung des Arbeitgeber-Unternehmens
5.3 Neue Regelung im Kommentar zum OECD-Musterabkommen
6. SPLITTER 1/2026
6.1 Belegerteilung mittels digitalen Belegs
6.2 NoVA-Vergütung
6.3 Reparieren statt Wegwerfen
6.4 Forschungsprämie
7. AKTUELLE HÖCHSTGERICHTLICHE ENTSCHEIDUNGEN
8. Termine Februar und März 2026