Ecovis in Magdeburg

Gehaltsverzicht: Wie Arbeitgeber und Arbeitnehmer in der Corona-Krise Arbeitsplätze erhalten

Viele Unternehmer fragen sich, wie sie ihren Betrieb durch die Corona-Krise bringen. Gehaltsverzicht ist eine Möglichkeit, um Kosten zu senken. „Ein heikles Thema“, sagt Ecovis-Arbeitsrechtler Thorsten Walther in Nürnberg. Er erklärt, wie das funktionieren kann und was zu beachten ist.

Gehaltsverzicht muss freiwillig sein und Mitarbeiter müssen zustimmen

Der wirtschaftliche Einbruch aufgrund der Corona-Pandemie kommt jetzt mit Macht im Mittelstand an. In vielen Betrieben enden die Kurzarbeiterregelungen. Sie haben zwar schon wieder genügend Aufträge, ihnen fehlt aber Liquidität. Wenn Mitarbeiter auf Gehalt verzichten, können Unternehmen ihre Kosten senken und gleichzeitig Arbeitsplätze erhalten. Rechtlich auf der sicheren Seite sind Unternehmer aber nur, wenn sich an die Regeln halten. „Dauerhafter oder zeitlich befristeter Gehaltsverzicht ist freiwillig“, sagt Thorsten Walther, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Arbeitsrecht bei Ecovis in Nürnberg, „und die betroffenen Mitarbeitenden müssen zustimmen.“

Voraussetzungen für Gehaltsverzicht

Grundsätzlich muss der Gehaltsverzicht arbeitsrechtlich zulässig sein. Er darf nicht gegen gesetzliche Rahmenbedingungen für Arbeitsverträge verstoßen. Urlaubs- oder Weihnachtsgeld lassen sich beispielsweise nicht streichen, wenn sie Teil des Arbeitsvertrags sind oder wie im Fall des Weihnachtsgelds als betriebliche Übung gilt, weil es schon drei Jahre hintereinander gezahlt wurde. Der Stundenlohn darf nicht unter den Mindestlohn fallen. Und wer auf Urlaub verzichtet, darf nicht unter die Grenze von vier Wochen im Jahr fallen. Der Gehaltsverzicht braucht eine schriftliche Vereinbarung, die die Mitarbeitenden unterschreiben müssen. In der Vereinbarung muss stehen, wie hoch das Gehalt ist, welche Zuschläge, Prämien oder Boni es gibt und für wie lange der Gehaltsverzicht gelten soll.

Für tarifgebundene Betriebe gelten besondere Regeln

In Betrieben mit Tarifvertrag ist ein Gehaltsverzicht nur möglich, wenn der Tarifvertrag diesen nicht ausdrücklich verbietet. Enthält er eine Öffnungsklausel, dann lassen sich zusätzliche Regelungen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer treffen. „Dann können Chefs auch in Betrieben mit Tarifvertrag mit den Mitarbeitern über einen Gehaltsverzicht sprechen“, sagt Walther.

Was Arbeitgeber tatsächlich sparen

Neben dem geringeren Gehalt zahlen Arbeitgeber entsprechend auch weniger zur Kranken- und Pflegeversicherung sowie zur Renten- und Arbeitslosenversicherung. „Aufgrund der Steuerprogression sind die Nettoeinbußen bei den Arbeitnehmern meist nicht so groß“, sagt der Ecovis-Rechtsanwalt. Arbeitnehmer, die unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze für die Rentenversicherung liegen, verlieren jedoch Rentenpunkte, wenn sie weniger in die Rente einzahlen. „Müssen Mitarbeiter trotz Gehaltsverzicht später gekündigt werden, hat das Folgen für das Arbeitslosengeld. Denn das wird nach dem durchschnittlichen Gehalt der vergangenen zwölf Monate berechnet“, sagt Walther.

Ein Beispiel was Gehaltsverzicht konkret in Zahlen bedeutet

Ein verheirateter Doppelverdiener mit einem Kind und 13 Gehältern hat ein Monatsbruttogehalt von 4.500 Euro. Netto bekommt er rund 2.744 Euro. Verzichtet er auf zehn Prozent seines Gehalts und liegt dann bei 4.050 Euro brutto sieht er 2.524 Euro auf seinem Konto. Die Abgabenlast sinkt dabei von 39 auf 37,6 Prozent. Damit verringert sich das Nettoeinkommen nicht um 10 Prozent, sondern um 8,2 Prozent.

Der Arbeitgeber hat eine Ersparnis von insgesamt 539 Euro – „bei zehn Mitarbeitern sind das 5.390 Euro geringere Lohnkosten im Monat“, sagt Walther.

Gehaltsverzicht¹: Der Spareffekt im Überblick

1 alle Werte gerundet

2 verheirateter Doppelverdiener, ein Kind, 13 Gehälter

Miteinander sprechen ist eine wichtige Voraussetzung bei Lohnverzicht

Denken Chefs über Gehaltsverzicht nach, um Arbeitsplätze zu sichern, sollten sie sich auch Gedanken über Gegenleistungen machen. Das können beispielsweise zusätzliche Urlaubstage sein oder Sonderzahlungen, wenn es dem Unternehmen wieder besser geht. „Will ein Arbeitgeber die Gehälter der Mitarbeiter senken, sollte er unbedingt vorher über die Lage des Unternehmens mit seinen Mitarbeitern sprechen und dessen Perspektiven aufzeigen“, empfiehlt Arbeitsrechtler Walther, „und nicht auf den Rat von Experten verzichten, um die Vereinbarungen wasserdicht zu gestalten.“

Ein hochaufgelöstes Foto von Thorsten Walther können Sie mit Klick auf das Foto herunterladen.

© ecovis.com

Ausbildungsbeginn: Bei Ecovis starten 57 junge Leute

Mit Abstands- und Hygieneregeln beginnt bei Ecovis der neue Ausbildungsjahrgang. Zwei Wochen vor dem eigentlichen Start in ihren jeweiligen Kanzleien lernen Azubis und dual Studierende die Arbeit in einer Kanzlei kennen und bekommen Einblick in die wichtigsten Steuergesetze. Unter den 57 Neustartern sind vier, die eine Ausbildung in der IT des auf den Mittelstand spezialisierten Beratungsunternehmens machen.

Parallel zum Schuljahresbeginn in Mecklenburg-Vorpommern ist am Montag der neue Ecovis-Ausbildungsjahrgang in Rostock gestartet. Eine Woche später beginnen in München die Azubi-Einführungswochen. „Wir haben uns für unsere Neustarter trotz der Abstands- und Hygienevorgaben ein tolles Programm ausgedacht“, sagt Ecovis-Vorstand Tom Streicher. Besonders wichtig ist ihm, dass sich die jungen Leute untereinander vernetzen. „Ein gutes persönliches Netzwerk ist auch für die Digital Natives super wichtig“, ist Streicher überzeugt.

Was die Azubis in den Einführungswochen lernen

Neben dem Kennenlernen des Unternehmens bietet Ecovis seinen Neustartern ein umfangreiches Schulungspaket an. Dabei geht es um Verhaltensregeln im Berufsleben, um Erwartungen und unterschiedliche Sichtweisen, die häufig nicht thematisiert werden. „Wenn ich weiß, wie ich mich am besten in bestimmten Situationen verhalte oder wie ich wirke, vermeide ich schon mal die schlimmsten Fehler“, sagt Tom Streicher. Zusätzlich lernen die Neueinsteiger die Programme kennen, mit denen Kanzleien arbeiten, und erhalten einen ersten Einblick ins Steuerrecht. „Unsere Neustarter sind somit gut für die Praxis gerüstet“, sagt Streicher, „das bestätigen uns die Kolleginnen und Kollegen in den Kanzleien immer wieder.“

Welche Ausbildungsberufe Ecovis anbietet

Das Gros der 57 Neustarter fängt eine Ausbildung zur Steuerfachangestellten an, gefolgt von Kauffrau/Kaufmann für Büromanagement. Vier Berufsstarter beginnen eine Ausbildung in der IT-Abteilung. „Vor dem Hintergrund der zunehmenden Digitalisierung der Abläufe ist unser Bedarf an IT-affinen jungen Leuten natürlich groß“, erklärt Tom Streicher und ergänzt, „während der strengen Kontaktsperren wollten viele unserer Mandanten nur noch online mit ihren Steuerberatern zu tun haben. Ein Glück, dass wir hier schon bestens aufgestellt und unsere Kolleginnen und Kollegen in den Kanzleien für die digitale Zusammenarbeit gut gerüstet sind.“ Zusätzlich zu den Azubis starten auch dual Studierende im Fach Betriebswirtschaftslehre ihre Ausbildung.

Ecovis-Ausbildungsjahr 2020: Unsere Neustarter m/w/d im Überblick:

Zur regionalen Verteilung: In den Ecovis-Nord- und Westkanzleien sind es 24 Neustarter, im Süden und Osten 33.

Zickzack-Lebensläufe und Studienabbrecher bei Ecovis willkommen

Beim Blick in die Lebensläufe der Neustarter bemerkt Tom Streicher, dass viele junge Leute beruflich schon etwas anderes ausprobiert haben. „Wer schon ein Studium oder eine erste Ausbildung abgebrochen hat, ist bei uns ebenfalls willkommen“, sagt er. Viele Lebensläufe sind aus seiner Sicht nicht gerade. „Das war bei mir auch so. Ich habe zuerst Schiffsbau studiert, bevor ich zu Ecovis kam.“

Das Foto von Ecovis-Vorstand Tom Streicher und unser Azubi-Gruppenfoto, aufgenommen in Rostock, können Sie mit einem Klick auf das jeweilige Bild in einer höheren Auflösung herunterladen.

Sie interessieren sich für eine Ausbildung bei Ecovis oder für Ecovis als Arbeitgeber? www.ecovis-karrierewelt.de

Zuschuss zum Kurzarbeitergeld: Jetzt bekommen Unternehmer Geld zurück vom Finanzamt

Trotz Corona-Krise haben viele Unternehmer ihren Mitarbeitern einen Zuschuss zum Kurzarbeitergeld gezahlt. Der Gesetzgeber hat jetzt reagiert. Im Nachhinein sind diese Zuschüsse steuerfrei. Was Arbeitgeber nun konkret tun müssen, um Geld zurückzubekommen, erklärt Ecovis-Steuerberater Dirk Eichler in Zittau.

Was genau ist der Zuschuss zum Kurzarbeitergeld?

„Viele Unternehmer wissen, dass ihren Mitarbeitern das Kurzarbeitergeld nicht reicht“, sagt Steuerberater Dirk Eichler von Ecovis in Zittau. Bei 100 Prozent Kurzarbeitergeld bekommen Kinderlose nur 60 Prozent ihrer bisherigen Netto-Bezüge. Mitarbeiter mit Kindern bekommen 67 Prozent. Daher haben sie ihnen einen Zuschuss zum Kurzarbeitergeld gezahlt und zum Teil das Kurzarbeitergeld bis zu 100 Prozent der bisherigen Netto-Bezüge aufgestockt.

Warum ist der Zuschuss jetzt steuerfrei?

Mit dem Corona-Steuerhilfegesetz, das zum 30. Juni in Kraft getreten ist, will der Gesetzgeber die wirtschaftlichen Folgen der Pandemie für die Unternehmen und Arbeitnehmer abmildern. Rückwirkend stellt er die Zuschüsse ab März 2020 innerhalb bestimmter Grenzen steuerfrei.

Was heißt das für die Unternehmen, wenn die Zuschüsse jetzt steuerfrei sind?

Bereits steuerpflichtig abgerechnete Zuschüsse der letzten Monate müssen jetzt rückwirkend steuerfrei abgerechnet werden. Da es sich bei den Zuschüssen meist um Nettolohnvereinbarungen handelt, profitieren Arbeitgeber von der Steuerbefreiung. Sie dürfen die Steuererstattung behalten.

Und wenn der Zuschuss zum Kurzarbeitergeld brutto gezahlt wurde?

Dann bekommt der Arbeitnehmer die Steuererstattung ausbezahlt. In jedem Fall muss der Arbeitnehmer den Zuschuss aber in der Steuererklärung angeben, da dieser dem Progressionsvorbehalt unterliegt und daher die Einkommensteuer erhöht.

Wer zahlt die Steuererstattung?

Das Finanzamt erstattet dem Arbeitgeber die zu viel gezahlte Lohnsteuer, sobald die Lohnabrechnungen der Arbeitnehmer durch den Arbeitgeber korrigiert sind. Falls die Steuererstattung dem Arbeitnehmer zusteht, zahlt sie der Arbeitgeber an den Arbeitnehmer aus.

Was müssen Arbeitgeber jetzt tun, um die Steuererstattung zu bekommen?

Arbeitgeber müssen prüfen, ob sie Netto- oder Bruttozuschüsse bezahlt haben. Eine Nachberechnung oder eine Korrektur der Zuschüsse in der Lohnabrechnung sind aber auf jeden Fall notwendig.

Soviel Geld können Arbeitgeber zurückbekommen – ein Rechenbeispiel:

Ein Arbeitgeber hat mit seinem ledigen Arbeitnehmer Steuerklasse I vereinbart, dass er einen Zuschuss zum Kurzarbeitergeld bekommt, sodass er 75 Prozent seines bisherigen Nettolohns während der Kurzarbeitsphase erhält. Der Arbeitnehmer verdient 2.500 Euro brutto und ist zu 100 Prozent in Kurzarbeit.

Der Rechenweg: Um die Lohnsteuer auf den Nettozuschuss zu berechnen, braucht man zuerst den Bruttozuschuss, denn der Arbeitgeber musste vor der Gesetzesänderung den Zuschuss brutto zahlen. Diesen erhält man, indem man den Nettozuschuss von 255 Euro durch 70 Prozent teilt. Das ergibt den Bruttozuschuss in Höhe von 364 Euro. Diesen multipliziert man mit dem Steuersatz von 30 Prozent – bei den 30 Prozent handelt es sich um eine Annahme. Somit kommt man auf 109 Euro Lohnsteuer auf den Nettozuschuss.

Die Steuerersparnis berechnet man so: 109 Euro Lohnsteuer + 6 Euro Soli + 9 Euro Kirchensteuer ergibt 124 Euro. Das mal 4 macht 496 Euro Steuerersparnis für die Monate April bis Juli 2020.

In unserer Beispielrechnung bekommt der Arbeitgeber 496 Euro vom Finanzamt erstattet. „Bei einem Betrieb mit zehn Arbeitnehmern ist das eine Steuerersparnis von 4.960 Euro für die zurückliegenden Monate“, rechnet Ecovis Steuerberater Dirk Eichler vor.

Keine Lust auf Lesen?

Wir haben das Thema „Zuschuss zum Kurzarbeitergeld: Jetzt bekommen Unternehmer Geld zurück vom Finanzamt“ als Podcast für Sie vorbereitet – einfach hier klicken:

Ein Foto von Dirk Eichler können Sie hier herunterladen: