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Gilt jetzt die HOAI oder nicht?

Was Architekten und Ingenieure zum Thema HOAI beachten sollten, erklärt Ihnen Stefan Reichert, Fachanwalt für Bau- und Architektenrecht bei Ecovis in München.

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat die verbindlichen Mindest- und Höchstsätze der HOAI als europarechtswidrig eingestuft (Urteil vom 04.07.2019). Er sieht darin einen Verstoß gegen EU-Recht. Denn die zwingenden Mindest- und Höchstsätze der HOAI würden die angestrebten Ziele, insbesondere die Qualität von Planungsleistungen, nicht sichern.

Über die Konsequenzen des Urteils aus Luxemburg sind sich nun die deutschen Gerichte uneinig. Ist eine Berufung des Architekten auf die Mindestsätze der HOAI nach wie vor möglich? Oder gilt das Urteil des EuGH unmittelbar, sodass die Mindest- und Höchstsätze der HOAI bereits jetzt nicht mehr anwendbar sind?

Das wollte der Bundesgerichtshof (BGH) in einer mündlichen Verhandlung am 14.05.2020 klären. Doch leider war auch den deutschen Bundesrichtern nicht klar, ob die HOAI weiter gilt. Deshalb legten sie die Frage wieder dem EuGH zur Entscheidung vor. „Es wir nun wieder Jahre dauern, bis endgültige Rechtsicherheit herrscht“, vermutet der Fachanwalt für Bau- und Architektenrecht, Stefan Reichert von Ecovis in München.

Doch wie sollen Ingenieure und Architekten mit dieser Unsicherheit umgehen?

„Auf jeden Fall sollten Ingenieure und Architekten mit Ihren Bauherren über Geld reden, und zwar schon bei der Angebotsabgabe und sich in ihren Angeboten nicht nur auf die HOAI beziehen“, rät Stefan Reichert, „es mag auf den ersten Blick ungewohnt sein, aber kalkulieren Sie Ihr Angebot wie jeder Handwerker im Rahmen der Vergabe.“ Und wenn man dann nicht zum Zug kommt, weil ein Kollege billiger anbietet? „Das ist natürlich nicht auszuschließen“, sagt Rechtsanwalt Reichert „aber wenn man von seinen Aufträgen nicht leben kann, bringt das ja auch nichts. Wer lieber beim Gewohnten bleibt, kann natürlich nach wie vor die Honorarsätze der HOAI im Vertrag als Abrechnungsgrundlage vereinbaren.“

Um Streit vorzubeugen rät der Ecovis-Experte folgendermaßen vorzugehen:

1. Machen Sie sich Gedanken, wie viel Geld Sie an einen Planungsauftrag verdienen müssen, um Ihr Büro auskömmlich zu betreiben.
2. Sprechen Sie mit dem Bauherrn frühzeitig über Ihr Honorar – das ist nicht unhöflich, sondern ein Zeichen von Professionalität.
3. Treffen Sie klare Honorarvereinbarungen.

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Corona-Krise: Aktuelle Infos zur Unterstützung von Unternehmen

Die täglich neuen Details zu Bund- und Länderprogrammen für Unternehmen, die von der Corona-Krise betroffen sind, stellen die Ecovis-Unternehmensberater jeden Morgen für Sie im Corona-Newsletter zusammen.

Hier finden Sie aktuelle Hinweise, Infos und Kontaktdaten zum Download:

• Corona-Krise: Aktuelle Unterstützungsmaßnahmen

Capital: Ecovis gehört im privaten Bau- und Architektenrecht zu den besten Anwaltskanzleien 2020

„Anwaltslieblinge“ – so nennt das Magazin Capital die 142 führenden Anwaltskanzleien Deutschlands in seiner Juni-Ausgabe 2020. Empfohlen wurden die Kanzleien von ihren AnwaltskollegInnen. Die Fachanwälte für Bau- und Architektenrecht von Ecovis gehören ebenfalls dazu.

Wie die Ecovis-Rechtsanwälte zu der Auszeichnung kommen?

Das Wirtschaftsmagazin Capital und die Meinungsforscher von Statista in Hamburg haben über 24.000 Rechtsanwälte zwischen dem 8. Oktober und dem 18. November 2019 zu einer Online-Befragung eingeladen. Mehr als 4.000 Anwälte haben geantwortet. Pro Fachbereich konnten die Rechtsanwälte bis zu zehn Kanzleien empfehlen – Eigenempfehlungen waren tabu. Zur Auswahl standen die sechs Rechtsgebiete Banken- und Kapitalmarktecht, Steuerrecht, Insolvenzrecht, privates Bau- und Architektenrecht, Versicherungsrecht sowie Erbrecht. Mit der Nennung, so Capital, bescheinigen die Rechtsanwälte ihren Kollegen Fachwissen und dass sie „vor Gericht das meiste herausholen“.

Die häufigsten Gründe für Streitigkeiten am Bau

„Über die Empfehlung unserer Anwaltskollegen freuen wir uns natürlich sehr“, sagt Baurechtsexperte Stefan Reichert von Ecovis in München. Warum es am Bau oft zum Streit kommt? „Häufig ist die Dokumentation dessen, was tatsächlich am Bau passiert, mangelhaft“, sagt er. „Pläne werden auf Zuruf geändert. So entstehen Mängel oder die Kosten laufen aus dem Ruder. Dann ist der Streit vorprogrammiert.“ Der Fachanwalt für Bau- und Architektenrecht Reichert ist einer von mehreren Baurechtsexperten bei Ecovis zwischen Rostock und München.

Hier geht es zum Online-Artikel des Magazins Capital.

Zum Blog unserer Baurechtsexperten gelangen Sie hier.

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Gesellschafterliste: Welche Fehler Sie vermeiden sollten

Angaben in der Gesellschafterliste müssen korrekt und aktuell sein. Manchmal müssen sich Unternehmen zusätzlich auch ins Transparenzregister eintragen.

Viele Unternehmen haben in den vergangenen Wochen und Monaten unliebsame Post erhalten: Bußgeldbescheide, die in einigen Fällen 10.000 Euro und mehr betragen konnten. Grund dafür waren Versäumnisse oder Fehler bei Eintragungen in die Gesellschafterliste oder in das 2017 neu geschaffene Transparenzregister.

„In einem besonders drastischen Fall haben wir kürzlich einem unsere Klienten durch Einspruch eine Zahlung über 12.000 Euro erspart“, berichtet Friedhelm Köster, Rechtsanwalt bei Ecovis in Schwerin. Im Normalfall bestehe bei Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) kein Handlungsbedarf. Die Gesellschafterliste, die als Anhang zum Handelsregister geführt wird und Auskunft über die Gesellschafter einer GmbH sowie deren Gesellschaftsanteile gibt, müsse nur korrekt und aktuell sein. „Wenn die Liste elektronisch abrufbar ist – das kann jedes Unternehmen selbst prüfen – und eventuelle Anteilsübertragungen oder Gesellschafterwechsel eingetragen sind, ist nichts zu befürchten“, erläutert Köster.

Wann Bußgelder erhoben werden

Wer aber geschlafen hat, dem drohen möglicherweise teure Überraschungen. Denn fehlerhafte Meldungen, nicht mitgeteilte Wohnungswechsel oder Namensänderungen ziehen Bußgelder nach sich, deren Höhe sich nach der Unternehmensgröße richtet, aber auch danach, ob ein Vorsatz vorliegt oder das Versäumnis nur auf Leichtfertigkeit beruht. Handelt es sich um Wiederholungstäter oder einen systematischen Verstoß, dann wird es meist noch teurer. Bei Versäumnissen schnell reagieren Köster empfiehlt, die Einträge regelmäßig zu überprüfen, gegebenenfalls sogar eine zusätzliche Eintragung ins Transparenzregister ins Auge zu fassen. „Wer Fehler feststellt, sollte möglichst sofort reagieren.“ An den Kosten dürfte das nicht scheitern. Sie liegen im Normalfall im dreistelligen Euro- Bereich. Wenn Handlungsbedarf besteht, sollte man auf einen Notar oder Rechtsanwalt zurückgreifen. Selbst wenn schon ein Bußgeldbescheid vorliegt, ist noch nicht alles verloren, vor allem dann nicht, wenn nachgewiesen werden kann, dass man schon tätig geworden ist.

Eine zusätzliche Eintragung ins Transparenzregister erübrigt sich in den meisten Fällen. Anders ist es, wenn eine Eintragung in die Gesellschafterliste nicht eindeutig ist, etwa bei Holdingstrukturen, Treuhandverhältnissen oder bei der Zusammenrechnung von Beteiligungen in Poolverträgen. „Dann muss eine zusätzliche Eintragung im Transparenzregister erfolgen“, sagt Köster.

Muss immer aktuell sein: die Gesellschafterliste

• Vorname, Name, Geburtsdatum, Wohnort
• Nennbetrag der Geschäftsanteile
• Laufende Nummer des Geschäftsanteils
• Beteiligung am Stammkapital der Gesellschafter in Prozent
• Gesamtumfang der Beteiligung
• Gesellschafter, die selbst Handelsgesellschaften sind: Firmenname, Satzungssitz, zuständiges Register und Registernummer
• GbR-Gesellschafter: Name, Vorname, Geburtsdatum, Wohnort

Friedhelm Köster, Rechtsanwalt bei Ecovis in Schwerin

Brexit: Was Sie zu Limited-Gesellschaften und Umsatzsteuer wissen sollten

Der Brexit ist da. Vor allem Limited-Gesellschaften müssen schon jetzt handeln. In Sachen Umsatzsteuer und Zollfragen gilt aber noch eine Übergangsfrist bis Ende 2020.

Seit 31. Januar 2020 ist der Brexit Wirklichkeit. In vielen Fällen gilt eine Übergangsfrist bis zum Jahresende. Doch Betriebe in der Rechtsform einer Limited-Gesellschaft müssen jetzt schon handeln. Unternehmen konnten bisher im Rahmen der Niederlassungsfreiheit im Vereinigten Königreich Gesellschaften mit Haftungsbeschränkung, etwa mit einem Grundkapital von nur einem Pfund Sterling, gründen und anschließend ohne Haftungsrisiko in Deutschland tätig sein. Das ist bald nicht mehr möglich. Denn laut Bundesgerichtshof (BGH) gilt die Haftungsbeschränkung für solche Gesellschaften in Deutschland nur, solange UK Mitglied der EU ist. Mit dem Brexit droht die Gefahr, dass die deutsche Rechtsordnung die Limited als haftungsbeschränkte Rechtsform nicht mehr anerkennt und ihre Gesellschafter persönlich haften.

„Noch ist kein Grund zur Panik“, sagt Hannes Wunderlich, Rechtsanwalt und Steuerberater bei Ecovis in München. „Es ist noch genug Zeit.“ Das international tätige Ecovis- Netzwerk ist auf alle Themen im Zusammenhang mit dem Brexit vorbereitet. Seit dem EU-Referendum der Briten 2016 ist das Thema schließlich auf der Tagesordnung.

Sorgenkind Limited-Gesellschaft

Vor allem für die rund 8.200 Limited-Gesellschaften deutscher Unternehmen sowie die 2.635 Limited & Co. KG besteht aber Handlungsbedarf. „Es gibt verschiedene Möglichkeiten der Umwandlung. Wir bieten Klienten auch an, den Gesamtprozess in Deutschland und UK zu organisieren“, sagt Thomas Schinhärl, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht bei Ecovis in Regensburg. Es geht nicht nur darum, (notarielle) Verträge vorzubereiten und abzuschließen. Es sind auch Dokumente zu übersetzen, zu beglaubigen und bei deutschen und britischen Registergerichten einzureichen und einzutragen. „Das kann sich durchaus über ein halbes Jahr hinziehen“, weiß Schinhärl. Auf bis zu 15.000 Euro pro Land veranschlagt er die gesamten Kosten. Das hängt aber immer vom Einzelfall ab und von den Aufgaben, die es zu bewältigen gilt. Es empfiehlt sich, fachlichen Beistand zu haben, um nichts zu übersehen. Ecovis etwa hat die eigenen Klienten schon vor längerer Zeit angeschrieben. Viele Betroffene haben bisher aber abgewartet, vermutet Wunderlich. „Sie sollten nun handeln.“

Wie es mit Zoll und Umsatzsteuer weitergeht

Eine Übergangsfrist für mögliche Zölle und die Umsatzsteuer gilt ohne Änderungen bis Jahresende. Das bedeutet: „UK wird noch als vollwertiges EU-Mitglied behandelt, als Teil des EU-Binnenmarkts und der EU-Zollunion“, sagt Wunderlich. Lieferungen von und auf die Insel sind zollfrei. Umsatzsteuerrechtlich gilt weiterhin das EU-Recht mit seinen Vergünstigungen. Wie es konkret weitergeht, ist aber noch unklar. „Die Zeit bis zum Jahresende sollten Sie nutzen, um mit dem Berater die geschäftlichen Beziehungen zum Vereinigten Königreich zu prüfen und gegebenenfalls anzupassen“, empfiehlt Ecovis-Rechtsanwalt Wunderlich.

Thomas Schinhärl, Rechtsanwalt bei Ecovis in Regensburg

Hannes Wunderlich, Rechtsanwalt bei Ecovis in München

Trotz bezahlter Beiträge für die Betriebsschließungsversicherung wollen Versicherer nicht zahlen

Mit einer Betriebsschließungsversicherung wollen sich Unternehmer für den Ernstfall absichern. Die Corona-Pandemie ist der Ernstfall. Doch jetzt wollen Versicherer nicht zahlen. Ecovis-Rechtsanwältin Heidi Regenfelder in München erklärt, warum sich Betroffene wehren sollten und wie sie zu ihrem Recht kommen.

Am 23. März 2020 mussten Hotels und Gastronomiebetriebe schließen. Das hatten die Bundesländer auf Grundlage des Infektionsschutzgesetzes angeordnet. Doch die Kosten für Strom, Personal oder Pacht liefen weiter. Da greift, so dachten die Gastronomen, ihre Versicherung. Doch weit gefehlt. „Zahlreiche Versicherer lehnen Leistungen an ihre Vertragspartner ab“, sagt Ecovis-Rechtsanwältin Heidi Regenfelder in München.

Warum Versicherungen nicht zahlen wollen

Die Versicherer meinen, dass Betriebsschließungsversicherungen bei einer behördlich angeordneten Schließung nicht greifen. Die Begründung:

• Die Schließung wegen Covid-19 ist eine nicht versicherte Präventionsmaßnahme.
• Das neuartige Corona-Virus fällt nicht unter die meldepflichtigen Krankheiten der Betriebsschließungsversicherung.
• Die Gastronomie- und Beherbergungsbetriebe sind nicht völlig geschlossen, weil sie ja Speisen und Getränke verkaufen dürfen.

Diese Sichtweise sorgte bei Versicherungskunden und -maklern für massive Empörung. Anfang April gab es einen Deal zwischen dem Bayerischen Hotel- und Gaststättenverband (DEHOGA), dem Bayerischen Wirtschaftsministerium und der Versicherungswirtschaft. Verkauft wurde der Deal als „Bayerische Lösung“. „Das fürchterliche an diesem Deal ist, dass viele Versicherer ihn tatsächlich bundesweit so anwenden“, sagt Rechtsanwältin Regenfelder. Zu den Versicherungen, die die Bayerische Lösung mittragen, gehören laut Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft die Allianz, Gothaer, Haftpflichtkasse VVAG, Nürnberger Versicherung, Signal-Iduna, Versicherungskammer Bayern, Zurich Gruppe Deutschland und die HDI Versicherung AG.

Was genau „gedealt“ oder in der Bayerischen Lösung vereinbart wurde

Die Versicherungen sollen freiwillig zehn bis 15 Prozent der im Versicherungsvertrag vereinbarten Tageshöchstentschädigung ohne Prüfung an die Geschädigten für maximal 30 Tage zahlen. Auf staatliche Unterstützungsmaßnahmen wie Kurzarbeitergeld oder Soforthilfen soll die kleine Finanzspritze nicht angerecht werden, außer die Versicherten nehmen Versicherungsleistungen außerhalb dieser Bayerischen Lösung in Anspruch. Dann besteht das Risiko, dass staatliche Leistungen angerechnet werden. „Für die meisten Gastronomen deckt diese Ersatzleistung allerdings nur einen Bruchteil ihrer Einbußen ab. Dieser Deal ist ein fauler Kompromiss, der nur den Versicherungen zugutekommt“, sagt Regenfelder.

Jeder Einzelfall ist genau zu prüfen

Der in Bayern geschlossene Deal zwischen Versicherern, Dehoga und Wirtschaftsministerium ist für Unternehmer nicht verbindlich. Für die beteiligten Versicherer handelt es sich aber um eine Untergrenze, von der sie nicht abweichen können. „Betriebe können jedoch frei entscheiden, ob sie das Angebot annehmen oder ihre Ansprüche aus ihrem Versicherungsvertrag durchsetzen wollen“, sagt Rechtsanwältin Regenfelder. Sie rät Unternehmern, die ihre vollen Ansprüche geltend machen wollen, dass sie schnellstmöglich den Schadensfall ihrer Versicherung melden, „denn Versicherer haften normalerweise nur für zwölf Monate ab Beginn der Betriebsunterbrechung.“ Dazu gehört eine detaillierte Aufstellung des entstandenen Schadens, inklusive der fortlaufenden Kosten, wie Lohn- und Stromkosten.

Ganz egal, wofür sich Betroffene entscheiden: „Unternehmer sollten sich genau überlegen, ob sie wirklich dieses Angebot annehmen“, warnt die Ecovis-Expertin und ergänzt „Verändert das Angebot den bestehenden Versicherungsschutz oder hebt ihn sogar auf, dann sollten die Versicherungsnehmer die Finger davon lassen!“

Wann sich die Auseinandersetzung mit der Versicherung lohnt

Wer wissen will, ob sich die Auseinandersetzung mit seinem Versicherer lohnt, sollte die Versicherungsbedingungen ganz genau lesen und ins Kleingedruckte schauen. Denn es gibt einige Kriterien, die für die Bewertung der rechtlichen Erfolgsaussichten wichtig sind.

• Sind in dem konkreten Versicherungsvertrag nur Betriebsschließungen infolge namentlich genannter meldepflichtiger Krankheiten versichert oder Betriebsschließungen infolge aller meldepflichtigen Krankheiten im Sinne des Infektionsschutzgesetzes in seiner jeweils aktuellen Fassung? Die Verordnung vom 1. Februar 2020 sagt, dass der Verdacht einer Erkrankung, die Erkrankung sowie der Tod nach einer Infektion mit Covid-19 ausdrücklich meldepflichtig sind.
• Sind nur vollständige Betriebsschließungen oder auch Betriebsbeschränkungen versichert?
• Sind Ausschlüsse vereinbart, die die Deckung infrage stellen? Hier wäre zu prüfen, ob beispielsweise eine generalpräventive, also allgemeine Betriebsschließung, ausdrücklich im Kleingedruckten ausgeschlossen ist. Ist dies nicht der Fall, sind derartige Fälle grundsätzlich mitversichert und es sind 100 Prozent der vereinbarten Tagessätze auszuzahlen.
• Wurde eine Pandemiedeckung vereinbart oder Seuchen und/oder Infektionskrankheiten ausdrücklich als versichertes Risiko benannt?

„Wie immer in rechtlichen Angelegenheiten kommt es auf den Einzelfall an“, sagt Ecovis-Rechtsanwältin Regenfelder, „wer meint, dass seine Versicherung zahlen sollte, sollte auf jeden Fall zuvor von einem Experten den Versicherungsvertrag prüfen lassen. Nur wenn es der Vertrag hergibt, kann sich ein Rechtsstreit für die Versicherten finanziell lohnen.“

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Ergebnisgestaltung: Nach dem Abschluss ist vor dem Abschluss

Kleiner Gewinn gleich wenig Steuern – daran denken viele beim Jahresabschluss. Aber mit welchem Ergebnis können Unternehmer auch bei Geschäftspartnern oder Banken punkten?

 Der Jahresabschluss stellt Unternehmer immer wieder vor Herausforderungen. Wer vorausplant, den Stichtag nicht aus den Augen verliert und auch während des Jahres immer mal wieder daran denkt, der kann Nerven, Zeit und Geld sparen. Wie also gehe ich unterjährig mit dem Thema Jahresabschluss um?

Kleinrechnen oder groß auftrumpfen?

„Die wichtigste Frage ist: Welches Ergebnisziel will ich haben?“, sagt Katrin Pestner, Steuerberaterin bei Ecovis in Groitzsch. „Na, Steuern runter“, denken da sicherlich viele. Und ein niedriger Gewinn kann Vorteile haben. Denn Unternehmer, die ihre Zahlen im elektronischen Bundesanzeiger veröffentlichen müssen, begeben sich mit einem hohen Gewinn mitunter in eine schlechtere Verhandlungsposition mit Geschäftspartnern.

Das sieht anders aus, wenn Bankgespräche anstehen: Wer sich dann von Steuervorteilen gelockt mit dem Jahresabschluss schlechter darstellt, als er ist, hat bei der Kreditvergabe vielleicht weniger gute Karten. „Der unterjährige Blick auf die betriebswirtschaftlichen Auswertungen ist daher besonders wichtig“, erklärt Stefanie Schmidt, Steuerberaterin bei Ecovis in Eisfeld. „Das gibt einen guten Anhaltspunkt, wie ich meinen Jahresabschluss gestalten sollte, um die Steuerlast zu minimieren, ohne meine Außendarstellung zu vernachlässigen.“ Und bei der Gestaltung gibt es verschiedene Möglichkeiten – abhängig von der Art des Abschlusses.

Mit Zahlungszeitpunkten jonglieren

Freiberufler, die eine Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) machen, müssen bei ihrer Entscheidung, Gewinne ins eine oder andere Jahr zu schieben, die eigene Progressionsstufe im Blick haben. Zieht das Geschäft also richtig an, kann es sich lohnen, Gewinne lieber vorzuverlegen und im alten Jahr zu versteuern. Ein wichtiger Hebel dabei ist der Zeitpunkt der Rechnungsstellung. Dabei gilt in der Regel das Zuflussprinzip. Maßgeblich ist also der Zeitpunkt, zu dem das Geld auf dem Konto eingegangen oder abgeflossen ist.

Steuer- und Handelsrecht beachten

Für Unternehmen, die eine Bilanz vorlegen müssen, gelten neben den steuerrechtlichen Regeln auch handelsrechtliche Vorgaben – und die sind manchmal unterschiedlich. Immer gilt jedoch eines: Wer im laufenden Kalenderjahr den Abschluss im Blick behält, hat mehr Möglichkeiten.

Wer seine Bilanz also beispielsweise für ein Bankgespräch aufhübschen möchte, sollte die Eigenkapitalquote beachten. Das gilt besonders bei Entscheidungen, die das Anlagevermögen betreffen. Wer etwa Anlagegegenstände least, hat eine höhere Eigenkapitalquote als bei Fremdfinanzierung.

Auch gewinnabhängige Vergütungen für geschäftsführende Gesellschafter sind ein gutes Instrument, um bei unerwarteten Gewinnen die Steuerlast zu regulieren. „Diese Tantiemen werden steuerlich aber nur anerkannt, wenn sie im Voraus vereinbart wurden und nicht rückwirkend zum Ende des Geschäftsjahrs“, warnt Katrin Pestner.

An den richtigen Schrauben drehen

Mit dem Jahreswechsel werden die Optionen weniger. Um die verbleibenden Bewertungsschrauben zu finden und optimal zu nutzen, lohnt der Gang zum Steuerberater. „Spielräume gibt es bei der Bewertung der Inventur oder auch beim Thema Wertminderung des Anlagevermögens“, sagt Stefanie Schmidt. Während es im Handelsrecht die Pflicht gibt, bei dauerhafter Wertminderung abzuschreiben, besteht im Steuerrecht für das Anlagevermögen ein Wahlrecht. Was aber „dauerhafte Wertminderung“ bedeutet, ist Auslegungssache.

Wertgrenzen beachten

Es kann sich zudem lohnen, von der Regelung für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) Gebrauch zu machen. Grundsätzlich sind Wirtschaftsgüter, die abnutzbar sind, über den Zeitraum der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer abzuschreiben. Ausnahme sind im Steuerrecht die GWG, die sich bereits im Anschaffungsjahr voll abschreiben lassen. Dabei darf der Nettowert pro GWG 800 Euro nicht übersteigen. „Auch ein Investitionsabzugsbetrag kann geltend gemacht werden“, ergänzt Pestner. Habe ich als Unternehmer also die Absicht, im kommenden Jahr eine Anschaffung zu tätigen, kann ich 40 Prozent der geplanten Investition bereits im alten Steuerjahr geltend machen. „Aber auch diese Möglichkeit besteht nur, wenn ich bestimmte Wertgrenzen nicht reiße“, sagt Ecovis-Expertin Pestner. Auch Rückstellungsbewertungen können noch Auswirkungen auf den Jahresabschluss haben. Hier sind ebenfalls steuerliche und handelsrechtliche Unterscheidungen zu berücksichtigen, die vorgeben, ob und in welcher Höhe Rückstellungen möglich sind.

An welchen Bewertungsschrauben gedreht wird und in welche Richtung, das sollte mit dem Steuerberater besprochen werden. Und wer rechtzeitig plant, kann mit besseren Ergebniszielen rechnen und seine künftigen Einkommensteuervorauszahlungen daraufhin anpassen lassen. „Denn es gilt immer: Nach dem Abschluss ist vor dem Abschluss“, sagt Steuerberaterin Schmidt.

Stefanie Schmidt, Steuerberaterin bei Ecovis in Eisfeld

Katrin Pestner, Steuerberaterin bei Ecovis in Groitzsch

Wie wirkt sich das chinesische Sozialkredit-System auf Firmen mit China-Geschäft aus?

Seit 2014 baut die chinesische Regierung ein Bewertungssystem auf. Damit bewertet sie nicht nur einzelne Bürger, sondern auch Unternehmen. Mit dem System will China erreichen, dass sich Marktteilnehmer gesetzeskonform verhalten. Ecovis-Beraterin Manuela Reintgen in Heidelberg kennt die Bewertungskriterien und schützt Unternehmen mit Chinageschäft vor Nachteilen.

Schon eine kleine Ungenauigkeit, zum Beispiel bei der Abgabe der Steuererklärung, und schon gibt es Punktabzug. So sieht inzwischen die Realität vieler Unternehmen aus, die mit China Geschäfte machen oder im Land selbst eine Niederlassung haben. „Die Folgen sind je nach Schwere des Vergehens einschneidend“, weiß Manuela Reintgen. Die auf China spezialisierte Unternehmensberaterin hat acht Jahre in China gelebt. Sie spricht fließend Chinesisch. Den Aufbau des Bewertungssystems hat sie selbst miterlebt.

Welche Folgen ein Vergehen haben kann?

Die chinesischen Behörden schränken die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens ein. Sie führen häufig Inspektionen durch, verwehren Genehmigungen, Steuervergünstigungen oder Subventionen. „Besonders schmerzhaft ist es, wenn leitende Angestellte öffentlich kompromittiert werden oder ihre Reisefreiheit eingeschränkt wird“, berichtet Reintgen, „gerade die Verbindung zwischen Personen und Unternehmen ist für den Einzelnen sehr schmerzlich, soll aber andererseits dafür sorgen, dass die Regeln eingehalten werden.“

Riesige Hürden für den Markteintritt

Viele Unternehmen betrachten das Sozial-Kreditsystem als Hürde im China-Geschäft. „Wir wissen, wie aufwendig die korrekte Einhaltung aller Gesetze ist“, sagt Reintgen. Für viele Firmen recherchiert sie, wie das einzelne Unternehmen dasteht. „Und wir können auch die Geschäftspartner prüfen. Denn deren schlechtes Rating schlägt sich wiederum negativ auf das eigene Unternehmen nieder.“ Die chinesischen Ecovis-Partner von ECOVIS International in Shanghai sorgen darüber hinaus dafür, dass ein Unternehmen alle Vorgaben bei Buchhaltung, Steuern und Lohnabrechnung korrekt einhält.

Weitere Details zum chinesischen Sozialkredit-System im Video:

Ecovis-Beraterin Manuela Reintgen erklärt im Video, wie sich das Bewertungssystem auf Unternehmen auswirkt und was diese jetzt tun sollten: zum Video.

Ecovis in Heidelberg ist auf China spezialisiert. Die Experten dort sprechen chinesisch:

• Manuela Reintgen erreichen Sie unter +49 6221 9985 639 oder manuela.reintgen@ecovis.com
• Richard Hoffmann erreichen Sie unter +49 6221 9985 639 oder richard.hoffmann@ecovis.com

Steuern sparen mit haushaltsnahen Dienstleistungen

Wer im privaten Haushalt etwas reparieren oder verschönern lässt, kann diese Kosten bei seiner Einkommensteuererklärung geltend machen. Für welche Kosten genau das gilt, welche Obergrenzen es gibt und welche Kosten zudem beim Umzug absetzbar sind, das erläutert Ecovis-Steuerberaterin Manuela Daffner in Straubing.

Was genau sind haushaltsnahe Dienstleistungen?

Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen gehören die Putzkraft, jemand der Angehörige betreut, aber auch der Gärtner, der regelmäßig Rasen mäht und Hecken schneidet. Pro Jahr sind 20 Prozent der Gesamtkosten bis zu einer Summe von 4.000 Euro absetzbar. „Um das zu erreichen, müssen Sie also insgesamt 20.000 Euro ausgegeben haben“, erläutert Ecovis-Steuerberaterin Manuela Daffner aus Straubing. Handelt es sich beim Dienstleistungsverhältnis um eine geringfügige Beschäftigung, gibt es eine eigene Begünstigung von 20 Prozent – also 510 Euro von maximal 2.550 Euro.

Was genau sind Handwerkerleistungen?

Der Maler, der Schornsteinfeger, aber auch die Wartung oder die Reparatur der Heizung oder die neu gepflasterte Garagenauffahrt gehören zu den Handwerkerleistungen. Bei der Einkommensteuer sind höchstens 20 Prozent der Arbeitsleistung bis maximal 1.200 Euro absetzbar. „Also darf die Rechnung für die reine Arbeitsleistung 6.000 Euro betragen“, sagt Steuerberaterin Daffner.

Ein Rechenbeispiel: So viel Steuerersparnis ist möglich

Sie haben eine Putzkraft im geringfügigen Beschäftigungsverhältnis, die einmal die Woche kommt. Das kostet 400 Euro pro Monat, also 4.800 Euro pro Jahr. Zusätzlich lassen Sie alle Fenster austauschen, da Sie nach zwanzig Jahren das Haus nach und nach sanieren. Und es gibt eine neue überdachte Terrasse. Das Material dafür kostet 10.000 Euro. Anfahrt, Maschinen- und Personalkosten belaufen sich auf 5.000 Euro (inklusive Umsatzsteuer).

So berechnen Sie die Steuerersparnis:

Im Beispiel können Sie die Kosten für die Putzkraft als haushaltsnahe Dienstleistung absetzen, die mit 510 Euro im Jahr gedeckelt ist. Für die Fenster und Terrasse lassen sich die Fahrt-, Maschinen und Personalkosten geltend machen. In Summe erreichen Sie einen Steuervorteil von 1.510 Euro. Nicht absetzbar ist das Arbeitsmaterial.

Was ist zu beachten, damit das Finanzamt die Kosten anerkennt?

Sie müssen dem Dienstleister das Geld überweisen. „Barzahlung geht nicht, denn der Gesetzgeber will Schwarzarbeit verhindern“, erläutert Ecovis-Steuerberaterin Daffner. Aber auch der Zeitpunkt der Zahlung ist wichtig. Die Kosten lassen sich nur in dem Jahr, in dem sie gezahlt werden, steuerlich geltend machen. Wer das Optimum herausholen möchte, kann eine größere Renovierung auf mehrere Jahre strecken. „Von einer Rechnungsoptimierung im Sinne von 100 Prozent Lohnkosten, Null Prozent Material‘ raten wir als Steuerberater ab“, warnt Steuerberaterin Manuela Daffner. Neben rechtlichen Bedenken kann dies gerade bei Materialmängeln im Nachhinein Nachteile bringen. Daffner: „Allerdings darf der Handwerker natürlich Hersteller-Rabatte an seinen Auftraggeber weitergeben und ein vernünftiges Arbeitshonorar verlangen.“

Auch Kosten, die beim Umzug entstehen, lassen sich absetzen. Dazu gehören die Kosten für die Renovierung der Wohnung sowie für die Möbelpacker. „So sparen Sie Steuern, während Sie mit ruhigem Gewissen ein wenig Schweißarbeit vermeiden“, sagt Daffner, „Möbelpacker dürfen ja auch während der Ausgangsbeschränkungen arbeiten.“

Eine Übersicht über unsere Corona-Hilfen haben wir unter www.ecovis.com/corona für Sie zusammengefasst.

Keine Lust auf Lesen?

Wir haben das Thema „Corona-Hilfen: So bekommen Unternehmer Liquidität vom Finanzamt?“ als Podcast für Sie vorbereitet – einfach hier klicken:

Ein Foto von Manuela Daffner können Sie hier herunterladen: