Die Werbebranche hat sich mit dem Einzug von Social-Media und den dadurch hervorgebrachten Influencern selbst neu erfunden. Junge, dynamische Gesichter erreichen mittlerweile – insbesondere in der j\u00fcngeren Generation – wesentlich mehr potentielle Kunden als ein s\u00fcndhaft teurer Werbespot bei dem Finale der Champions League. Zumindest vom heutigen Standpunkt aus kann man von einer Win-Win-Situation f\u00fcr die Influencer einerseits und die Marken, die auf sie zur\u00fcckgreifen, andererseits sprechen.<\/p>\n
Doch w\u00e4hrend die etablierten Unternehmen (jedenfalls) theoretisch wissen, welche Steuern abgef\u00fchrt werden m\u00fcssen, tappen Influencer h\u00e4ufig weiterhin im Dunkeln. Das unhipp und antiquiert wirkende Steuerrecht des „alten Establishment“ scheint nicht wirklich Anklang in der Szene zu finden. Das gilt vor allem f\u00fcr die kleineren Influencer jenseits der Millionen-Follower-Grenze. In dieser Hinsicht m\u00f6chte das Finanzamt nun – positiv formuliert – „Nachhilfe“ erteilen. Diese kann unter Umst\u00e4nden jedoch teuer werden. Dementsprechend sollten die Influencer vorbereitet sein.<\/p>\n
Der Einfachheit halber unterscheiden wir zwischen „direkten“ und „indirekten“ Einnahmen.<\/p>\n
Die direkten Einnahmen sind solche, die Sie etwa \u00fcber Klicks bei YouTube, „Spenden“ bei Twitch, \u00fcber Unternehmen f\u00fcr spezielle Posts oder auch \u00fcber Google AdSense generieren. Diese Einnahmen interessieren selbstverst\u00e4ndlich auch das Finanzamt.<\/p>\n
Die indirekten Einnahmen (steuerrechtlich = Sacheinnahmen) sind die \u00fcblicherweise kostenlos zur Verf\u00fcgung gestellten Produkte oder Dienstleistungen von Unternehmen. Im Klartext: Die kostenlose Hotel\u00fcbernachtung und die „geschenkte“ vegane Badebekleidung sind grunds\u00e4tzlich ebenso steuerrechtlich relevant wie die oben dargestellten direkten Einnahmen. Den eigentlichen Wert indirekter Einnahmen muss der Influencer gem\u00e4\u00df \u00a7 8 II EStG<\/a> eigenh\u00e4ndig recherchieren. Allerdings gibt es von jedem Grundsatz eine Ausnahme. So ist es auch hier. Denn sogenannte Werbe- und Streuartikel mit einem Wert von unter 10 EUR besitzen keinerlei steuerrechtliche Relevanz. Eine weitere Ausnahme gilt f\u00fcr Produkte, die nur f\u00fcr einen gewissen Zeitraum \u00fcberlassen und anschlie\u00dfend zur\u00fcckgeschickt werden. \u00c4hnlich liegt es bei von den Unternehmen pauschal versteuerten Produkten, soweit sie (einzeln oder zusammen) nicht die Wertgrenze von 10.000 EUR \u00fcberschreiten.<\/p>\n Grunds\u00e4tzlich werden drei verschiedene Steuern f\u00fcr Influencer relevant. Das ist zum einen die Einkommensteuer, zum anderen sind es aber auch die Umsatzsteuer sowie die Gewerbesteuer.<\/p>\n Bez\u00fcglich der Einkommensteuer gilt: Wer Eink\u00fcnfte hat, die \u00fcber dem Grundfreibetrag (momentan 9.408 EUR)<\/a> liegen, muss Steuern abf\u00fchren. Die Eink\u00fcnfte muss ein Influencer regelm\u00e4\u00dfig \u00fcber die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung bestimmen. In dieser werden Einnahmen und Ausgaben gegen\u00fcbergestellt und dadurch der Gewinn ermittelt. Aus dieser Notwendigkeit heraus ergibt sich, dass Influencer stets die Einnahmen und Ausgaben dokumentieren sollten. Daf\u00fcr reicht zun\u00e4chst auch eine Excel-Tabelle.<\/p>\n Auch die Umsatzsteuer kann f\u00fcr einige Influencer von Bedeutung sein. Das ist sie jedenfalls dann, wenn die Kleinunternehmerregelung<\/a> nicht mehr gilt. Diese entfaltet ihre umsatzsteuerliche Befreiungswirkung immer dann, wenn der Umsatz (des Influencers) im vorangegangenen Kalenderjahr unter 22.000 EUR lag und er im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 50.000 EUR nicht \u00fcbersteigen wird.<\/p>\n Bei der Gewerbesteuer muss zun\u00e4chst festgestellt werden, ob der Influencer ein Gewerbe betreibt. Ein Gewerbe ist in dieser Hinsicht von einer freiberuflichen T\u00e4tigkeit abzugrenzen. Traditionell freiberuflich t\u00e4tig sind Juristen, \u00c4rzte aber oft auch Journalisten und K\u00fcnstler. Obwohl sich wohl viele Influencer in die Gruppe der letzten beiden Kategorien einreihen w\u00fcrden, bleibt der als Freiberufler geltende Influencer eine Ausnahme (so etwa bei unabh\u00e4ngigen Reiseblogs ohne jeglichen Affiliatebezug). Denn den meisten Influencern geht es gerade um das Affiliate-Marketing<\/a>, f\u00fcr welches grunds\u00e4tzlich nur eine gewerbliche T\u00e4tigkeit anzunehmen ist. Dann sollte zum einen \u00fcber eine Gewerbeanmeldung nachgedacht werden und zum anderen \u00fcber die Gewerbesteuer. Auch f\u00fcr die Gewerbesteuer gibt es einen j\u00e4hrlichen Freibetrag von derzeit 24.500 EUR<\/a>. In welche H\u00f6he die Steuer abgef\u00fchrt werden muss, l\u00e4sst sich allerdings nicht pauschal formulieren. Denn die Gewerbesteuer kann von Gemeinde zu Gemeinde variieren.<\/p>\n Es empfiehlt sich zun\u00e4chst einmal Ruhe zu bewahren. Dokumentieren Sie sorgf\u00e4ltig alle Einnahmen inklusive der dazugeh\u00f6rigen Rechnungen. Abschlie\u00dfend gilt: Das Verschlie\u00dfen vor dem Steuerrecht bringt einen nicht weiter. Besch\u00e4ftigen Sie sich aktiv mit den f\u00fcr Sie geltenden Regelungen oder \u00fcberlassen Sie diese Angelegenheiten entsprechenden Dienstleistern.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Die Werbebranche hat sich mit dem Einzug von Social-Media und den dadurch hervorgebrachten Influencern selbst neu erfunden. Junge, dynamische Gesichter erreichen mittlerweile – insbesondere in der j\u00fcngeren Generation – wesentlich mehr potentielle Kunden als ein s\u00fcndhaft teurer Werbespot bei dem Finale der Champions League. Zumindest vom heutigen Standpunkt aus kann man von einer Win-Win-Situation f\u00fcr […]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1696,8,9,1589],"tags":[1787,566,1786,1638,1609,1602,1600,1212,1784,1278,1548],"class_list":["post-4772","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-digitalisierung","category-medien","category-news","category-social-media","tag-einkommensteuer","tag-facebook","tag-gewerbesteuer","tag-influencer","tag-instagram","tag-social-media","tag-steuern","tag-steuerrecht","tag-twitch","tag-umsatzsteuer","tag-youtube"],"acf":[],"yoast_head":"\nWelche Steuern k\u00f6nnen nun also anfallen?<\/h3>\n
Was empfiehlt sich vor diesem Hintergrund?<\/h3>\n