{"id":2491,"date":"2021-12-28T17:19:47","date_gmt":"2021-12-28T16:19:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ecovis.com\/switzerland\/?p=2491"},"modified":"2021-12-29T09:16:34","modified_gmt":"2021-12-29T08:16:34","slug":"newsletter-ecovis-aktuell-jahreswechsel-2021-2022","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.ecovis.com\/switzerland\/blog\/newsletter-ecovis-aktuell-jahreswechsel-2021-2022\/","title":{"rendered":"Newsletter ECOVIS Aktuell \/ Jahreswechsel 2021\/2022"},"content":{"rendered":"

Liebe Leserin, lieber Leser
\nZur Jahresmitte haben wir wiederum einen kurzen \u00dcberblick \u00fcber aktuelle Themen aus unserem T\u00e4tigkeitsgebiet zusammengestellt, die auch f\u00fcr Sie von Interesse sein k\u00f6nnten.
\nEinzelheiten vertiefen wir gerne mit Ihnen im pers\u00f6nlichen Gespr\u00e4ch. Nehmen Sie Kontakt mit uns auf \u2013 wir sind sehr gerne f\u00fcr Sie da und beraten Sie pers\u00f6nlich und kompetent.<\/p>\n

Ihr ECOVIS-Team<\/p>\n

Inhalt<\/h3>\n
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<\/span>1. Erbschaft: Wohnsitzkanton f\u00fcr Verrechnungssteuer zust\u00e4ndig<\/div>
Bis Ende 2021 m\u00fcssen Erben verrechnungssteuerbelastete Eink\u00fcnfte, die nach dem Ableben des Erblassers f\u00e4llig werden, an ihrem Wohnsitz deklarieren, jedoch erfolgt die R\u00fcck-erstattung der Verrechnungssteuern durch den Wohnsitzkanton des Erblassers. Dadurch kann sich die Pr\u00fcfung der R\u00fcckerstattungsantr\u00e4ge durch die Beteiligung von verschiedenen Kantonen verkomplizieren und es besteht das Risiko einer doppelten oder zu Unrecht zur\u00fcckerstatteten Verrechnungssteuer.<\/p>\n

Ab 1. Januar 2022 erfolgt die R\u00fcckerstattung der Verrechnungssteuern neu durch den Wohnsitzkanton der Erben. Dieser Wohnsitzkanton meldet alle notwendigen Informationen betreffend Erbschaft und stellt mit Hilfe der Einkommens- und Verm\u00f6genssteuererfassung die korrekte R\u00fcckerstattung der Verrech-nungssteuern bei interkantonalen Sachverhalten sicher.<\/p>\n

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Diego Ryser<\/h4>\n

BA UZH in Banking and Finance, Teamleiter Treuhand, Mandatsleiter Treuhand<\/p>\n<\/div>\n<\/div><\/div>\n

<\/span>2. Quellensteuer: NOV\/Neuberechnung (Verwirkungsfrist 31. M\u00e4rz 2022)<\/div>
\nSeit dem 1. Januar 2021 ist das revidierte Bundesgesetz \u00fcber die Quellenbesteuerung des Erwerbseinkommens in Kraft. Obwohl die Gesetzesrevision eine Vereinfachung und nationale Vereinheitlichung der Verfahren zum Ziel hatte, haben erste Erfahrungen gezeigt, dass die korrekte Abrechnung der Quellensteuer eine Herausforderung bleibt. Es gibt viele Ursachen, die zu Fehlern f\u00fchren k\u00f6nnen, z.B. nicht aktualisierte Personalien (Zivilstand, Wohnadresse, Hinzukommen\/Wegfall des Doppeleinkommens, Ver\u00e4nderungen beim Zweit- oder Nebenerwerb usw.), falsche Ermittlung des satzbestimmenden Einkommens, falsche Tarifanwendung usw. Es bleiben aber auch Systemfehler, wie z.B., dass Familienzulagen bei einem Teilzeitpensum f\u00fcr die Satzbestimmung auf 100% hochgerechnet werden m\u00fcssen.<\/p>\n

Wir empfehlen deshalb allen quellensteuerpflichtigen Personen dringend, in jedem Fall einen Antrag auf nachtr\u00e4gliche ordentliche Veranlagung (NOV) oder auf Neuberechnung der Quellensteuer zu pr\u00fcfen. Die nicht erstreckbare Frist hierf\u00fcr endet am 31. M\u00e4rz des Folgejahres, f\u00fcr 2021 also am 31. M\u00e4rz 2022. Bei der Wahl der NOV ist zu beachten, dass diese danach bis zum Ende der Quellensteuerpflicht bestehen bleibt und nicht immer zu einem g\u00fcnstigeren Ergebnis f\u00fchrt. Es sei hier z.B. darauf hingewiesen, dass der Kinderabzug bei separat besteuerten Personen nur h\u00e4lftig ber\u00fccksichtigt wird oder der kantonal anwendbare Quellensteuersatz g\u00fcnstiger sein kann, als der Steuersatz in Gemeinden mit \u00fcberdurchschnittlichem Steuerfuss.
\n<\/div><\/div>\n

<\/span>3. Grenz\u00fcberschreitende Arbeitsverh\u00e4ltnisse<\/div>
\nDie zunehmende Mobilit\u00e4t auf dem Arbeitsmarkt f\u00fchrt immer h\u00e4ufiger zu Problemen im Zusammenhang mit Bewilligungen (Aufenthaltsbewilligung, Arbeitsbewilligung, Lizenz zum Personalverleih), Besteuerung und Sozialversicherungen. Zus\u00e4tzliche Herausforderungen bringen da z.B. auch T\u00e4tigkeiten im Homeoffice, virtuelle Organmeetings und die Ver\u00e4nde-rungen aufgrund des Brexits mit sich.<\/p>\n

Arbeitseins\u00e4tze im Ausland sollten immer sorgf\u00e4ltig geplant sein. Das gilt eben auch dann, wenn Arbeitnehmende ihre Arbeit nicht mehr in der Schweiz, sondern im ausl\u00e4ndischen Homeoffice erledigen. Neben dem eher bekannten steuerlichen Risiko einer m\u00f6glichen Betriebsst\u00e4tte im Ausland, gibt es Aspekte, die h\u00e4ufig vernachl\u00e4ssigt werden. Hier denken wir z.B. an eine Verlagerung der Sozialversicherungsunterstellung ins Ausland, an L\u00fccken im Versicherungsschutz, an die Verlagerung des Gerichtsstandes ins Ausland, an Datenschutzbestimmungen usw. So kann es z.B. zu empfindlichen Belastungen beim Arbeitgeber kommen, wenn im Arbeitsvertrag Lohnfortzahlungen bei Unfall oder Krankheit vereinbart sind, diese Risiken aber bei Verlagerung der T\u00e4tigkeit ins Ausland \u00fcber die Versicherung in der Schweiz nicht gedeckt sind. Oder auch ein arbeitsrechtliches Verfahren vor einem ausl\u00e4ndischen Gericht kann viel Umtrieb und \u00c4rger bescheren.<\/p>\n

Wir empfehlen deshalb f\u00fcr Auslandeins\u00e4tze, in jedem Fall eine sorgf\u00e4ltige Pr\u00fcfung der rechtlichen, steuerlichen und versicherungstechnischen Risiken vorzunehmen sowie eine schriftliche Vereinbarung als Erg\u00e4nzung zum Arbeitsvertrag zu treffen. Zu beachten ist, dass die Sozialversicherungen im Ausland unterschiedlich geregelt sind. So ist z.B. die Krankenversicherung (Heilungskosten) im Ausland teilweise ebenfalls Sache des Arbeit-gebers und es bestehen wesentliche Unterschiede beim Versicherungsschutz f\u00fcr Familienangeh\u00f6rige. Auch an die Weiterf\u00fchrung der Sozialversicherungen in der Schweiz sollte gedacht werden.<\/p>\n

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Marcel P. De Boni<\/h4>\n

Betriebs\u00f6konom HWV, dipl. Wirtschaftspr\u00fcfer, zugelassener Revisionsexperte, Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer<\/p>\n<\/div>\n<\/div><\/div>\n

<\/span>4. Weiterf\u00fchrung BVG f\u00fcr \u00e4ltere Arbeitslose<\/div>
\nSeit dem 1. Januar 2021 besteht f\u00fcr Personen, die kurz vor Erreichen des Rentenalters durch K\u00fcndigung des Arbeitgebers arbeitslos werden, die M\u00f6glichkeit, in der beruflichen Vorsorge (BVG) des bisherigen Arbeitgebers versichert zu bleiben. Gem\u00e4ss Gesetz ist die Voraussetzung nach Vollendung des 58. Altersjahres gegeben, bei einigen Vorsorgeeinrichtungen besteht diese M\u00f6glichkeit bereits ab Alter 55. Die versicherte Person kann frei w\u00e4hlen, ob sie lediglich die Risikodeckung (Tod\/Invalidit\u00e4t) weiterf\u00fchren oder auch Sparbeitr\u00e4ge zum weiteren Aufbau des Vorsorgekapitals leisten will. Das Vorsorgereglement kann vorsehen, dass auf Antrag der versicherten Person w\u00e4hrend der Weiterf\u00fchrung f\u00fcr die gesamte Vorsorge oder nur f\u00fcr die Altersvorsorge ein tieferer als der bisherige Lohn versichert werden kann. Es ist zu beachten, dass die versicherte Person die gesamten Beitr\u00e4ge alleine tragen muss.<\/p>\n

Bisher mussten Arbeitnehmende aus der Vorsorgeeinrichtung austreten und ihr angespartes Vorsorgekapital auf ein Freiz\u00fcgigkeitskonto oder zur Stiftung Auffangeinrichtung BVG transferieren. Bei einem Freiz\u00fcgigkeitskonto kann aber die Altersleistung meist nur als Kapital bezogen werden und die M\u00f6glichkeit einer Altersrente geht verloren. Bei der Stiftung Auffangeinrichtung BVG muss die Weiterf\u00fchrung der Altersvorsorge innert drei Monaten nach Ausscheiden aus der bisherigen Vorsorgeeinrichtung angemeldet werden und \u00fcberobligatorische Vorsorgeguthaben k\u00f6nnen nur beschr\u00e4nkt eingebracht werden (f\u00fcr den \u00dcberschuss wird zus\u00e4tzlich ein Frei-z\u00fcgigkeitskonto ben\u00f6tigt). In Anbetracht dessen, stellt die neue Regelung f\u00fcr \u00e4ltere Arbeitslose zweifellos eine wesentliche Verbesserung dar.<\/p>\n

Die freiwillige Weiterversicherung endet mit dem Eintritt in eine neue Vorsorgeeinrichtung (sofern mehr als zwei Drittel der Freiz\u00fcgigkeitsleistung f\u00fcr den Einkauf in die vollen reglementarischen Leistungen ben\u00f6tigt werden), bei Tod oder Invalidit\u00e4t oder bei Erreichen des ordentlichen Rentenalters. Hat die Weiterf\u00fchrung mehr als zwei Jahre gedauert, muss die Altersleistung in Rentenform bezogen werden (es sei denn, das Vorsorgereglement sieht die Ausrichtung der Altersleistung nur in Kapitalform vor) und ein Vorbezug bzw. eine Verpf\u00e4ndung f\u00fcr Wohneigentum ist nicht mehr zul\u00e4ssig. Die versicherte Person kann die Versicherung jederzeit k\u00fcndigen, die Vorsorgeeinrichtung bei Beitragsausst\u00e4nden.<\/p>\n<\/div><\/div>\n

<\/span>5. Beitragss\u00e4tze, Leistungen und Grenzwerte der Sozialversicherungen<\/div>
\nNachstehend geben wir Ihnen eine \u00dcbersicht \u00fcber die wichtigsten Beitragss\u00e4tze, Leistungen und Grenzwerte der Sozialversicherungen. Im Jahr 2022 bleiben alle Werte unver\u00e4ndert gegen\u00fcber dem Vorjahr.<\/p>\n

\"Tabelle<\/a><\/p>\n<\/div><\/div>\n

<\/span>6. Im Kanton Z\u00fcrich sinkt die Steuer auf Kapitalleistungen aus Vorsorge<\/div>
\nIm Kanton Z\u00fcrich werden Kapitalleistungen aus Vorsorge nach dem System des Rentensatzes besteuert. Das bezogene Kapital wird dabei in eine theoretische Rente umgewandelt. Daf\u00fcr fand bisher ein Umwandlungssatz von 10% Anwendung, der bei einem Kapitalbezug von CHF 1 Mio. zu einer theoretischen Rente von CHF\u00a0100\u2018000 f\u00fchrte. Ab dem 1. Januar 2022 gilt neu ein Umwandlungssatz von 5%. Bei Kapitalbez\u00fcgen unter CHF\u00a0204\u2018500 hat das keine Auswirkungen, weil weiterhin eine minimale einfache Steuer von 2% gilt. Bei sehr hohen Kapitalbez\u00fcgen (\u00fcber CHF 5 Mio.) zeigt die Reduktion des Umwandlungssatzes aufgrund der Steuerpro-gression nur einen bescheidenen Effekt. Kapitalbez\u00fcge in mittlerer H\u00f6he werden aber deutlich steuerg\u00fcnstiger.<\/p>\n

Im interkantonalen Vergleich liegt der Kanton Z\u00fcrich im vorderen Drittel der steuerg\u00fcnstigsten Kantone bei Kapitalbez\u00fcgen im Bereich von CHF 250\u2018000 bis CHF 500\u2018000, im Mittelfeld bei Bez\u00fcgen im Bereich bis CHF\u00a0200\u2018000 und auf den hintersten R\u00e4ngen bei Bez\u00fcgen \u00fcber CHF 1 Mio. Der Kanton Z\u00fcrich bleibt also bei sehr hohen Kapitalbez\u00fcgen vergleichsweise teuer, was auf die starke Progression der Einkommenssteuer zur\u00fcck-zuf\u00fchren ist.
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<\/span>7. Weniger Unf\u00e4lle im Corona-Jahr f\u00fchren zu sinkenden Versicherungspr\u00e4mien<\/div>
\nDie Zahl der Berufs- und Freizeitunf\u00e4lle ist aufgrund beh\u00f6rdlicher Einschr\u00e4nkungen deutlich gesunken. Die SUVA meldet f\u00fcr 2020 bei den Berufs- und bei den Freizeitunf\u00e4llen einen R\u00fcckgang von \u00fcber 10% gegen\u00fcber Vorjahr. Bei den Berufsunf\u00e4llen waren die Branchen unterschiedlich von den Corona-Massnahmen betroffen. Bei den Freizeitunf\u00e4llen waren v.a. die Fallzahlen bei den Mannschaftssportarten stark r\u00fcckl\u00e4ufig, w\u00e4hrend Velounf\u00e4lle, Unf\u00e4lle bei der Gartenarbeit und beim Heimwerken zunahmen. Auch wenn die Heilungskosten und Taggeld-entsch\u00e4digungen etwas weniger stark gesunken sind, d\u00fcrfen die Versicherungsnehmer von einer erfreulichen Pr\u00e4mienentwicklung ausgehen.<\/p>\n<\/div><\/div>\n
<\/span>8. Rechtliche Grundlagen f\u00fcr die Digitalisierung im Steuerbereich<\/div>
\nDer Bundesrat hat beschlossen, das Bundesgesetz \u00fcber elektronische Verfahren im Steuer-bereich gestaffelt in Kraft zu setzen. Dieser Mantelerlass regelt das elektronische Verfahren in allen Steuerbereichen. Auf Bundesebene<\/strong> kann der Bundesrat die Unternehmen ab 1.\u00a0Januar 2022 zum elektronischen Verkehr mit der Eidg. Steuerverwaltung (ESTV) ver-pflichten. Die ESTV kann neben der qualifizierten elektronischen Signatur neu auch eine andere elektronische Best\u00e4tigung anerkennen. Die Kantone<\/strong> haben noch zwei Jahre Zeit, um auch auf kantonaler Ebene die M\u00f6glichkeit des elektronischen Verfahrens einzuf\u00fchren. Ab 1.\u00a0Januar 2024 m\u00fcssen die Kantone den steuerpflichtigen Personen dann aber auch die M\u00f6glichkeit bieten, Eingaben elektronisch einzureichen und anstelle der handschriftlichen Unterzeichnung eine elektronische Best\u00e4tigung abzugeben. Mit dem Einverst\u00e4ndnis der steuerpflichtigen Person kann ihr die Steuerbeh\u00f6rde Dokumente dann auch in elektronischer Form zustellen.<\/p>\n
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Martin Horak<\/h4>\n

Buchhalter mit eidg. Fachausweis, RAB-Zulassung als Revisionsexperte, Teamleiter Treuhand, Mandatsleiter Treuhand<\/p>\n<\/div>\n<\/div><\/div>\n

<\/span>9. Digitalisierung mit TOPAL und NEXTCLOUD<\/div>
\nIn Zeiten von COVID-19 ist der physische Austausch von Akten und Belegen teilweise erschwert. Wir verf\u00fcgen mit der Filesharing-Anwendung Nextcloud (\u201eW\u00f6lkli\u201c) \u00fcber ein leistungsf\u00e4higes Tool, das uns und unsere Kundinnen und Kunden beim elektronischen Austausch von Daten unterst\u00fctzt. Dabei bietet es vor allem auch Vorteile gegen\u00fcber der \u00dcbermittlung per E-Mail bez\u00fcglich Datensicherheit und \u00dcbersichtlichkeit sowie beim Austausch von hohen Volumen oder speicherintensiven Dateien.<\/p>\n

Topal Scan erlaubt uns die automatisierte Verarbeitung von Belegen. Die Applikation vereinfacht die Workflows und die Verbuchung. Zudem sind die gescannten Belege mit der Buchung verkn\u00fcpft. Das reduziert das Volumen physisch archivierter Akten und den Aufwand f\u00fcr die Bereitstellung von Belegen (z.B. bei Revisionen). Topal WebSolution empfiehlt sich in F\u00e4llen, wo die Kundschaft selber buchen oder Zugriff auf die Daten aus der Buchhaltung haben will. \u00dcber den Internet Browser ist der Zugriff auf die Daten (buchen, einsehen, auswerten) in Echtzeit m\u00f6glich (\u201eanytime, anywhere, any device\u201c). Auch verkn\u00fcpfte Belege sind einsehbar. Ein Austausch der Datei f\u00fcr die Abschlusserstellung und der damit verbundene Buchungsstopp (\u201efreezing\u201c) entfallen. Eine kosteng\u00fcnstige Alternative, die sich auch f\u00fcr einfachere Buchhaltungen eignet.
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Anlage<\/h3>\n