Las empresas estadounidenses que a\u00fan interpretan la legislaci\u00f3n fiscal de 2017 pronto deber\u00e1n responder a las propuestas de la Administraci\u00f3n de Biden para financiar planes ambiciosos para reconstruir la infraestructura y ayudar a las familias.<\/p>\n
En 2017, la base impositiva de EE. UU. se ampli\u00f3 para incluir los ingresos mundiales a trav\u00e9s de la creaci\u00f3n de las disposiciones sobre ingresos intangibles de bajos impuestos (GILTI), que afectan a casi todas las multinacionales de EE.UU. como se detalla en la explicaci\u00f3n del Tesoro de EE. UU., las propuestas de Biden aumentar\u00edan la inclusi\u00f3n de GILTI al eliminar la compensaci\u00f3n por el rendimiento estimado de los activos tangibles y reducir la deducci\u00f3n corporativa actual de GILTI del 50% al 25%. Junto con una nueva tasa impositiva corporativa del 28%, estos cambios duplicar\u00edan con creces la tasa impositiva sobre los ingresos de GILTI. La propuesta tambi\u00e9n impone una limitaci\u00f3n “por pa\u00eds” sobre los cr\u00e9ditos fiscales extranjeros disponibles para compensar el costo del impuesto GILTI y elimina la actual excepci\u00f3n de impuestos altos a GILTI.<\/p>\n
Otros cambios que impactan a las multinacionales incluyen la derogaci\u00f3n de la deducci\u00f3n por Ingresos Intangibles Derivados del Extranjero (FDII) que brindaba beneficios sobre las ventas de exportaci\u00f3n y el Impuesto Anti-elusi\u00f3n de Erosi\u00f3n Base (BEAT). La p\u00e9rdida de FDII puede compensarse con nuevos incentivos de investigaci\u00f3n y desarrollo y cr\u00e9ditos generales. Las disposiciones de impuesto m\u00ednimo de BEAT ser\u00edan reemplazadas por un nuevo mecanismo que niega las deducciones por pagos realizados a entidades relacionadas que est\u00e1n sujetas a una tasa impositiva efectiva baja, dirigido a grandes empresas con m\u00e1s de $ 500 millones en ingresos globales.<\/p>\n
Las reglas de EE. UU. que penalizan las transacciones de inversi\u00f3n se endurecer\u00edan al reducir el umbral de propiedad continua de EE. UU. al 50% del 80% actual. Una propuesta adicional impondr\u00eda un impuesto m\u00ednimo sobre las ganancias contables de ciertas corporaciones multinacionales. Esto ser\u00eda distinto del Impuesto M\u00ednimo Global propuesto que est\u00e1 siendo considerado por los l\u00edderes del G-7.<\/p>\n
Los objetivos estadounidenses de infraestructura y asistencia familiar tendr\u00e1n un costo significativo. Ser\u00e1 necesario encontrar ingresos para pagar estos programas, y las continuas sospechas sobre las empresas que trabajan fuera de los EE. UU. y el menor enfoque en las consideraciones transfronterizas por parte del electorado estadounidense, hacen que los aumentos de impuestos internacionales sean un objetivo pol\u00edticamente atractivo para los legisladores. enfrentando desaf\u00edos a la reelecci\u00f3n.<\/p>\n
por Douglas Nakajima, J.D., LL.M
\nCo-L\u00edderr, Servicios Fiscales Internacionales
\nMarcum LLP<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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