{"id":2179,"date":"2020-02-21T11:17:00","date_gmt":"2020-02-21T10:17:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ecovis.com\/internacional\/?p=2179"},"modified":"2021-08-30T13:57:05","modified_gmt":"2021-08-30T11:57:05","slug":"modificaciones-al-sistema-fiscal-en-paraguay","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.ecovis.com\/internacional\/modificaciones-al-sistema-fiscal-en-paraguay\/","title":{"rendered":"Modificaciones al sistema fiscal en Paraguay"},"content":{"rendered":"<p><em>Seg\u00fan datos oficiales, Paraguay cuenta con una poblaci\u00f3n total de 6.873.496 habitantes. De ese total, la Poblaci\u00f3n Econ\u00f3micamente Activa (PEA) es de 3.465.976, el cual corresponde al 50% aproximadamente de la poblaci\u00f3n total.<\/em><\/p>\n<p>Al 31 de diciembre de 2019, el total de contribuyentes registrados en el Ministerio de Hacienda fue de 824.179 que representa el 24% del total de la PEA. As\u00ed tambi\u00e9n en el portal de dicho ministerio se informa que la recaudaci\u00f3n total del a\u00f1o 2019, en cifras preliminares es de aproximadamente 2.210 millones de d\u00f3lares americanos.<\/p>\n<p>Un informe emitido por una entidad de estudios econ\u00f3micos de Paraguay estima que la econom\u00eda informal en 2019 ser\u00eda de 16.522 millones de d\u00f3lares americanos, lo que representa un 40% del PIB del Paraguay. Teniendo en cuenta que la Presi\u00f3n Tributaria nacional calculada para ese mismo a\u00f1o fue de 9,9% podemos inferir que existen m\u00e1s de 1.635 millones de d\u00f3lares americanos que no ingresan al Estado Paraguayo.<\/p>\n<p>En lo relacionado a la recaudaci\u00f3n tributaria, el 55% de todo lo recaudado en el 2019 proviene del Impuesto al Valor Agregado (50%) y del Impuesto Selectivo al Consumo (5%), los cuales son considerados impuestos indirectos; un 41% proviene de impuestos a las rentas empresariales y s\u00f3lo un 2% corresponde al impuesto a la renta personal.<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-15531\" src=\"https:\/\/www.ecovis.com\/global\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/amercia_newsletter_012020_paraguay_recaudacion.jpg\" alt=\"\" width=\"577\" height=\"377\" \/><\/p>\n<p>Dentro de este contexto y con el objetivo de simplificar el sistema tributario paraguayo, as\u00ed como democratizar el pago de impuestos, buscando que aquellos que ganen m\u00e1s paguen m\u00e1s, el Gobierno Nacional ha implementado la Ley 6380\/2019 de \u201cModernizaci\u00f3n y Simplificaci\u00f3n Tributaria\u201d.<\/p>\n<p>Por un lado se habla de modernizaci\u00f3n ya que luego de 27 a\u00f1os, el sistema tributario nacional se modifica para adecuarse mejor a los est\u00e1ndares internacionales en materia de gesti\u00f3n impositiva, implantando por ejemplo el Impuesto a los No Residentes que no exist\u00eda anteriormente como tal y se habla de Simplificaci\u00f3n ya que se unifican las varias obligaciones de impuestos a las rentas que exist\u00edan anteriormente en uno s\u00f3lo, cre\u00e1ndose categor\u00edas m\u00e1s simples de gestionar, destinados al sector de micros y peque\u00f1as empresas, buscando con esto que estas entidades abandonen la econom\u00eda informal y puedan empezar a operar formalmente, permiti\u00e9ndole esto poder contar con un r\u00e9cord de operaciones para poder acceder a mejores condiciones comerciales y de financiamiento.<\/p>\n<p>Los impuestos vigentes a partir de esta nueva ley son los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Impuesto Selectivo al Consumo:<\/strong> con tasas desde el 11% al 50% a ser aplicados a productos espec\u00edficos como tabacos, cigarrillos, esencias, bebidas, productos con altos contenidos cal\u00f3ricos, combustibles y otros bienes. Este es un impuesto que ya estaba en vigencia el cual grava la importaci\u00f3n de estos bienes as\u00ed como la primera enajenaci\u00f3n a cualquier t\u00edtulo, cuando sean de producci\u00f3n nacional.<\/li>\n<li><strong>Impuesto a la Renta de No Residentes:<\/strong> con una tasa del 15% sobre la renta neta obtenida en operaciones realizadas en Paraguay por personas f\u00edsicas y jur\u00eddicas no residentes en el Pa\u00eds. Si bien la legislaci\u00f3n anterior exist\u00eda la obligaci\u00f3n de practicar retenciones de IVA y de Renta al pago de servicios contratados en el extranjero por personas y empresas paraguayas, esta es una nueva figura impositiva que entra en vigencia que desarrolla en mayor detalle los par\u00e1metros del impuesto y se configura como un impuesto a la renta debidamente individualizado que el contribuyente de jurisdicciones extranjeras con quienes el pa\u00eds tenga convenios firmados para evitar la doble imposici\u00f3n, puede descontar del impuesto a la renta que deber\u00e1 pagar en su pa\u00eds.<\/li>\n<li><strong>Impuesto a los Dividendos y Utilidades:<\/strong> este impuesto grava los dividendos o rendimientos puestos a disposici\u00f3n o pagados al due\u00f1o, consorciados, socios o accionistas por parte de la empresa. Este tambi\u00e9n es un nuevo impuesto ya que anteriormente s\u00f3lo exist\u00eda la figura de la retenci\u00f3n de un impuesto a la renta adicional del 5% que la empresa deb\u00eda hacer a su accionista y este por su lado deb\u00eda tributar, en caso de estar alcanzado por el Impuesto a la Renta Personal otros 5% sobre el monto acreditado o pagado. De esta forma el total percibido por la Administraci\u00f3n Tributaria era del 10% sobre las utilidades. En la nueva Ley se establece una tasa del 8% para personas f\u00edsicas o jur\u00eddicas residentes en el pa\u00eds y del 15% para los no residentes en Paraguay.<\/li>\n<li><strong>Impuesto al Valor Agregado:<\/strong> con una tasa del 5% y del 10% seg\u00fan el tipo de producto y servicio comercializado. Este es un impuesto vigente en la que se agregan algunas modificaciones menores tales como la eliminaci\u00f3n de los reg\u00edmenes simplificados de presentaci\u00f3n semestral, pasando a ser de car\u00e1cter mensual para todos los casos.<\/li>\n<li><strong>Impuesto a la Renta Empresarial:<\/strong> con una tasa del 10% sobre las ganancias de las empresas. Este impuesto unifica los existentes anteriormente que estaban divididos en Impuesto a la Renta para Actividades Comerciales, Industriales y de Servicios (IRACIS); el Impuesto a la Renta para Actividades Agropecuarias (IRAGRO) y el Impuesto a la Renta para Peque\u00f1os Contribuyentes (IRPC). Para este impuesto se establecen dos reg\u00edmenes diferenciados de menor complejidad orientado a peque\u00f1os establecimientos y microempresarios, el r\u00e9gimen SIMPLE y el RESIMPLE, que ser\u00e1n aplicados de acuerdo al nivel de facturaci\u00f3n de las empresas.<\/li>\n<li><strong>Impuesto a la Renta Personal:<\/strong> con tasas progresivas del 8% al 10% seg\u00fan el nivel de la renta de los contribuyentes. As\u00ed, aquellos contribuyentes que obtengan una renta anual de hasta PYG 50 millones (USD 8.000 aprox) al a\u00f1o, tributar\u00e1n el 8%, hasta PYG 150 millones (USD 24.000 aprox), lo har\u00e1n al 9% y aquellos que tengan una renta mayor pagar\u00e1n el 10% de impuesto.<\/li>\n<\/ul>\n<p>A partir de este a\u00f1o, esta Ley entra en vigor y se encuentra en proceso de implementaci\u00f3n. En cuanto a la presi\u00f3n tributaria, si bien en t\u00e9rminos espec\u00edficos se modifican algunas bases de c\u00e1lculo y se incorporan nuevas figuras impositivas, en l\u00edneas generales, el esp\u00edritu de la Ley, m\u00e1s que aumentar impuestos busca ampliar la base impositiva.<\/p>\n<p>Se mantienen vigentes adem\u00e1s las leyes tributarias que favorecen a la Inversi\u00f3n Extranjera como la Ley de Maquila, la Ley de Incentivos para la Inversi\u00f3n Nacional y Extranjera, la Ley para Incentivos para la Producci\u00f3n, Desarrollo o Ensamblaje de Bienes de Alta Tecnolog\u00eda, entre otras.<\/p>\n<p>Paraguay, con la aplicaci\u00f3n de esta nueva Reforma Tributaria apunta a fomentar la formalizaci\u00f3n de la econom\u00eda y a la adecuaci\u00f3n de la din\u00e1mica fiscal a los est\u00e1ndares de la gesti\u00f3n fiscal internacional.<\/p>\n<p>Fuente de datos<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/www.dgeec.gov.py\/news\/El%20mercado%20laboral%20en%20Paraguay.php\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Datos demogr\u00e1ficos del Paraguay<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.5dias.com.py\/2019\/11\/economia-informal-mueve-us-16-mil-millones\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Econom\u00eda informar del Paraguay<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.set.gov.py\/portal\/PARAGUAY-SET\/Home\/est\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Datos estad\u00edsticos de impuestos en Paraguay<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.set.gov.py\/portal\/PARAGUAY-SET\/detail?folder-id=repository:collaboration:\/sites\/PARAGUAY-SET\/categories\/SET\/Normativas\/leyes&amp;content-id=\/repository\/collaboration\/sites\/PARAGUAY-SET\/documents\/leyes\/A%20-%20Ley%20N%C2%BA%206380-19\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Ley de la Reforma Tributaria<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Seg\u00fan datos oficiales, Paraguay cuenta con una poblaci\u00f3n total de 6.873.496 habitantes. 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