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Verpachtung: Sind die Steuervorteile für Pauschalierer vorbei?
14.03.2024 | Konnten dank des Trennungsmodells auch Pauschalierer bei Investitionen in Gebäude und Betriebsvorrichtungen vom Vorsteuerabzug profitieren, ist es nach einem Urteil des Europäischen Gerichtshofs damit vorbei. Es bleibt abzuwarten, wie die Finanzverwaltung reagiert.
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Landwirtschaft oder Gewerbe? Was für Veredler und Viehhalter gilt
07.03.2024 | Von dieser gar nicht so einfach zu beantwortenden Frage hängen viele Steuerprivilegien ab. Vor allem Veredelungsbetrieben und Viehhaltern drohen Verluste, wenn die Finanzverwaltung den Betrieb als gewerblich einstuft.
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PV-Anlage: Wer von der Einkommensteuerbefreiung profitiert
29.02.2024 | Wer eine Photovoltaikanlage installiert, profitiert in den meisten Fällen von einer vollständigen Steuerbefreiung. Zahlreiche bürokratische Hürden fallen weg, bestimmte Voraussetzungen sind allerdings weiterhin zu erfüllen.
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Zahlungsansprüche aus der Agrarförderung gewinnmindernd ausbuchen
19.02.2024 | Schon seit 1. Januar 2023 gilt die neue Agrarreform. Dadurch haben sich nun auch Änderungen bei den Agrarförderungen ergeben: Die Zahlungsansprüche bei der Flächenverpachtung sind weggefallen und müssen nun gewinnmindernd ausgebucht werden.
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Was gilt für die Umsatzsteuer bei Lieferungen von Wirtschaftsgütern als Hilfsgeschäfte?
05.02.2024 | Pauschalierende Land- und Forstwirte müssen sich auf weitere Einschränkungen in der Umsatzsteuerpauschalierung einstellen. Nun sind auch einige Hilfsgeschäfte nicht mehr der Durchschnittssatzbesteuerung zu unterwerfen.
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Vorsteuerberichtigung: Auf den einzelnen Baum kommt es an
22.01.2024 | In der Forstwirtschaft ist das Berichtigungsobjekt der einzelne Baum oder das geschlagene und verkaufte Holz, aber nicht der gesamte stehende Baumbestand. Die Details erklärt Ecovis-Steuerberaterin Ines Wollweber in Niesky.
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Umsatzsteuer in der Pferdezucht: Landwirte dürfen nicht pauschalieren
18.01.2024 | Die Durchschnittssatzbesteuerung in der Pferdezucht kommt nur unter ganz bestimmten Voraussetzungen in Betracht. Im Normalfall müssen Landwirtinnen und Landwirte Umsätze aus der Pferdezucht mit der Regelbesteuerung, also mit 19 Prozent, versteuern. Die Details des vor dem Finanzgericht verhandelten Fall kennt Ecovis-Steuerberaterin Karin Merl bei Ecovis in Regensburg.
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Sportpferde: Beim Verkauf ist der Regelsteuersatz von 19 Prozent Umsatzsteuer fällig
15.01.2024 | Kauft ein Landwirt Sportpferde, bildet diese aus und verkauft sie mit Gewinn weiter, darf er nicht die Durchschnittssatzbesteuerung anwenden. Er muss den Regelsteuersatz anwenden. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden.
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Umsatzsteuerpauschalierung: Kein Vorsteuerabzug bei Wechsel zur Regelbesteuerung
15.01.2024 | Der Bundesfinanzhof entschied, dass pauschalierende Land- und Forstwirte keine Vorsteuerbeträge geltend machen dürfen, auch wenn sie im Folgejahr in die Regelbesteuerung wechseln. Die Details erklärt Steuerberaterin Monika Huber bei Ecovis in Erding.
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Photovoltaik: Lassen sich Betriebsausgaben trotz Steuerfreiheit anerkennen?
02.01.2024 | Mit dem Jahressteuergesetz 2022 hat die Bundesregierung kleinere Photovoltaikanlagen steuerfrei gestellt. Ein Gewinn ist demnach nicht mehr zu ermitteln. Nun ist aber unklar, ob sich Betriebsausgaben trotzdem abziehen lassen, die mit früheren, steuerpflichtigen Einnahmen der Anlage zusammenhängen.
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Umsatzsteuerpauschalierung: Der Steuersatz bleibt vorerst bei neun Prozent
19.12.2023 | Das Wachstumschancengesetz verzögert sich. Dadurch verabschiedet die Bundesregierung zahlreiche sicher geglaubte Gesetzesänderungen nun nicht mehr vor dem Jahreswechsel. Auswirkungen ergeben sich auch auf die Landwirtschaft, denn der Durchschnittssteuersatz auf landwirtschaftliche Erzeugnisse sinkt vorerst nicht.
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Eigenverbrauch bei Photovoltaik: Besteuerung rückwirkend vermeiden
15.12.2023 | Land- und Forstwirte dürfen künftig ihre Photovoltaikanlage auch rückwirkend zum 1. Januar 2023 entnehmen, müssen dies aber bis zum 11. Januar 2024 ihrem zuständigen Finanzamt melden. Dann müssen sie keine Umsatzsteuer mehr zahlen. Warum das so ist, erfahren Sie in
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Umsatzsteuerpauschalierung: Der Steuersatz sinkt auch 2024
04.12.2023 | Wie in den Jahren zuvor bringt auch 2024 für Land- und Forstwirte wieder steuerliche Änderungen. Denn der Gesetzgeber senkt den Pauschalsteuersatz mit dem Jahreswechsel von 9,0 auf 8,4 Prozent.
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Organschaft: Kann es zur Ertragsteuer kommen?
23.11.2023 | Liegt eine finanzielle, wirtschaftliche und organisatorische Eingliederung eines Betriebs vor, kommt es ohne weitere Vereinbarungen zur umsatzsteuerlichen Organschaft und die Umsätze und Eingangsleistungen der Organgesellschaften werden dem Organträger zugerechnet.
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Organschaft: Sind auch Mehrheitsgesellschafter künftig Organträger?
23.11.2023 | Die Rechtsprechung der Finanzgerichte kommt bei dem Thema, ob Mehrheitsgesellschafter Organträger sind, mittlerweile zu dem Ergebnis, dass – wie bei einer Kapitalgesellschaft – auch bei einer bloßen mehrheitlichen Beteiligung des Landwirts an einer Personengesellschaft eine finanzielle Eingliederung und damit eine Organschaft gegeben sein kann.
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Umsatzsteuerliche Organschaft: Wenn aus zwei Betrieben einer wird
23.11.2023 | Durch die zunehmende Trennung von landwirtschaftlicher und gewerblicher Produktion lauert vor allem für Veredelungsbetriebe und Pauschalierer eine Steuerfalle. Obwohl rechtlich mehrere Betriebe vorliegen, sieht der Fiskus diese umsatzsteuerlich als einen an.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 4/2023
16.11.2023 | Im Magazin ECOVIS agrar 04/2023 lesen Sie: Kostenanstieg: Notwendige Mehrerlöse zur Kostenkompensation (Seite 4) Interview Modernisierung des Personengesellschaftsrechts: Was die Reform für Landwirte bedeutet. (Seite 6) Erfolgsgeschichte: Mühlbauer Gemüse GmbH. (Seite 7) Abschreibung auf Bodenschätze: So lässt sich aus Kies
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Mehrwertsteuerpflicht für Aufforstungen
14.11.2023 | Wenn ein Landwirt Aufforstungen für Dritte übernimmt, muss er sich auf Umsatzsteuerzahlungen einstellen: In Brandenburg führte ein Waldbesitzer auf seinen Betriebsflächen eine Wiederaufforstung für eine Firma durch, nachdem diese für Baumaßnahmen an anderer Stelle Abholzungen vornahm. Zum geforderten Nachweis der
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Verlust des Vorsteuerabzugs: Dezentral verbrauchter Strom führt nicht zu einer Lieferung
16.10.2023 | In zwei Urteilen vom 11. Mai 2023 und 29. November 2022 hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass ein dezentraler Stromverbrauch durch Betreiber älterer Kraft-Wärme-Kopplungsanlagen keine umsatzsteuerliche Lieferung ist. In der Folge könnten Vorsteuerbeträge für den dezentralen Stromverbrauch nicht geltend gemacht werden.
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Umsatzsteuer bei Holzhackschnitzel: Verlängerung der Nichtbeanstandungsregelung
16.10.2023 | Nachdem der Bundesfinanzhof die Umsatzsteuer für Hackschnitzel auf sieben Prozent festgelegt hatte, äußerte sich das Bundesfinanzministerium zur Anwendung des reduzierten Steuersatzes. Die darin enthaltene Nichtbeanstandungsregelung wurde nun verlängert. Ecovis-Steuerberaterin Claudia Lobmeier aus Vilshofen kennt die Details.
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Vermietung von Betriebsvorrichtungen: Aufteilungsgebot bei der Umsatzsteuer entfällt
19.09.2023 | Bei Vermietung und Verpachtung von Grundstücken fällt keine Umsatzsteuer an. Anders sieht das bei Betriebsvorrichtungen und Maschinen aus. Es sei denn, diese sind wie Inventar als Nebenleistung mit vermietet oder verpachtet. Nach einem Beschluss der obersten Finanzrichter Mitte August 2023...
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Die neue Steuerfreiheit für Solarstrom
31.08.2023 | Es kommt zwar selten vor, dass der Fiskus auf Steuern verzichtet. Beim Kauf von Photovoltaikanlagen aber ist seit 2023 die Umsatzsteuer praktisch abgeschafft. Auch Altanlagen profitieren davon.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 3/2023
10.08.2023 | Im Magazin ECOVIS agrar 03/2023 lesen Sie: Erneuerbare Energien: Energie vom Acker: Was liefert den meisten Strom? (Seite 4) Interview Unternehmensnachfolge und Pachtvertrag: Keine Sorge um gepachtete Flächen bei der Hofübergabe. (Seite 7) Pauschale Gewinnermittlung: Nach wie vor eine interessante
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Umsatzsteuer-Anwendungserlass: Kein Verzicht auf Steuerfreiheit bei Vermietung an Pauschallandwirte
04.08.2023 | Wenn ein Unternehmer ein Grundstück an einen pauschalierenden Landwirt verpachtet, kann er nicht auf die Steuerfreiheit seiner Verpachtungsumsätze verzichten. Das hatte der Bundesfinanzhof (BFH) bereits in einem Urteil am 1. März 2018 (V R 35/17) entschieden. Daraufhin wurde der Umsatzsteuer-Anwendungserlass vom Bundesfinanzministerium (BMF) entsprechend geändert.
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Photovoltaikanlage: Voller Vorsteuerabzug bei montagebedingter Dachreparatur
14.07.2023 | Wird bei der Installation der Photovoltaikanlage das Stalldach beschädigt, steht dem pauschalierenden Landwirt ausnahmsweise der volle Vorsteuerabzug aus den zur Beseitigung des Schadens notwendigen Zimmerer- und Dachdeckerarbeiten zu.
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Keine Umsatzsteuer auf Schlachthof-Vorkosten
11.07.2023 | Die Preisgestaltung der Schlachthöfe sorgt immer wieder für Diskussionen. Grund dafür sind verschiedenste Kostenpositionen auf ihren Abrechnungen. Ein Streitfall aus Bayern hat nun den Weg bis zum obersten Finanzgericht gefunden. Von dem sich aus Güteklasse und Gewicht ergebenden Preis für
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Steuern sparen durch Ehegatten-Modell
07.07.2023 | Ist ein Unternehmer nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt, weil er zum Beispiel nur steuerfreie Umsätze tätigt, sucht man gerne nach Lösungen, um dennoch das Finanzamt an der Finanzierung von Investitionen zu beteiligen. Durch eine vorgeschaltete Person, die das Wirtschaftsgut kauft und
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Initiative Tierwohl: Unterliegen die Zahlungen an Landwirte der Umsatzsteuer?
04.05.2023 | Das Landesamt für Steuern in Niedersachsen hat sich in einer Verfügung vom 1. Februar 2023 zu der umsatzsteuerlichen Behandlung von Zahlungen geäußert, die Landwirte im Rahmen der Initiative Tierwohl erhalten. Grund: Das Entlohnungskonzept wurde vom Fondsmodell auf das Marktmodell umgestellt und das warf Fragen auf.
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Reverse Charge: Umsatzsteuer bei Leistungen aus dem Ausland
04.05.2023 | Achtung bei Rechnungen ausländischer Unternehmen! Die Mehrwertsteuer geht nicht an den Rechnungssteller. Landwirte müssen sie direkt an das Finanzamt überweisen.
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Kooperationen: Kosten sparen bei landwirtschaftlichen Maschinen
27.04.2023 | Landwirtschaftliche Maschinen sind teuer. Da hilft es, die Kosten auf mehrere Schultern zu verteilen. In welcher Form das geschieht, hat nicht zuletzt auch steuerliche Konsequenzen.
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Umsatzsteuerpauschalierung: Die 600.000-Euro-Grenze im Blick behalten
20.04.2023 | Landwirtschaftliche Betriebe erzielen zurzeit teils Rekordumsätze. Denn durch die aktuelle politische Lage ist der Preis vieler Agrarprodukte deutlich gestiegen. Nachteil: Erzielt ein Landwirt mehr als 600.000 Euro, ist seine Umsatzsteuerpauschalierung futsch und er muss zur Regelbesteuerung wechseln.
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Holzhackschnitzel: Ab jetzt gilt der ermäßigte Steuersatz für die Lieferung
13.04.2023 | Als Reaktion auf ein Urteil des Bundesfinanzhofs hat sich das Bundesfinanzministerium nun geäußert, welcher Umsatzsteuersatz bei der Lieferung von Holzhackschnitzeln anzuwenden ist (BMF-Schreiben vom 4. April 2023).
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Bauabzugsteuer: Unwissenheit schützt vor Strafe nicht
11.04.2023 | Unternehmerisch tätige Auftraggeber von Bauleistungen, also auch Landwirte, müssen 15 Prozent des an sie gestellten Rechnungsbetrags einbehalten und direkt an das Finanzamt abführen. Versäumen sie das – auch aus Unwissenheit –, drohen finanzielle Verluste.
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Umsatzsteuer im Hofcafé: Steuersatz für Speisen und Getränke getrennt ausweisen
22.03.2023 | Bis zum 31. Dezember 2023 gilt auch für Hofcafés für Inhouse-Umsätze weiterhin die niedrigere Mehrwertsteuer von sieben Prozent für Restaurationsleistungen – aber nur für Speisen. Für Getränke sind weiterhin 19 Prozent Mehrwertsteuer abzuführen. Die Details kennt Mauritz von Wersebe, Steuerberater bei Ecovis in Bergen auf Rügen.
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Steuerbefreiung: Kleinere Photovoltaikanlagen ab 2023 umsatzsteuerfrei
06.03.2023 | Betreiber von Photovoltaikanlagen profitieren ab 2023 von Steuererleichterungen. Denn der Gesetzgeber will die Energiewende schaffen und zur Förderung der Stromerzeugung durch private Haushalte auch den Verwaltungsaufwand so gering wie möglich halten.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 1/2023
20.02.2023 | Im Magazin ECOVIS agrar 01/2023 lesen Sie: Insolvenz: Die Lage des Betriebs rechtzeitig richtig beurteilen. (Seite 4) Steueränderungen 2023: Das müssen Landwirte jetzt wissen und beachten. (Seite 7) Photovoltaik: Photovoltaikanlage im Teilbetrieb weiterführen – so geht es richtig. (Seite 8)
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Steueränderungen 2023: Das müssen Landwirte jetzt wissen und beachten
20.02.2023 | Wie alle Jahre wieder hat die Bundesregierung diverse steuerliche Änderungen bei der Umsatz- und Einkommensteuer sowie der Sozialversicherung vorgenommen. Einige Regelungen bedeuten für Landwirte, dass sie mehr bezahlen müssen; von anderen Neuerungen können sie aber profitieren.
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Umsatzsteuer: Befreiung gilt auch für PV-Anlagen auf Stalldächern
15.02.2023 | Bisher war unklar, ob die im Jahressteuergesetz 2022 festgelegte Umsatzsteuerbefreiung für Photovoltaikanlagen auch für Anlagen auf Stalldächern gilt. Außerdem stellte sich die Frage, ob die Steuerbefreiung auch für Anlagen mit mehr als 30 Kilowatt peak gilt. Jetzt gibt es teils gute Nachrichten.
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Umsatzsteuer: Gewinnmarge ist keine Leistung
08.02.2023 | Marktgebühren, die eine Erzeugergenossenschaft für die Vermarktung von Lebensmitteln in eigenem Namen und auf eigene Rechnung ihren Mitgliedern vom Kaufpreis abzieht, sind nicht umsatzsteuerpflichtig.
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Das müssen Landwirte jetzt wissen und beachten
07.02.2023 | Wie alle Jahre wieder hat die Bundesregierung diverse steuerliche Änderungen bei der Umsatz- und Einkommensteuer sowie der Sozialversicherung vorgenommen. Einige Regelungen bedeuten für Landwirte, dass sie mehr bezahlen müssen; von anderen Neuerungen können sie aber profitieren.
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Holzhackschnitzel: Welcher Umsatzsteuersatz richtig ist
01.02.2023 | Für Landwirte ist oft nicht klar, ob sie mit sieben oder mit 19 Prozent beim Verkauf von Holzhackschnitzeln rechnen müssen. In der Regel sind sie wie Brennholz mit dem ermäßigten Steuersatz zu berechnen. Doch noch sind die Details nicht klar definiert, wann welcher Steuersatz gilt.
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Jagdverpachtung: Umsatzsteuerpflicht erst in zwei Jahren
25.01.2023 | Die Übergangsfrist, ab wann die Verpachtung einer Jagdgenossenschaft umsatzsteuerpflichtig ist, wurde verlängert. Jetzt ist erst ab 01.01.2025 Umsatzsteuer zu bezahlen. Worauf sich Pächter einstellen sollten.
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Vorsteuerberichtigungen: Noch nachträglich Steuern sparen
24.11.2022 | Vorsteuerberichtigungen verringern die Mehrbelastungen durch den Wegfall der Pauschalierung. Allerdings kommt es auf das richtige Objekt und die Höhe des Kauf- oder Verkaufspreises an.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 4/2022
08.11.2022 | Im Magazin ECOVIS agrar 04/2022 lesen Sie: Kurz & bündig: Aktuelle Informationen aus Steuern und Recht (Seite 3) Photovoltaik: Der Anteil von Strom und Wärme aus erneuerbaren Energiequellen soll massiv steigen. Dafür wurde das EEG geändert – mit positiven Effekten
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Pauschalsteuersatz: Ab Januar sinkt der Steuersatz von 9,5 auf 9 Prozent!
27.10.2022 | Mit dem Achten Gesetz zur Änderung der Verbrauchsteuergesetze wird der Pauschalsteuersatz ab dem 01.01.2023 gesenkt. Der Bundesrat hat dieser Änderung nun zugestimmt. Die Folge der Steuersatzsenkung: Sie verringert die Einnahmen pauschalierender Landwirte.
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Tags: Einnahmen Landwirte, pauschalierender Landwirte, Senkung Pauschalsteuersatz, Verbrauchsteuergesetzeweiterlesen...
Umsatzsteuer auf Wärme: Der Marktwert entscheidet
13.10.2022 | Verschenkt ein Biogasbetreiber Wärme, fällt auf die Leistung Umsatzsteuer an. Bislang war unklar, wie Anlagenbetreiber die Bemessungsgrundlage ermitteln sollen. Der Bundesfinanzhof sorgt jetzt für Klarheit.
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Tags: Blockheizkraftwerk, Energetische Methode, Marktwertmethode, Selbstkosten Strom, Selbstkosten Wärme, Umsatzsteuer auf Wärmeweiterlesen...
Photovoltaik-Anlagen: Steuerliche Begünstigung im Jahressteuergesetz 2022 geplant
19.09.2022 | Die Bundesregierung will voraussichtlich kleine Photovoltaik-Anlagen ab 2023 steuerlich begünstigen. Dadurch will sie den Ausbau der erneuerbaren Energien in Deutschland weiter fördern. Dies steht im Entwurf des Jahressteuergesetzes 2022 vom 14.09.2022.
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Tags: Jahressteuergesetz, Jahressteuergesetz 2022, Photovoltaik, Photovoltaik-Anlagen, Steuerbefreiung, Steuerliche Begünstigungweiterlesen...
Umsatzsteuerpauschalierung: Rechnungen richtig stellen
01.09.2022 | Landwirte, die aus der Umsatzsteuerpauschalierung ausgeschieden sind, weil ihr Jahresumsatz bei mehr als 600.000 Euro liegt, spüren schon jetzt die Einschränkungen der Pauschalierung. Und sie müssen sich mit vielen neuen Fragestellungen beschäftigen.
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Tags: Gewinneinbuße, Pauschalierung, Rechnung, Rechnungstellung, Umsatzsteuerpauschalierung, Vorsteuerabzugweiterlesen...
Photovoltaikanlagen: Steuern sparen mit der Strom-Cloud
25.08.2022 | Verbraucher wollen zunehmend energieautark sein. Deswegen lassen sie Photovoltaikanlagen auf ihre Häuser setzen. Zeitgleich sind zum 30.07.2022 Änderungen im Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG) in Kraft getreten. Das macht Photovoltaikanlagen jetzt noch attraktiver, weil der Gesetzgeber die Vergütungssätze für die Einspeisung angehoben hat.
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Tags: EEG, Erneuerbare-Energien-Gesetz, Photovoltaikanlagen, Strom-Cloud, Vergütungssätze für die Einspeisungweiterlesen...
Umsatzsteuer: Vorsicht beim Handel mit Landmaschinen!
16.08.2022 | Wer gebrauchte Traktoren kauft und wiederverkauft, muss aufpassen: Die Differenzbesteuerung gilt hier nicht, wenn der Verkäufer die Maschine vorher mit Umsatzsteuer von einem pauschalierenden Landwirt gekauft hat.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 3/2022
27.07.2022 | Im Magazin ECOVIS agrar 03/2022 lesen Sie: Kurz & bündig: Aktuelle Informationen aus Steuern und Recht. (Seite 3) Lieferverträge: Landwirte kämpfen mit steigenden Preisen für Energie oder Futter. Die Kosten können sie oft kaum weitergeben. Ein Blick in Lieferverträge kann
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Sieben Prozent Umsatzsteuer für den Verkauf von Holzhackschnitzel
14.07.2022 | Der Bundesfinanzhof hat jetzt den Umsatzsteuersatz für Hackschnitzel festgelegt. Dem Urteil war ein fast zehn Jahre langer Streit vorausgegangen. Der Steuersatz von sieben Prozent gilt für Hackschnitzel zum Verbrennen.
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Wichtig für Umsatzpauschalierer: Eine Hofübergabe kann die Besteuerung verändern
23.06.2022 | Seit Januar 2022 dürfen nur noch Landwirte mit einem Umsatz unter 600.000 Euro die Umsatzsteuerpauschalierung nutzen. Das Bundesfinanzministerium hat jetzt genauer erklärt, wie die Umsatzgrenze in verschiedenen Sonderfällen anzuwenden ist. Bei einer Hofübergabe ist die unternehmerische Tätigkeit des Übernehmers genau zu berücksichtigen.
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Pauschalsteuersatz: Ab Januar droht die Absenkung von 9,5 auf 9 Prozent!
08.06.2022 | Das Bundesfinanzministerium überprüft jährlich die Umsatzsteuerpauschalierung. Das Ergebnis: Der Pauschalsteuersatz soll voraussichtlich ab dem 01.01.2023 von 9,5 auf 9,0 Prozent sinken. Das verringert die Einnahmen der Landwirte.
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Tags: pauschalierende Landwirte, Pauschalierung, Pauschalsteuersatz, Umsatzsteuerpauschalierungweiterlesen...
Investitionsprogramm Bauernmilliarde: Wann Landwirte Geld zurückzahlen müssen
09.05.2022 | Viele Landwirte profitierten 2021 von der Bauernmilliarde. Doch jetzt müssen einige einen Teil des Geldes an die Rentenbank zurückzahlen, weil sie ihre Umsatzbesteuerung nachträglich geändert haben. Die Details dazu kennt Ecovis-Steuerberater Thomas Franke in Rostock.
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Tags: Bauernmilliarde, Fördermittel, regelbesteuerung, Rentenbank, Rückzahlung Förderungweiterlesen...
Liebhaberei bei Photovoltaik: Betreiber dürfen Leistungsobergrenze mehrfach ausschöpfen
25.03.2022 | Viele Photovoltaik-Anlagen bleiben steuerfrei, wenn private Immobilieneigentümer keine Gewinne erzielen wollen. Das Finanzamt spricht dann von „Liebhaberei“. Damit entfallen alle Einkommensteuerpflichten. Die maximale Leistung einer Anlage ist dabei aber entscheidend.
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Umsatzsteuer auf Hackschnitzel: Bundesfinanzhof muss über den finalen Steuersatz entscheiden
21.02.2022 | Sind Hackschnitzel und Brennholz austauschbar? Für Landwirte ist das wichtig, damit sie die Umsatzsteuer jeweils richtig ausweisen und abführen. Diese Frage muss jetzt der Bundesfinanzhof beantworten.
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Neuer Pauschalierungssteuersatz für Landwirte in Höhe von 9,5 Prozent
17.01.2022 | Der Gesetzgeber hat der Änderung des Pauschalsteuersatzes zugestimmt. Damit gilt seit dem 1. Januar 2022 für alle pauschalierenden land- und forstwirtschaftlichen Betriebe mit weniger als 600.000 Euro Jahresumsatz der neue Umsatzsteuer-Durchschnittssatz in Höhe von 9,5 Prozent.
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Steuerliche Änderungen für Landwirte ab 2022
06.12.2021 | Nach der Bundestagswahl befinden sich die Parteien in der Regierungsbildung. Deswegen gibt es in Wahljahren kein Jahressteuergesetz. Trotzdem hält das Steuerrecht für Land- und Forstwirte auch im Jahr 2022 einige Neuregelungen bereit.
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Hofaufgabe: Den landwirtschaftlichen Betrieb steuerlich günstig aufgeben
18.11.2021 | Keine Hofnachfolge in Sicht, eine nicht zufriedenstellende Erlös-Kosten-Situation oder immer höhere Anforderungen an die Produktionsstandards: Viele Land- und Forstwirte suchen nach Möglichkeiten, wie sie aus der Selbstbewirtschaftung ihres Hofs aussteigen können.
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Tags: Hofaufgabe, Personengesellschaft, Verpachtungweiterlesen...
Bis wann können Landwirte die Regelbesteuerung beantragen?
15.11.2021 | Kurz vor dem Jahreswechsel stellt sich für pauschalierende Landwirte die Frage: Lohnt sich die Option zu Regelbesteuerung? Oder ist die Umsatzsteuer-Pauschalierung besser? Für die Abgabe der Optionserklärung ist eine gesetzliche Frist zu beachten.
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Gilt für die Testbetriebs-Prämie die Umsatzsteuerpauschalierung?
08.11.2021 | Land- und Forstwirte, die am Testbetriebsnetz Landwirtschaft teilnehmen, bekommen dafür eine Prämie. Gilt dafür die Umsatzsteuerpauschalierung?
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Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Gebäuden: Was gilt bei einer Dachreparatur?
20.10.2021 | Wer ein Gebäude privat und geschäftlich nutzt, muss beim Vorsteuerabzug sehr genau sein. Das gilt auch, wenn es um Reparaturschäden für ein Dach geht. Denn hier kommt es auf die Nutzung des kompletten Gebäudes an.
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Verlust der Umsatzsteuerpauschalierung: Steuerschäden reparieren
09.09.2021 | Wer sucht, der findet. Das gilt auch für den Ausgleich finanzieller Einbußen durch den Verlust der Umsatzsteuerpauschalierung. Allerdings müssen Betroffene schnell nach Lösungen suchen.
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Tags: Umsatzsteuerpauschalierung, Vorsteuerweiterlesen...
Unterliegt die Realteilung der Umsatzsteuer?
06.09.2021 | Beenden Gesellschafter eine Personengesellschaft, können sie das Gesellschaftsvermögen untereinander verteilen. Wenn die Realteiler die einzelnen Wirtschaftsgüter weiterhin betrieblich nutzen oder auch ganze Teilbetriebe zugeteilt bekommen, löst der Vorgang keine Einkommensteuer aus. Doch unterliegt die Realteilung der Umsatzsteuer?
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Kein Vorsteuerabzug bei ausgelagertem Stallbau
02.09.2021 | Die Möglichkeit, im Rahmen von Trennungsmodellen Vorsteuer abzuziehen, gibt es nicht mehr. Auch für im Bau befindliche Stallungen gilt die neue Rechtslage.
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Ist die Kräuterpädagogen-Ausbildung umsatzsteuerpflichtig?
30.08.2021 | Unterricht, der auf einen Beruf oder eine staatliche Prüfung vorbereitet, ist umsatzsteuerfrei, wenn der Unterrichtende eine Bescheinigung der zuständigen Landesbehörde hat. Gilt das auch für die Ausbildung zum „Kräuterpädagogen“?
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Was gilt für die Umsatzsteuer bei kostenloser Wärmeabgabe aus einer Biogasanlage?
26.07.2021 | Für die unentgeltliche Abgabe von selbst produzierter Wärme aus einem Blockheizkraftwerk kommt es auf den Einkaufspreis für die erzeugte Wärme, nicht auf die Selbstkosten an. Voraussetzung ist, dass sich für die Wärmelieferung ein entsprechender Marktpreis feststellen lässt.
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Tags: BHKW, Biogas, Gesetze und Rechtsprechung, Politik, Umsatzsteuer, Umsatzsteuer und Betriebsprüfung, Wärmelieferungweiterlesen...
ECOVIS agrar – Ausgabe 3/2021
19.07.2021 | Im Magazin ECOVIS agrar 03/2021 lesen Sie: Reform der Gemeinsamen Agrarpolitik: Der Bundesrat stimmt der GAP-Reform zu – Landwirte müssen sich auf Einbußen bei den Direktzahlungen einstellen (Seite 4) Praktikanten im landwirtschaftlichen Betrieb: Lernende auf dem Hof beschäftigen ist ein
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Vorsteuerberichtigung bei Geflügel: Was ist das Berichtigungsobjekt?
19.07.2021 | Wenn Landwirte die Vorsteuer berichtigen müssen, stellt sich die Frage, was das Berichtigungsobjekt ist. In der Geflügelmast war das bisher nicht geklärt. Die Ecovis-Experten haben deshalb bei der Finanzverwaltung nachgefragt.
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Jagd: Welche Umsatzsteuer gilt dafür?
12.07.2021 | Die Jagd kann zur Land- und Forstwirtschaft gehören. Doch nicht jeder Umsatz im Zusammenhang damit unterliegt der Umsatzsteuerpauschalierung. Hier erfahren Sie, wie die bayerische Finanzverwaltung diese Umsätze beurteilt.
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Bei kleinen Photovoltaikanlagen Liebhaberei beantragen: Lohnt es sich?
21.06.2021 | Obwohl viele kleine Photovoltaikanlagen kaum Gewinn bringen, stuft das Finanzamt deren Stromerzeugung als Gewerbebetrieb ein und fordert eine Gewinnermittlung an. Diesen Aufwand können sich die Betreiber zukünftig durch einen Antrag auf Liebhaberei sparen.
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Betriebsteilung: Steuervorteile bei der Aufteilung des Hofs nutzen
27.05.2021 | Den landwirtschaftlichen Betrieb aufzuteilen, ist ein vielfältig einsetzbares Gestaltungsmittel. Wer die Regeln kennt, profitiert nicht nur steuerlich.
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Fällt auf den Vorabgewinn für das Überlassen von Vieheinheiten Umsatzsteuer an?
10.05.2021 | Dürfen Landwirte das Überlassen von Vieheinheiten an eine Tierhaltungskooperation pauschal versteuern? Und unterliegt diese Überlassung gegen Vorabgewinn der Umsatzsteuer? Das hat jetzt der Bundesfinanzhof entschieden.
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Umsatzsteuerpauschalierung: Diese neue Regelung gilt ab jetzt
06.05.2021 | Das Jahr 2021 ist entscheidend für die Zukunft der Umsatzsteuerpauschalierung landwirtschaftlicher Betriebe. Die neuen Regeln freuen nicht alle, denn ab 600.000 Euro Umsatz ist Schluss mit der Pauschalierung.
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Flüssigfutter für Schweine anmischen: Welcher Steuersatz gilt hier?
29.04.2021 | Für steuerpflichtige Dienstleistungen gilt normalerweise der Regelsteuersatz in Höhe von 19 Prozent. Auf bestimmte Lieferungen, beispielsweise von Getreide, ist allerdings der ermäßigte Steuersatz in Höhe von sieben Prozent fällig. Wie sind Umsätze zu versteuern, die Elemente einer Dienstleistung und einer Lieferung beinhalten?
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ECOVIS agrar – Ausgabe 2/2021
26.03.2021 | Im Magazin ECOVIS agrar 02/2021 lesen Sie: Erneuerbare-Energien-Gesetz 2021: Der Weg für mehr Strom aus Wind, Sonne und Biomasse ist im EEG 2021 festgeschrieben. Für Erzeuger bringt das einige Änderungen mit sich (Seite 4) Überbrückungshilfe III: Landwirte mit coronabedingten Umsatzeinbußen
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Landwirt vermietet Grundstück an Gemeinde: Mit oder ohne Umsatzsteuer?
22.03.2021 | Landwirte vermieten ihre Grundstücke manchmal an Gemeinden. Welche Auswirkungen das auf die Umsatzsteuer haben kann, sollten Landwirte bereits bei den Vertragsverhandlungen berücksichtigen. Sonst müssen sie am Ende draufzahlen.
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Photovoltaikanlagen: Lohnt sich der Wechsel zur Kleinunternehmerregelung?
01.03.2021 | Betreiber kleiner Photovoltaikanlagen können überlegen, ob sie zur Kleinunternehmerregelung wechseln. Das kann sich lohnen, wenn sie nur geringe steuerpflichtige Umsätze aus anderen Einkunftsquellen als der Stromerzeugung erzielen. Damit lässt sich möglicherweise Umsatzsteuer sparen.
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Wie lässt sich eine marktübliche Pacht inklusive Umsatzsteuer für einen Stall ermitteln?
22.02.2021 | Wer einen Stall verpachten will, orientiert sich normalerweise an den marktüblichen Preisen vor Ort als Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer. Gibt es dafür keine Daten, sind vergleichbare Objekte in anderen Regionen heranzuziehen, wie das Niedersächsische Finanzgericht entschieden hat.
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Gegenstände übertragen: Ist dafür Umsatzsteuer zu zahlen?
08.02.2021 | Wer betriebliche Gegenstände kostenlos überträgt, muss dafür keine Umsatzsteuer zahlen. Wann genau das gilt, hat das Finanzgericht Münster entschieden.
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Kostenlose Wärmeabgabe aus einer Biogasanlage: Was gilt für die Vorsteuer?
01.02.2021 | Als Nebenprodukt der Stromerzeugung in einer Biogasanlage fällt auch Wärme an. Was gilt für die Vorsteuer, wenn der Betreiber der Biogasanlage diese abgibt oder selbst verbraucht? Bundesfinanzhof und Europäischer Gerichtshofs sind sich nicht einig.
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Bauernmilliarde: Ab 11. Januar Förderantrag stellen
22.12.2020 | Landwirte, die in eine umwelt- und klimaschonendere Bewirtschaftung investieren, können ab Januar 2021 Förderungen im Rahmen der „Bauernmilliarde“ beantragen. Warum Sie schnell sein sollten und welche Tücken das Investitionsprogramm hat, erfahren Sie hier.
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Steuersatz für Holzhackschnitzel: Was gilt für den Verkauf?
01.12.2020 | Die Frage nach dem richtigen Steuersatz für Holzhackschnitzel liegt wieder beim Bundesfinanzhof. Dieser bittet nun den Europäischen Gerichtshof (EuGH) um Rat. Doch wo genau liegt das Problem?
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Sachentnahmen 2020: Wie ist der Eigenverbrauch zu versteuern?
16.11.2020 | Wie sind Sachentnahmen 2020 während der Corona-Schließungen zu versteuern? Die Finanzverwaltung hat dies nun geregelt. Hierbei geht sie auch auf die befristete Anwendung des ermäßigten Steuersatzes bei der Umsatzsteuer ein.
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Vermietung auf dem Bauernhof: Gewerblich oder privat?
12.11.2020 | Rund um die Vermietung von Gästezimmern und Ferienwohnungen auf dem Bauernhof gibt es immer wieder Steuerstreit. Kernfrage: Wann gilt die Beherbergung als gewerblich?
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Vorschaltmodell vor dem Aus: Lohnt sich der Wechsel zur Regelbesteuerung?
09.11.2020 | Die Finanzverwaltung wird das Vorschaltmodell in Zukunft nicht mehr akzeptieren. Sollten Landwirte nun zur Regelbesteuerung wechseln?
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Muss ein Berufsreiter für Preisgeld Umsatzsteuer zahlen?
02.11.2020 | Bei einem Reitturnier ist im Voraus nicht abzusehen, wer ein Preisgeld bekommt. Müssen Berufsreiter für die Preisgelder also Umsatzsteuer zahlen? Der Bundesfinanzhof schafft nun Klarheit.
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Umsatzsteuerpauschalierung in der Landwirtschaft: Lohnt sich der Wechsel zur Regelbesteuerung?
26.10.2020 | Die EU-Kommission hat Deutschland wegen der Umsatzsteuerpauschalierung verklagt. Nun will sich Deutschland außergerichtlich einigen. Welche Pläne gibt es bisher? Und lohnt sich ein Wechsel zur Regelbesteuerung?
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Vorsteuerabzug: Ist er bei der Veräußerung eines Sauenbestands zulässig?
31.08.2020 | Der Verkauf eines Sauenbestands bei gleichzeitiger Verpachtung der Ställe ist keine umsatzsteuerpflichtige Geschäftsveräußerung im Ganzen. Deshalb ist dafür kein Vorsteuerabzug möglich, so das Finanzgericht Münster.
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Mitverpachtung von Stalleinrichtungen: Was gilt für die Umsatzsteuer?
25.08.2020 | Verpachtet ein Landwirt ein Grundstück, muss er dafür keine Umsatzsteuer zahlen. Betriebsvorrichtungen auf dem Grundstück sind allerdings steuerpflichtig. Für Landwirte ist dies meist teuer. Ein Urteil des Niedersächsischen Finanzgerichtes könnte nun Entlastung schaffen.
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Wirtschaftsjahr für Landwirte: Lohnt sich die Umstellung aufs Kalenderjahr?
02.07.2020 | Land- und Forstwirte mussten ihren Gewinn für ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr ermitteln. Bisher war dies verpflichtend. Das Bundesfinanzministerium hat dies nun geändert.
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Tierhaltungskooperation: Auch bei Beteiligung an einer landwirtschaftlichen Gesellschaft
29.06.2020 | Sind Gesellschafter keine Landwirte, betreiben aber gemeinsam mit anderen eine landwirtschaftliche Gesellschaft, dann erzielt ihre Tierhaltungskooperation landwirtschaftliche Einkünfte.
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Corona-Konjunkturpaket: Diese Vorteile gibt es für Landwirte
16.06.2020 | Mit dem Konjunkturpaket will die Bundesregierung die wirtschaftlichen Folgen der Corona-Pandemie bekämpfen (Beschluss vom 3. Juni 2020). Welche Vorteile das Paket für Landwirte hat, lesen Sie hier.
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Mit energetischer Sanierung Steuern sparen
09.06.2020 | Landwirte, die ihr Haus energetisch sanieren, können Steuern sparen. Bei größeren Maßnahmen sogar bis zu 40.000 Euro.
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Wie sind Zahlungen aus dem Vertragsnaturschutzprogramm zu versteuern?
19.05.2020 | Landwirte, die am bayerischen Vertragsnaturschutzprogramm teilnehmen, bekommen Geld, wenn sie auf ihren Flächen förderfähige Maßnahmen ergreifen. Wollen Sie die Förderung in Anspruch nehmen, müssen Sie wissen, wie das Geld zu versteuern ist.
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Regeln für die Umsatzsteuer bei Auslandsgeschäften
14.05.2020 | Die Regeln für die Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Geschäften innerhalb der Europäischen Union wurden wieder einmal angepasst. Was jetzt gilt.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 2/2020
08.04.2020 | Im Magazin ECOVIS agrar 02/2020 lesen Sie: Weizenmarkt: Russland mausert sich zu einem der weltweit größten Weizenexporteure. Wie das Land das schafft und welche Konsequenzen das für die deutsche Landwirtschaft hat (Seite 4) Grenzbepflanzung: Welche Abstände zum Nachbargrundstück bei der
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Corona-Krise: Maßnahmen für Land- und Forstwirte
30.03.2020 | Die Corona-Krise legt zurzeit das öffentliche Leben in Deutschland weitgehend lahm. Gravierend sind die Auswirkungen auch für Unternehmen, die gerade nicht mehr oder nur noch eingeschränkt produzieren und verkaufen können. Der Staat hat deshalb zahlreiche steuerliche und außersteuerliche Maßnahmen ergriffen, um Betroffene nicht vollkommen alleine vor den gewaltigen Herausforderungen stehen zu lassen.
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Wärmelieferung aus Biogasanlage: lieber nicht kostenlos!
20.03.2020 | Bei der Biogas-Verstromung entsteht Wärme. Wird diese kostenlos abgegeben oder zum Beheizen des privaten Wohnhauses verwendet, hat das steuerliche Folgen.
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Bis wann müssen Landwirte 2020 ihre Steuererklärungen abgeben?
24.02.2020 | Seit dem Steuerjahr 2018 gelten neue Abgabefristen für alle Steuererklärungen. Steuerpflichtige haben zwar zwei Monate mehr Zeit. Die Finanzämter sind jetzt aber strenger, wenn jemand zu spät abgibt. Wer zu spät abgibt, muss Verspätungszuschläge zahlen.
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Umsatzsteuerpauschalierung: EU-Kommission verklagt Deutschland
17.02.2020 | Die EU-Kommission hat Klage gegen Deutschland eingereicht. Grund dafür ist die möglicherweise unionsrechtswidrige Anwendung der Pauschalregelung für landwirtschaftliche Erzeuger (Umsatzsteuerpauschalierung gemäß § 24 UStG).
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Steuersätze für Weiterverarbeitung: Urproduktion oder nicht?
06.02.2020 | Die Regeln zur Pauschalierung der Umsatzsteuer werden neu geschrieben. Verarbeitungsstufen, wie sie bisher zur Abgrenzung zwischen Pauschal- und Regelbesteuerung galten, haben laut einem Urteil der obersten Finanzrichter aus München ausgedient.
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Welcher Steuersatz gilt für das Mahlen von Futtermitteln?
13.01.2020 | Einheitlicher Umsatz oder getrennte Leistungen – das ist besonders interessant, wenn sich für einen Teil des Umsatzes der ermäßigte Steuersatz abrechnen lässt. Was beim Mahlen von Futtermitteln gilt, hat nun der Bundesfinanzhof entschieden.
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Photovoltaikanlage: Umsatzsteuer ist auch bei unberechtigter Nutzung zu zahlen
06.01.2020 | Nutzt eine in Scheidung lebende Ehefrau gegen den Willen ihres Mannes seine Photovoltaikanlage, muss er Umsatzsteuer zahlen. Das entschied das Finanzgericht Münster.
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Wie viel muss ein Landwirt für Zahlungsansprüche abrechnen?
30.12.2019 | Zahlungsansprüche nach der Reform der Gemeinsamen Agrarpolitik (GAP) lassen sich verpachten, wenn dies mit der gleichzeitigen Übertragung einer gleichwertigen Hektarzahl beihilfefähiger Fläche einhergeht. Der Umsatz daraus lässt sich in eine steuerfreie Flächenverpachtung und eine steuerpflichtige Verpachtung der Zahlungsansprüche aufteilen.
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Sind Preisgelder für Reitturniere umsatzsteuerpflichtig?
23.12.2019 | Ein Turniererfolg ist das Ziel vieler Reiter. Erhält man dafür ein Preisgeld, ist die Freude natürlich besonders groß. Doch muss man für dieses Preisgeld Umsatzsteuer zahlen?
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Rücknahme von Biogas-Gärresten: Welche Regeln gelten bei der Umsatzsteuer?
16.12.2019 | Ist für die Rücklieferung von Gärresten Umsatzsteuer zu zahlen? Darüber musste das Finanzgericht Münster in zwei Fällen entscheiden.
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Pferdehaltung: Hobby oder Beruf?
21.11.2019 | Was ist Liebhaberei, was ist Gewerbe? Die steuerliche Behandlung von Pferdebetrieben wird immer schwieriger.
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Überhöhtes Entgelt für Gülle ist steuerlich anzuerkennen
18.11.2019 | Das Finanzamt muss auch bei pauschalierenden Land- und Forstwirten eine überhöhte umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage anerkennen, die fremde Dritten so nicht vereinbart hätten. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden.
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Besteuerung von Entschädigungen: Neue Urteile, neue Regeln
07.11.2019 | Wem gehört, was unter der Ackerscholle liegt? Und zählt es zum Privat- oder Betriebsvermögen? Bei der Besteuerung von Entschädigungen ist ab sofort umzudenken.
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Werden Tierhaltungskooperationen doch gerettet?
28.10.2019 | Tierhaltungskooperationen sind bisher landwirtschaftlich, was auch für die Umsatzsteuerpauschalierung wichtig ist. Jedoch stehen die Tierhaltungskooperationen durch eine geplante Gesetzesänderung aktuell auf der Kippe.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 4/2019
15.10.2019 | Im Magazin ECOVIS agrar 04/2019 lesen Sie: Finanzierung: Investitionen in Grund und Boden oder Maschinen sind nötig, aber teuer. Ein Vergleich unterschiedlicher Finanzierungsformen kann sich durchaus lohnen (Seite 4) Perspektiven im Marktfruchtbau: Klimaeinflüsse und steigende Kosten treiben die Erzeugerpreise nach
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Umsatzsteuerpauschalierung für Landwirte: Wie geht es weiter?
15.08.2019 | Die EU-Kommission geht auf Konfrontationskurs zu Deutschland. Sie droht mit einem Prozess wegen der Umsatzsteuerpauschalierung für Landwirte.
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Mastbetriebe: sinnvoll wachsen und kooperieren
01.08.2019 | Landwirte, die den Viehbestand vergrößern wollen, müssen ihre steuerlichen Privilegien beachten. Eine gute Lösung ist die Tierhaltungskooperation.
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EU-Kommission verklagt Deutschland – steht die Umsatzsteuer-Pauschalierung vor dem Aus?
29.07.2019 | Die EU stört sich an den deutschen Regelungen zur Umsatzsteuer-Pauschalierung in der Landwirtschaft. Eine Klage vor dem Europäischen Gerichtshof (EuGH) könnte nun das Ende dieser Vereinfachungsregelung bedeuten.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 3/2019
11.07.2019 | Im Magazin ECOVIS agrar 03/2019 lesen Sie: Cross Compliance: Landwirte müssen die Auflagen der EU streng einhalten, sonst drohen schon bei kleineren Verstößen Sanktionen (Seite 4) Digitalisierung: Bund und Länder stellen Fördermittel für digitale Versuchsfelder und Projekte bereit (Seite 7)
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Bis 31.07.: Ordnen Sie gemischt genutzte Wirtschaftsgüter eindeutig zu
20.05.2019 | Wenn sich regelbesteuernde Landwirte den Vorsteuerabzug sichern wollen, müssen sie die Frist der „Zuordnungsentscheidung“ beachten. Das könnte aber auch für pauschalierende Landwirte betreffen.
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Welcher Steuersatz gilt für Pflanzenlieferungen beim Gartenanlegen?
22.04.2019 | Wann Pflanzenlieferungen als selbstständige Leistungen mit sieben Prozent Umsatzsteuer anzusehen sind, hat der Bundesfinanzhof entschieden.
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BHKW-Schneeballsystem: Bekommen Geschädigte den Vorsteuerabzug für ihre Anzahlungen?
25.03.2019 | Die Richter des Bundesfinanzhofs haben darüber entschieden, dass Opfer von betrügerischen Schneeballsystemen ein Recht auf den Vorsteuerabzug für ihre geleisteten Anzahlungen haben.
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EU-Kommission fordert Nachbesserung bei der Umsatzsteuerpauschalierung
30.01.2019 | Die EU-Kommission verlangt von Deutschland, die Umsatzsteuerpauschalierung für Landwirte nachzubessern. Sonst droht eine Klage. Warum und welche Alternativen es gibt, lesen Sie hier.
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Erntedienstleistungen: Landwirt darf Umsatzsteuer pauschalieren
31.12.2018 | Erbringt ein Landwirt Dienstleistungen mit seinem eigenen Mähdrescher, kann er unter die Pauschalregelung des Umsatzsteuergesetzes fallen.
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Welcher Umsatzsteuersatz gilt für Wanderschäferei?
24.12.2018 | Umsätze, die aus der Beweidungsleistung eines Schäfers entstehen, können dem pauschalen Umsatzsteuersatz von 10,7 Prozent unterliegen.
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Waldflächen: Auf Gewinn aus oder nicht?
29.11.2018 | Die Finanzverwaltung verständigt sich auf neue Grundsätze für Waldflächen: Bereits ab einem Hektar wird Gewinnerzielungsabsicht unterstellt, und Steuerzahlungen drohen bei Verkäufen.
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Immobilienfinanzierung und Vorsteuer: Vorschaltmodell vor dem aus
15.11.2018 | Die Bundesfinanzrichter verbieten künftig pauschalierenden Betrieben die Vorsteuererstattung für Stallverpachtungen. Damit fällt eine häufig praktizierte Finanzierungsmöglichkeit weg.
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Dürrehilfen 2018: Jetzt schnell Anträge stellen
29.10.2018 | Die Dürrehilfen der Bundesländer sind Anfang Oktober gestartet. In Sachsen und Brandenburg locken bis zu 500.000 Euro. Der Überblick zeigt, welche Landwirte in Bayern, Sachsen und Brandenburg Anträge stellen können und bis wann.
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Dürrehilfen Bayern – Jetzt Anträge stellen
19.10.2018 | Das „Hilfsprogramm Grundfutterzukauf Dürre 2018“ für die bayerischen Futterbaubetriebe ist gestartet. Anträge können Sie bis zum 15. November 2018 beim zuständigen Landwirtschaftsamt einreichen.
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Für den Verkauf von Holzhackschnitzeln gilt 19 Prozent Umsatzsteuer
08.10.2018 | Die Lieferung von Holzhackschnitzeln aus Rohholz unterliegt nun doch nicht dem ermäßigten Steuersatz von 7 Prozent. Laut Bundesfinanzhof sind dafür 19 Prozent fällig.
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Wie hoch muss der Preis bei Wärmelieferung an nahestehende Personen sein?
30.08.2018 | Liefert ein Unternehmen Wärme an nahestehende Personen und an fremde Dritte, reicht es, wenn der Preis dem marktüblichen Entgelt entspricht. Ob die Selbstkosten gedeckt sind, ist unerheblich. Das hat das Finanzgericht Niedersachsen entschieden.
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Verkauf von Ackerstatusrechten ist nicht pauschalierungsfähig
30.07.2018 | Verkauft ein Landwirt Ackerstatusrechte, muss er 19 Prozent Umsatzsteuer zahlen. Das entschied der Bundesfinanzhof.
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Umsatzsteuer: Gerichte ziehen Grenzen immer enger
26.07.2018 | Pauschalierung oder Regelbesteuerung? Viele Abgrenzungsfragen bei der Umsatzsteuer lassen sich durch frühe Beratung und entsprechende vertragliche Klauseln lösen.
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Pferderennen: Keine Umsatzsteuer auf platzierungsabhängige Preisgelder
16.07.2018 | Pferdehalter und Pferdebetriebe, die sich im Rennsport engagieren, erhalten Preisgelder, wenn sie erfolgreich sind, manchmal auch Antrittsgelder. Unterliegen die Betriebe der Regelbesteuerung, war bislang strittig, ob diese Einnahmen umsatzsteuerpflichtig sind. Der Bundesfinanzhof und der Europäische Gerichtshof haben dies nun geklärt.
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Was gilt bei der Tierhaltung für die Umsatzsteuer?
09.07.2018 | Zwischen der landwirtschaftlichen und der gewerblichen Tierzucht und -haltung ist sowohl einkommensteuerlich als auch umsatzsteuerlich zu unterscheiden. Bei der Umsatzsteuer entfällt mit der Gewerblichkeit die Umsatzsteuerpauschalierung und für die Tierverkäufe müssen Halter Mehrwertsteuer ans Finanzamt abführen. Ob im Einzelfall der damit verbundene Vorsteuerabzug dies ausgleicht, ist offen. Während ertragsteuerlich die Grenzziehung betriebsbezogen vorzunehmen ist, stellt sich aktuell die Frage, ob dies auch umsatzsteuerlich so zu sehen ist. Das Finanzgericht Münster hat das nun entschieden.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 3/2018
26.06.2018 | Im Magazin ECOVIS agrar 3/2018 lesen Sie: Grundstückskauf: Beim Kauf von Agrarflächen sind einige Kriterien zu erfüllen, sonst ist die Genehmigung dafür in Gefahr (Seite 4) Anlage von Grundstückserlösen: Landverkäufe bei Reinvestitionen jetzt auch im EU-Ausland möglich (Seite 7) Immobilien-
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Photovoltaikanlage: Kein Vorsteuerabzug bei Stromspeicher für private Investoren
11.06.2018 | Eine Photovoltaikanlage (PV-Anlage) und ein damit verbundener Stromspeicher (oder eine Batterie) sind kein einheitliches Wirtschaftsgut und damit getrennt voneinander zu beurteilen, so der Bundesfinanzhof. Dies ist vor allem für die umsatzsteuerliche Beurteilung relevant.
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Pauschalierende Landwirte dürfen keine Vorsteuer ziehen
04.06.2018 | Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass „Vorschaltmodelle“ zur Optimierung der Umsatzsteuer bei pauschalierenden Landwirten nicht rechtmäßig sind.
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Schadenersatz für die Schließung eines Bahnübergangs ist umsatzsteuerpflichtig
07.05.2018 | Die Schadenersatzzahlungen, die ein Landwirt aufgrund der Schließung eines Bahnübergangs an der Hofstelle erhält, sind umsatzsteuerpflichtig. Das hat das Finanzgericht Münster entschieden.
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Ordnungsgemäße Rechnung: Das sollten Sie beachten
26.04.2018 | Um Probleme mit dem Vorsteuerabzug zu vermeiden, muss eine Rechnung ordnungsgemäß sein. Darum erspart ein genauer Blick auf eingehende Rechnungen viel Ärger.
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Umsatzsteuerpauschalierung für Landwirte auf der Kippe
21.03.2018 | Die EU-Kommission fordert Deutschland dazu auf, seine Mehrwertsteuerregelungen mit geltendem EU-Recht in Einklang zu bringen (Beschluss vom 08.März 2018). Konkret mahnt die Kommission die Umsatzsteuerpauschalierung für Land- und Forstwirte an.
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Einnahmen aus dem Holzverkauf: Welcher Steuersatz gilt?
12.02.2018 | Gerade in den Wintermonaten fällen viele Land- und Forstwirte ihre Bäume. Denn die festgefrorenen Waldwege und Rückegassen bieten ideale Bedingungen für Waldarbeiten. Beim Holzverkauf stehen die Land- und Forstwirte jedoch immer wieder vor der Frage, welcher Umsatzsteuersatz in der Rechnung stehen muss. Ecovis-Experte Christian Röll erklärt, wie es richtig geht.
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Gilt der ermäßigte Steuersatz für Holzhackschnitzel?
25.01.2018 | Auch für die Lieferung von Holzhackschnitzeln fällt laut Europarecht der ermäßigte Steuersatz von sieben Prozent an. Das hat das Finanzgericht Niedersachsen entschieden. Steuerpflichtige können sich im Zweifel darauf berufen.
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Bei Biogasanlagen wird ab jetzt nur ein Mal Mehrwertsteuer fällig
28.12.2017 | Eine willkommene Steuererleichterung bei Biogasanlagen: Nach einem neuen Urteil gelten Biomassegeschäfte als ein Umsatz, für den auch nur ein Mal Mehrwertsteuer fällig wird.
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Erklärvideo: Wie Sie die Umsatzsteuer für Wärmelieferung drücken können
29.11.2017 | Geben Sie die Abwärme Ihrer Biogasanlage kostenfrei an andere Unternehmer oder Nachbarn ab? Erhalten Sie in diesem Fall von Ihrem Stromversorger neben dem Stromgeld einen Bonus für die Kraft-Wärme-Kopplung? Dann müssen Sie zwar wie bisher für den Bonus 19 Prozent
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Unterliegt selbst hergestellter Fruchtjoghurt der Durchschnittsbesteuerung?
20.11.2017 | Das Niedersächsische Finanzgericht hatte zu prüfen, ob die Herstellung und der Verkauf von Fruchtjoghurt zu landwirtschaftlichen Erzeugnissen zählt – und damit der umsatzsteuerlichen Durchschnittsbesteuerung in Höhe von 10,7 Prozent unterliegen kann. Das Gericht kam zu dem Entschluss, dass auch ein Anteil von zugekauften Früchten in Höhe von 14 Prozent den Joghurt insgesamt als landwirtschaftliches Erzeugnis belässt.
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Mehrwertsteuer: Vorsteuervorteil bei Organschaft futsch
12.10.2017 | Eine neue Sichtweise der Finanzverwaltung gefährdet den Vorsteuervorteil bei der Umsatzsteuer. Insbesondere landwirtschaftliche Betriebe in der Rechtsform GmbH & Co. KG müssen aufpassen.
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Bio-Imkerei Fähnle: Süüüüß!!
28.09.2017 | Ohne Bienen keine Ernte – und kein Honig. Imkermeister Claus Uwe Fähnle in Königsbronn-Zang stellt seine Bio-Imkerei vor.
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Entschädigungen für öffentliche Baumaßnahmen: Was unterm Strich bleibt, zählt
21.09.2017 | Braucht der Staat Grundstücke für öffentliche Baumaßnahmen, sind satte Entschädigungen dafür natürlich schön. Doch die absolute Summe allein bringt nichts, denn das Finanzamt redet dabei ein wichtiges Wort mit. Die Planung überregionaler Baumaßnahmen, etwa für Straßen, Überlandleitungen, Windräder oder die künftigen Stromtrassen, kann
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Ermäßigte Mehrwertsteuer für Brezel-Verkäufer im Bierzelt
18.09.2017 | Die Brezel-Verkäufer in den Bierzelten müssen dieses Jahr nur 7 Prozent Mehrwertsteuer für eine Brezel ans Finanzamt abführen, so der Bundesfinanzhof. Die Folge: Dem Brezelverkäufer bleibt mehr Geld.
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Erklärvideo: Wenn Land- oder Forstwirte Dienstleistungen aus dem EU-Ausland beziehen, wie funktioniert das mit der Umsatzsteuer?
31.08.2017 | Ernst Gossert, Steuerberater bei Ecovis in München erklärt, wie die Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen aus dem EU-Ausland funktioniert und was regelbesteuernde und pauschalierende Landwirte beachten müssen.
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Bonus für Kraft-Wärme-Kopplung ist kein Entgelt von dritter Seite!
18.08.2017 | Nach der Entscheidung des Bundesfinanzhofs vom 31.05.2017 ist der Bonus für Kraft-Wärme-Kopplung (KWK-Bonus), den Biogasanlagenbetreiber zusätzlich vergütet bekommen, wenn sie die Abwärme der Anlage nutzen, als Entgelt für den Strom zu beurteilen. Er ist somit nicht Entgelt von dritter Seite für die kostenlose Lieferung von Wärme. Die umsatzsteuerliche Gesamtbelastung für den Biogasanlagenbetreiber erhöht sich also, da die unentgeltliche Warenabgabe in Form der Wärme nun ungekürzt der Umsatzsteuer unterliegt.
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Umsatzsteuer: Welche Kosten Sie für die private Wärmeentnahme aus einem Biogas-BHKW ansetzen
10.07.2017 | Die Wärmeentnahme unterliegt der Umsatzsteuer. Für die unentgeltliche Wertabgabe für ein nicht ans Fernwärmenetz angeschlossenes Blockheizkraftwerk setzt das Finanzgericht Baden-Württemberg die Selbstkosten an (FG Baden-Württemberg Urteil vom 09.02.2017, 1 K 755/16).
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Tags: Abwärme, Anlagenbetreiber, Betreiber, BHKW, Biogas, Biogasanlage, Blockheizkraftwerk, Entgelt, erneuerbare Energien, Finanzamt, Land- und Forstwirtschaft, Land- und forstwirtschaftlicher Betrieb, Nebenbetrieb, Steuererklärung, Teilbetrieb, Umsatzsteuer, Unentgeltlich, Wärmeabgabe, Wärmeentnahmeweiterlesen...
Bauhilfstätigkeiten zwischen Landwirten unterliegen generell 19 Prozent Mehrwertsteuer
05.06.2017 | Ob beim Umbau eines Stalles, des Aufbaus eines neuen Silos oder der Errichtung einer Maschinenhalle – Landwirte helfen sich oft gegenseitig mit ihrer Arbeitskraft aus. Der Auftrag gebende Landwirt spart Kosten und der Auftrag nehmende Landwirt erwirtschaftet einen Nebenverdienst. Eine
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Tags: Arbeitskraft, Bauhelfer, Bauhilfstätigkeit, Betriebshelfer, Investition, Land- und Forstwirte, Land- und forstwirtschaftlicher Betrieb, landwirte, Landwirtschaftliche Dienstleistung, Maschinenhalle, Nachbarschaftshilfe, Neubau, Pauschalierender Landwirt, Pauschalierer, regelbesteuerung, Regelsteuersatz, Stallbau, Umbau, Umsatzsteuer, Umsatzsteuergesetz, Umsatzsteuerliche Einordnung, Umsatzsteuerpauschalierung, Umsatzsteuerrechtweiterlesen...
Überlassung von Vieheinheiten fällt nicht unter die Pauschalierung?
08.05.2017 | Das Finanzgericht Schleswig-Holstein beschäftigte sich im vorliegenden Fall (21.11.2016, Az. 4 K 84/14) damit, welche Leistungen von Landwirten zur Durchschnittsatzbesteuerung gehören.
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Transport zur Biogasanlage – Fährt der Traktor KFZ-Steuer frei?
24.04.2017 | Traktoren werden häufig für den Transport von Gärsubstrat für Biogasanlagen eingesetzt. In der Praxis stellt sich hier die Frage, ob eine KFZ-Steuerbefreiung auch dafür greift. Hintergrund: Fahrzeuge, die in der land- und forstwirtschaftlichen Urproduktion zum Einsatz kommen, sind nach §
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Tags: biogasanlagen, Ernte, Gärsubstrat, Gewerbebetrieb, KFZ-Steuerbefreiung, Land- und forstwirtschaftliche Urproduktion, Land- und forstwirtschaftliches Zugfahrzeug, Maschinen, Stromeinspeisung, Stromerzeugung, Transportleistungenweiterlesen...
Vergabe von Liegerechten in einem Friedwald
10.04.2017 | Das Schleswig-Holsteinische Finanzgericht entschied am 21.11.2016 (Az. 4 K 36/14), dass die Vergabe von Liegerechten in einem Urnenbegräbniswald unter die Steuerbefreiungsvorschrift des § 4 Nr. 12a UStG fällt.
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Was Sie als landwirtschaftlicher Betriebshelfer bei der Umsatzsteuer beachten müssen
03.04.2017 | Wann bleibt die Arbeit eines landwirtschaftlichen Betriebshelfers, dessen Arbeitseinsatz auf einer Vereinbarung mit dem Maschinenring basiert, umsatzsteuerfrei? Diese Frage beschäftigte das Finanzgericht Niedersachen in einem Urteil vom 26.11.2015 (16 K 58/15).
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Tags: Befreiungsvorschriften, Betriebshelfer, Betriebshelfertätigkeit, Betriebshilfeeinsätze, landwirte, Landwirtschaftliche Sozialversicherung, Leistungen, LSV-Träger, Maschinenring, Steuerbefreiung, Vermittlung, Vertragsgestaltung, Vertragspartnerweiterlesen...
Wie werden Tierwohl-Zahlungen besteuert?
27.03.2017 | Landwirte, die am Tierwohlprogramm teilnehmen, bekommen Geld. Mit der Verfügung vom 7.12.2016 – S 7200 – 431 – St 174 erläutert die Oberfinanzdirektion Niedersachsen, wie die Zahlungen umsatzsteuerlich zu behandeln sind.
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Erdgasspeicher als Bestandteil des Erdgasnetzes
27.02.2017 | Das BMF schafft in seinem Schreiben vom 23.01.2017 – III 2 – S 7124/10/10001 – Klarheit hinsichtlich der umsatzsteuerlichen Beurteilung der Veräußerung von Erdgas aus Kavernen oder Porenspeicheranlagen.
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Erklärvideo: Landwirtschaftliche Waren ins Ausland verkaufen – wie geht das mit der Umsatzsteuer?
17.02.2017 | Ernst Gossert erklärt, was Landwirte beim grenzüberschreitenden Warenverkehr beachten müssen und wie sie das Thema Umsatzsteuer behandeln.
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Sachgerechte Vorsteueraufteilung für Blockheizkraftwerke
13.02.2017 | In seinem Urteil vom 16.11.2016 (Az. V R 1/15) beschäftigt sich der BFH mit der Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Eingangsleistungen bei einem pauschalierendem Gartenbaubetrieb. Für ein Blockheizkraftwerk (BHKW) findet diese Aufteilung nach dem Verhältnis der Marktpreise der produzierten Strom- und Wärmemenge statt.
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Keine Steuerbefreiung auf Umsätze aus Pensionshaltung eines Pferdesportvereins
30.01.2017 | Mit Urteil vom 10.08.2016 (Az. V R 14/15) entschied der BFH, dass Pferdepensionsleistungen, die durch einen gemeinnützigen Reiterverein erbracht werden, nicht von der Umsatzsteuer befreit sind.
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Zahlungen für den Verzicht auf das Ablieferungsrecht selbst hergestellten Branntweins an die Bundesmonopolverwaltung
26.12.2016 | Die Finanzverwaltung nimmt Stellung zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Abfindungszahlungen an Branntweinerzeuger, die auf ihr geltendes Ablieferungsrecht verzichten.
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Zahlungen im Zusammenhang mit der Grundstücksüberlassung von Windkraftanlagen
12.12.2016 | In ihrer Verfügung vom 14.09.2016 nimmt die OFD Niedersachsen Stellung zur umsatzsteuerlichen Einordnung von Zahlungen, die im Zusammenhang mit dem Betrieb von Windkraftanlagen beispielsweise an Grundstückseigentümer, Pächter oder auch an Dritte (z.B. für Windüberstrichsflächen) getätigt werden. Hintergrund In der Besteuerungspraxis
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Jagdgenossenschaften aufgepasst!
02.12.2016 | Jagdgenossenschaften als Körperschaften des öffentlichen Rechts sind bislang im Regelfall bei der Umsatzsteuer außen vor. Denn die Verpachtung der Jagd wird als Vermögensverwaltung beurteilt, so dass die Genossenschaften damit nicht unternehmerisch tätig sind.
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Umsatzsteuer: Steuerteufel Weihnachtsbaum
29.11.2016 | Der Erwerb eines Weihnachtsbaums ist eigentlich eine relativ einfache Angelegenheit. Zumindest für den Käufer. Für den Verkäufer dagegen kann er eine Vielzahl von Fragen aufwerfen.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 1/2017
21.11.2016 | Gutes Klima für den Frankenwein: Stabiles Absatzniveau für Bocksbeutel und Co. Ziel: Landwirt im Zweitberuf werden Neben der Erwerbstätigkeit landwirtschaftliche Qualifikation erlangen Alles im grünen Bereich: Bei der neuen Erbschaftsteuerreform bleibt für landwirtschaftliche Unternehmer fast alles beim Alten Steuerteufel Weihnachtsbaum:
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Änderungen beim innergemeinschaftlichen Erwerb neuer Fahrzeuge
31.10.2016 | Mit BMF-Schreiben vom 17. August 2016 wurde die Definition der Landfahrzeuge im Umsatzsteuerrecht ausgedehnt, wodurch nun auch ausdrücklich land- und forstwirtschaftliche Zugmaschinen hierunter fallen.
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Steuerliche Änderungen bei der Jagdpacht
24.10.2016 | Nach Bekanntgabe des Bundesfinanzministeriums wird das Umsatzsteuergesetz (UStG) aufgrund der EU-Harmonisierung ab dem 1. Januar 2017 neu geregelt. In welchen Teilen hiervon das Jagdrecht betroffen ist, finden Sie im folgenden Beitrag.
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Voller Steuersatz fürs Frühstücksei
28.09.2016 | Zur Förderung des Tourismus wurde 2010 der ermäßigte Steuersatz für Hotels, Fremdenpensionen und vergleichbare Einrichtungen eingeführt. Von Anfang an wurde allerdings darüber diskutiert, welche Leistungen im Einzelnen begünstigt sein sollen.
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Keine Umsatzgrenze bei Zuordnung landwirtschaftlicher Dienstleistungen zur Umsatzsteuerpauschalierung
05.09.2016 | Wieder einmal belegen die Urteile der Finanzgerichte, dass die Ansprüche der Finanzverwaltung, für landwirtschaftliche Dienstleistungen nur dann die günstige Umsatzsteuerpauschalierung anwenden zu dürfen, wenn der Einsatz der Arbeitskraft des Landwirtes für diese Tätigkeit nicht überwiegt, keine Grundlage haben.
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Drohende Steuernachzahlungen bei Bewirtschaftungsverträgen
08.08.2016 | Als Bewirtschaftungsverträge werden Dienstverträge bezeichnet, in denen Arbeiten vom Betriebsinhaber an einen anderen Landwirt übertragen werden: Das unternehmerische Risiko verbleibt dabei beim Betriebsinhaber. Der Auftragnehmer erhält eine angemessene Vergütung für seine Leistungen. Wie solche Verträge allerdings zu steuerlichen Problemfällen werden können, erfahren Sie hier.
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Tags: Betriebsprämie, Betriebsvermögen, Bewirtschaftungsverträge, Dienstleistungsvertrag, Fördermittel, Mitunternehmerschaft, Pachtvertrag, Selbstbewirtschaftung, Steuernachzahlung, Umsatzsteuerpauschalierungweiterlesen...
Reinvestitionen: Gewinne kassieren ohne Steuern
25.05.2016 | Erlöse erzielen und dafür keine Steuern zahlen, das hört sich fast zu schön an, um wahr zu sein. Die Reinvestitionsregelungen des Einkommensteuergesetzes machen es möglich – jedoch nur unter bestimmten Voraussetzungen. Sonst drohen hohe Steuerbelastungen. Nicht nur bei der Umsatzsteuer, sondern auch im Ertragsteuerrecht spielt die Europarechtstauglichkeit von Gesetzesvorschriften eine immer größere Rolle.
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Bewirtschaftungsverträge: Der Steuerteufel steckt im Detail
18.05.2016 | Steuergefahren bei missglückten Bewirtschaftungsverträgen können so groß sein, dass die Vorteile aus der Auslagerung der Bewirtschaftung um ein Vielfaches überschritten werden. Damit sich ein Bewirtschaftungsvertrag im Nachhinein nicht als unternehmerische Fehlentscheidung darstellt, ist vorab steuerlicher Rat unerlässlich.
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Initiative Tierwohl: Spielverderber Finanzamt?
02.05.2016 | Landwirte, die höhere Standards bei der Tierhaltung einführen, werden dafür mit einem Mehr an Geld von der Initiative Tierwohl belohnt. Eigentlich eine gute Sache, wäre da nicht der Fiskus.
Warum nicht einmal zugunsten der Landwirte entscheiden? Angesichts der steuerlichen Behandlung von Landwirten, die an der Initiative Tierwohl teilnehmen und ihre Ställe entsprechend umgestaltet haben, ist die Frage mehr als berechtigt. Denn es liegt nahe, das dafür zusätzlich erhaltene Geld steuerlich einfach als höheren Preis für den Tierverkauf oder als Zuschuss anzusehen.
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Innergemeinschaftliche Warenlieferung: Wer, wann, wo und wie viel?
25.04.2016 | Landwirte, die ihre Produkte in andere Länder verkaufen oder Waren aus dem Ausland beziehen und dies nicht über Handelsunternehmen abwickeln, sondern in Eigenregie, müssen wissen, welche steuerlichen Regeln dabei gelten. Vor allem bei der Umsatzsteuer lauern böse Fallstricke. Denn es gibt zwischen den Ländern noch immer erhebliche Unterschiede – auch im europäischen Binnenmarkt.
Die Globalisierung macht auch vor der Land- und Forstwirtschaft nicht halt. Doch so ungehindert die Warenströme über die Grenzen hinwegfließen mögen und so sehr der europäische Binnenmarkt inzwischen auch vereinheitlicht sein mag, in umsatzsteuerlicher Hinsicht ist noch immer Land nicht gleich Land. Es gilt zwar der Grundsatz, dass die Umsatzsteuer aus einer Lieferung immer in dem Land anfallen soll, für das die Ware bestimmt ist. Aber was sich in der Theorie einfach anhört, ist in der Praxis mit einer Fülle von Fragen verbunden.
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Photovoltaikanlagen bei der Hofübergabe: Verschenken, verkaufen oder behalten?
04.01.2016 | Wer Photovoltaikanlagen auf seinem Hof betreibt, dem stellen sich bei der Hofübergabe völlig neue Fragen. Denn steuerlich sind der land- und forstwirtschaftliche Betrieb und die Stromerzeugung zwei verschiedene Paar Schuhe. Beispielsweise kann der Landwirt den Solarbetrieb in seinem Besitz behalten und die Erlöse daraus in seine Altersversorgung fließen lassen.
Einfach ist es nicht: Soll ein Hof übergeben werden, ist das meist nicht nur emotional belastend, es muss auch vieles bedacht und entschieden werden. Sind Photovoltaikanlagen vorhanden, die steuerlich als eigenes Gewerbe getrennt von der Land- und Forstwirtschaft behandelt werden, liegt die Überlegung nahe, ob auch diese und, wenn ja, unter welchen Voraussetzungen auf die nachfolgende Generation übertragen werden sollen. Oft wird der Wunsch geäußert, die Photovoltaikanlage beim Übergeber zu belassen, um seine Altersbezüge damit aufzustocken. Dann ist das zivilrechtlich als Rückbehalt zu vereinbaren und durch entsprechende Nutzungsrechte auf den Dächern abzusichern.
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Umsatzsteueroption: Geld für die Ernte, aber nicht fürs Vieh
09.09.2015 | Pauschalierung oder Regelbesteuerung – wer beim Wechsel von der einen zur anderen Besteuerungsart profitieren will, muss sich über die jeweilige Vor- und Nachteile sehr genau im Klaren sein.
Grundlegende Gesetzesänderungen im Steuerrecht lösen meist einen Rattenschwanz an Folgeproblemen aus. So auch eine Änderung im Umsatzsteuerrecht, die bereits zehn Jahre zurückliegt. Es geht um den Umfang der Vorsteuerberichtigung beim Wechsel des Besteuerungssystems zwischen Umsatzsteuerpauschalierung und Regelbesteuerung. Gerade im Zusammenhang mit Betriebsumstrukturierungen und bei Großinvestitionen stellt sich die Frage nach der Vorteilhaftigkeit der Regelbesteuerung, wenn es darum geht, das Finanzamt über den Vorsteuerabzug an Neuinvestitionen zu beteiligten.
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Pauschale Gewinnermittlung: Das runderneuerte Privileg
23.03.2015 | Ab dem Wirtschaftsjahr 2015/16 gelten für Landwirte, die ihren Gewinn pauschal nach Paragraf 13a ermitteln, neue Regeln. Einige Stellschrauben hat der Gesetzgeber fester angezogen. Zu den Privilegien der Land- und Forstwirtschaft gehört die pauschale Gewinnermittlung, geregelt im allseits bekannten Paragrafen 13a Einkommensteuergesetz. Wiederholte Beanstandungen durch den Bundesrechnungshof haben den Gesetzgeber jedoch gezwungen, bestimmte Mängel an dieser Art der Gewinnermittlung abzustellen. Mit dem Jahressteuergesetz 2015 hat die Bundesregierung nun nach langen Diskussionen reagiert und eine Neuregelung verabschiedet. Den Verbänden ist zu danken, dass die Grundstruktur des Paragrafen 13a erhalten geblieben ist.
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Umsatzsteuer auf Energieerzeugung: Entlastung bei der Abgabe von Wärme
16.01.2015 | Landwirte, die Kraft-Wärme-Anlagen betreiben und die Wärme privat nutzen oder an andere – auch unentgeltlich – abgeben, müssen dafür Mehrwertsteuer ans Finanzamt abführen. Die Frage ist nur: wie viel? Seit Jahren liegen sich die Betreiber von Biogasanlagen und andere Energieerzeuger mit der Finanzverwaltung in den Haaren, welche Umsatzsteuerbelastungen sich aus der privaten Nutzung der erzeugten Wärme oder deren verbilligter Abgabe ergeben. In einem Schreiben vom 19. September 2014 hat das Bundesfinanzministerium nun auf das jahrelange Drängen der Verbände reagiert und zumindest in Teilbereichen ein Entgegenkommen bei der Umsatzsteuerbelastung beschlossen.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 3/2014
25.09.2014 | Jahresabschluss Konsolidierung von Gewinn- und Verlustrechnung: greifbarer Mehrwert Umsatzsteuer Warenumschließung oder Transportmittel: Betriebe müssen künftig differenzieren Steuern und Jagd Wann der Jagdhund für den Fiskus eine Betriebsausgabe ist Downloaden Sie diese Ausgabe als PDF-Datei!
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Oft eine reine Formsache
24.08.2014 | Wer Vorsteuern zurückerstattet haben möchte, muss dazu hohe formale Anforderungen erfüllen. Nur bei ordnungsgemäßen Rechnungen gibt es Geld vom Finanzamt.
Der Bundesfinanzhof hat mit einer aktuellen Grundsatzentscheidung den Weg zum anteiligen Vorsteuerabzug aus der land- und forstwirtschaftlichen Urproduktion für Betriebe geöffnet, die daneben mit Handel- und Dienstleistungstätigkeiten der Regelbesteuerung unterliegen. Das ermöglicht Mehrwertsteuerrückerstattungen aus Aufwendungen, die beim Betriebsinhaber für Ackerbau, Viehhaltung oder beispielsweise Sondernutzungen anfallen.
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Wenn der Jagdhund eine Betriebsausgabe ist
23.05.2014 | Die Finanzämter sehen immer wieder steuerliche Probleme, wenn der Landwirt sich als Jäger betätigt. Wichtig ist, ob er ein Eigenjagdrecht hat oder das Jagdrecht von einer Jagdgenossenschaft pachtet.
Bei Betriebsprüfungen stellt sich immer wieder die Frage, ob ein jagender Landwirt seine Jagdausgaben steuerlich berücksichtigen darf.
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Wie kommt das Alpenveilchen zum Kunden?
19.05.2014 | Warenumschließung oder Transportmittel – hier müssen die Betriebe jetzt differenzieren. Was der Endkunde nicht mit erwirbt, gilt bei der Mehrwertsteuerberechnung als zusätzlicher Umsatz.
Ob Gärtnerei, Obstanbau oder Gemüseproduktion – immer wieder stehen die Betriebsinhaber vor der Frage, wie sie ihre Waren am besten und schnellsten zum Kunden bringen.
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Das dicke Ende kommt zum Schluss
04.03.2014 | Wenn ein Landwirt eine Maschine kaufen will, bietet es sich an, das gemeinsam mit anderen zu tun, um die Kosten zu verteilen. Doch Maschinengemeinschaften bergen umsatzsteuerlich Chancen und Risiken. Landwirtschaftliche Geräte sind teuer in der Anschaffung und im Unterhalt. Da ist es sinnvoll, bei Investitionen in neue und moderne Maschinen die Kosten auf mehrere Schultern zu verteilen.
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ECOVIS agrar – Ausgabe 1/2014
25.01.2014 | Erzeugerkooperation Wie sich damit die Position des Betriebs verbessern lässt Grunderwerbsteuer Nur steuerfrei für Nachfolger in gerade Verwandschaftslinie Saisonarbeitskräfte Die Unterbringung - umsatzsteuerlich behandelt Downloaden Sie diese Ausgabe als PDF-Datei!
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Umsatzsteuer: Die Crux mit der Kurzfristigkeit
04.12.2013 | Die Frage, wie Erlöse aus der Unterbringung von Saisonarbeitskräften umsatzsteuerlich zu behandeln sind, hat nun der Bundesfinanzhof entschieden: leider nicht zugunsten der betroffenen Landwirte.
Beschäftigen Sie als Landwirt Saisonarbeitskräfte und bringen Sie diese für die Dauer der Ernte bei sich unter, stehen Ihnen nach einem aktuellen Richterspruch aus München zusätzliche Kostenbelastungen bevor.
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Grunderwerbsteuer: Ein Fallstrick bei der Hofübergabe
02.12.2013 | Steuerliche Zusatzbelastungen sind programmiert, wenn der Betrieb an jemanden übergeben wird, der nicht in direkter Linie zur Familie gehört. An fällige Grunderwerbsteuer denken die wenigsten.
Die Übergabe des Betriebs an die nachfolgende Generation gehört zu den großen Herausforderungen, die ein Betriebsinhaber zu bewältigen hat.
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Steuerliche Maßnahmen für die Hochwasseropfer
19.08.2013 | Die Finanzverwaltung hat am 21. Juni mehrere steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Hochwasser Geschädigten auf den Weg gebracht. Die Hilfemaßnahmen der Finanzämter gelten bereits ab dem 1. Juni 2013 und sind derzeit auf den Zeitraum bis zum 31. Mai 2014 befristet. Auch für die Land- und Forstwirte als Betroffene, aber auch als Helfer und Spender sind Regelungen enthalten.
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Umsatzsteuer – Keine Gnade für Pauschalierer
12.08.2013 | Wie Klärschlamm, Speisereste und Ausgleichsmaßnahmen umsatzsteuerlich zu behandeln sind, ist jetzt entschieden. Leider nicht zugunsten der Landwirte.
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Umsatzsteuerliche Vorteile bei der Haltung von Tieren mit landwirtschaftlicher Nutzung
29.05.2013 | Wenn eine Einstellung von Tieren eindeutig auf landwirtschaftlichen Zwecken basiert, ist die vorteilhafte Pauschalierung bei der Mehrwertsteuer möglich. Und wieder musste sich ein Finanzgericht, diesmal in Nürnberg, mit der Umsatzbesteuerung der Pferdehaltung auseinandersetzen (Urteil vom 11. Dezember 2012, 2 K
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Vorteile nutzen – Freigrenze bei Umsatzsteuer
24.05.2013 | Eine neue Vereinfachungsregelung kann zu Sparvorteilen führen. Denn wer im Jahr nicht mehr als 4.000 Euro umsetzt, muss unter bestimmten Voraussetzungen bei einer pauschalen Besteuerung keine Umsatzsteuer abführen. Nach den gescheiterten politischen Versuchen, die Umsatzsteuerpauschalierung abzuschaffen, sind es nun Finanzrechtsprechung
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Vorsteuerabzug bei Baumaßnahmen durch Ehegatten
29.03.2013 | Ewiges Streitthema: der Vorsteuerabzug bei Maßnahmen von Ehegatten auf dem gemeinsamen Grundstück. Im ersten Fall waren die Eheleute jeweils hälftige Miteigentümer eines unbebauten Grundstücks, auf dem sie ein gemeinsames Gebäude errichteten.
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Komplizierte Folgen für die Steuer
21.03.2013 | Beim Vorsteuerabzug für Photovoltaikanlagen gelten neue Regeln. Künftig muss differenzierter gerechnet werden, in welchem Umfang ein Vorsteuerabzug aus den Anlagekosten möglich ist.
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Entsorgungsleistungen in der Landwirtschaft
29.05.2012 | Zu den Umsatzsteuerfolgen bei den Tätigkeitsfeldern Klärschlammausbringung und Speiseresteverwertung gibt es Neues von der Steuerfront.
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Umsatzsteuer fürs Ehrenamt – Den Zeitaufwand künftig exakt festhalten
14.05.2012 | Wer sich fürs Gemeinwohl engagiert und dafür ein Entgelt erhält, muss aufpassen, dass die Steuerbefreiung nicht verloren geht. Ab 2013 gelten neue Regeln.
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Zehn Jahre Vorsteuerberichtigung für Solarziegelanlagen
13.04.2012 | Nach Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) gilt für Betriebsvorrichtungen, die wie etwa technische Stalleinbauten auf Dauer in ein Gebäude integriert werden, der Vorsteuerberichtigungszeitraum von zehn Jahren.
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Umsatzsteuer: Wenn die Landwirtin kocht …
11.04.2012 | ... sorgt die Versteuerung häufig für heftiges Stirnrunzeln. Denn die Steuersätze für die Zubereitung von Speisen für den Verkauf sind ein einziger Wirrwarr.
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Tierhaltungskooperation: Gemeinsam Steuervorteile sichern
10.04.2012 | Wenn ein Landwirt an seine Vieheinheitengrenze stößt, seinen Bestand aber trotzdem vergrößern möchte, bietet sich die Tierhaltungskooperation als Lösung an.
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Auch Pferdevermietung nicht pauschalierungsfähig
18.01.2012 | Im Anschluss an das Grundsatzurteil vom 13. Januar 2011 vertritt auch der zweite Umsatzsteuersenat des Bundesfinanzhofs in einer weiteren Entscheidung die Auffassung, dass Umsätze aus der Pferdepensionshaltung nicht der Durchschnittssatzbesteuerung nach Paragraph 24 Umsatzsteuergesetz unterliegen können.
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Umsatzsteuer – Betriebsprämienverkauf voll steuerpflichtig
11.01.2012 | Wer Zahlungsansprüche aus Betriebsprämien veräußert, muss in vollem Umfang Mehrwertsteuer abführen. Bei geringen Einnahmen gilt zur Vereinfachung die neue 4.000-Euro-Bagatellgrenze.
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Umsatzsteuer – Steuerrisiko bei Organschaft verringert
16.08.2011 | Die Steuerfallen bei der umsatzsteuerlichen Organschaft wurden entschärft. Die Pauschalierung kann bei eigener Betriebsgesellschaft gerettet werden.
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Grunderwerbsteuer sofort als Aufwand abziehbar
13.08.2011 | Grunderwerbsteuerbelastungen können durch vielfältige Vorgänge ausgelöst werden. Neben dem Kauf von Grundstücken, bei denen weiterhin die Grunderwerbsteuer zu aktivierungspflichtigen Anschaffungskosten führt, hat der Bundesfinanzhof nunmehr den grunderwerbsteuerpflichtigen Tatbestand der Anteilsvereinigung anders eingestuft.
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Vorsteuerabzug aus persönlichen Steuerberatungskosten nicht möglich
18.01.2011 | Rechnet der Steuerberater sein Honorar für die Erstellung der persönlichen Einkommensteuer- bzw. Gewinnfeststellungserklärung an die Personengesellschaft ab, darf die Personengesellschaft die ihr in Rechnung gestellte Umsatzsteuer nicht als Vorsteuer vom Finanzamt erstattet bekommen. Dienstleistungen, die der Erfüllung einkommensteuerrechtlicher Verpflichtungen ...
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Wirtschaftlichkeit von Photovoltaikanlagen – Anschaffungskosten unter Druck
18.05.2010 | Die Regierungskoalition kürzt die Förderung für Sonnenstrom. Nur eine Senkung der Investitionskosten kann die Rendite der Dachanlagen retten.
Der Gesetzgeber hat im EEG 2009 festgelegt, dass ab dem Jahr 2010 die Vergütungen für Neuanlagen sinken.
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Tags: Erneubare-Energien, Photovoltaikanlage, Solar, Solarzellenweiterlesen...
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