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14.03.2024 | Konnten dank des Trennungsmodells auch Pauschalierer bei Investitionen in Gebäude und Betriebsvorrichtungen vom Vorsteuerabzug profitieren, ist es nach einem Urteil des Europäischen Gerichtshofs damit vorbei. Es bleibt abzuwarten, wie die Finanzverwaltung reagiert.
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05.02.2024 | Pauschalierende Land- und Forstwirte müssen sich auf weitere Einschränkungen in der Umsatzsteuerpauschalierung einstellen.  Nun sind auch einige Hilfsgeschäfte nicht mehr der Durchschnittssatzbesteuerung zu unterwerfen.
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15.01.2024 | Der Bundesfinanzhof entschied, dass pauschalierende Land- und Forstwirte keine Vorsteuerbeträge geltend machen dürfen, auch wenn sie im Folgejahr in die Regelbesteuerung wechseln. Die Details erklärt Steuerberaterin Monika Huber bei Ecovis in Erding.
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19.12.2023 | Das Wachstumschancengesetz verzögert sich. Dadurch verabschiedet die Bundesregierung zahlreiche sicher geglaubte Gesetzesänderungen nun nicht mehr vor dem Jahreswechsel. Auswirkungen ergeben sich auch auf die Landwirtschaft, denn der Durchschnittssteuersatz auf landwirtschaftliche Erzeugnisse sinkt vorerst nicht.
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04.12.2023 | Wie in den Jahren zuvor bringt auch 2024 für Land- und Forstwirte wieder steuerliche Änderungen. Denn der Gesetzgeber senkt den Pauschalsteuersatz mit dem Jahreswechsel von 9,0 auf 8,4 Prozent.
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14.11.2023 | Wenn ein Landwirt Aufforstungen für Dritte übernimmt, muss er sich auf Umsatzsteuerzahlungen einstellen: In Brandenburg führte ein Waldbesitzer auf seinen Betriebsflächen eine Wiederaufforstung für eine Firma durch, nachdem diese für Baumaßnahmen an anderer Stelle Abholzungen vornahm. Zum geforderten Nachweis der
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04.08.2023 | Wenn ein Unternehmer ein Grundstück an einen pauschalierenden Landwirt verpachtet, kann er nicht auf die Steuerfreiheit seiner Verpachtungsumsätze verzichten. Das hatte der Bundesfinanzhof (BFH) bereits in einem Urteil am 1. März 2018 (V R 35/17) entschieden. Daraufhin wurde der Umsatzsteuer-Anwendungserlass vom Bundesfinanzministerium (BMF) entsprechend geändert.
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14.07.2023 | Wird bei der Installation der Photovoltaikanlage das Stalldach beschädigt, steht dem pauschalierenden Landwirt ausnahmsweise der volle Vorsteuerabzug aus den zur Beseitigung des Schadens notwendigen Zimmerer- und Dachdeckerarbeiten zu.
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04.05.2023 | Achtung bei Rechnungen ausländischer Unternehmen! Die Mehrwertsteuer geht nicht an den Rechnungssteller. Landwirte müssen sie direkt an das Finanzamt überweisen.
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20.02.2023 | Wie alle Jahre wieder hat die Bundesregierung diverse steuerliche Änderungen bei der Umsatz- und Einkommensteuer sowie der Sozialversicherung vorgenommen. Einige Regelungen bedeuten für Landwirte, dass sie mehr bezahlen müssen; von anderen Neuerungen können sie aber profitieren.
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08.02.2023 | Marktgebühren, die eine Erzeugergenossenschaft für die Vermarktung von Lebensmitteln in eigenem Namen und auf eigene Rechnung ihren Mitgliedern vom Kaufpreis abzieht, sind nicht umsatzsteuerpflichtig.
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07.02.2023 | Wie alle Jahre wieder hat die Bundesregierung diverse steuerliche Änderungen bei der Umsatz- und Einkommensteuer sowie der Sozialversicherung vorgenommen. Einige Regelungen bedeuten für Landwirte, dass sie mehr bezahlen müssen; von anderen Neuerungen können sie aber profitieren.
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17.11.2022 | So sinnvoll sie zur Energieversorgung sind, so umstritten war die steuerliche Behandlung von Biogasanlagen in der Vergangenheit. Die Finanzverwaltung hat nun offene Fragen zu Transportleistungen oder Abschreibungen beantwortet.
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27.10.2022 | Mit dem Achten Gesetz zur Änderung der Verbrauchsteuergesetze wird der Pauschalsteuersatz ab dem 01.01.2023 gesenkt. Der Bundesrat hat dieser Änderung nun zugestimmt. Die Folge der Steuersatzsenkung: Sie verringert die Einnahmen pauschalierender Landwirte.
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16.08.2022 | Wer gebrauchte Traktoren kauft und wiederverkauft, muss aufpassen: Die Differenzbesteuerung gilt hier nicht, wenn der Verkäufer die Maschine vorher mit Umsatzsteuer von einem pauschalierenden Landwirt gekauft hat.
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08.06.2022 | Das Bundesfinanzministerium überprüft jährlich die Umsatzsteuerpauschalierung. Das Ergebnis: Der Pauschalsteuersatz soll voraussichtlich ab dem 01.01.2023 von 9,5 auf 9,0 Prozent sinken. Das verringert die Einnahmen der Landwirte.
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09.05.2022 | Viele Landwirte profitierten 2021 von der Bauernmilliarde. Doch jetzt müssen einige einen Teil des Geldes an die Rentenbank zurückzahlen, weil sie ihre Umsatzbesteuerung nachträglich geändert haben. Die Details dazu kennt Ecovis-Steuerberater Thomas Franke in Rostock.   
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17.01.2022 | Der Gesetzgeber hat der Änderung des Pauschalsteuersatzes zugestimmt. Damit gilt seit dem 1. Januar 2022 für alle pauschalierenden land- und forstwirtschaftlichen Betriebe mit weniger als 600.000 Euro Jahresumsatz der neue Umsatzsteuer-Durchschnittssatz in Höhe von 9,5 Prozent. 
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06.12.2021 | Nach der Bundestagswahl befinden sich die Parteien in der Regierungsbildung. Deswegen gibt es in Wahljahren kein Jahressteuergesetz. Trotzdem hält das Steuerrecht für Land- und Forstwirte auch im Jahr 2022 einige Neuregelungen bereit.
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15.11.2021 | Kurz vor dem Jahreswechsel stellt sich für pauschalierende Landwirte die Frage: Lohnt sich die Option zu Regelbesteuerung? Oder ist die Umsatzsteuer-Pauschalierung besser? Für die Abgabe der Optionserklärung ist eine gesetzliche Frist zu beachten.
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02.09.2021 | Die Möglichkeit, im Rahmen von Trennungsmodellen Vorsteuer abzuziehen, gibt es nicht mehr. Auch für im Bau befindliche Stallungen gilt die neue Rechtslage.
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19.07.2021 | Im Magazin ECOVIS agrar 03/2021 lesen Sie: Reform der Gemeinsamen Agrarpolitik: Der Bundesrat stimmt der GAP-Reform zu – Landwirte müssen sich auf Einbußen bei den Direktzahlungen einstellen (Seite 4) Praktikanten im landwirtschaftlichen Betrieb: Lernende auf dem Hof beschäftigen ist ein
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06.05.2021 | Das Jahr 2021 ist entscheidend für die Zukunft der Umsatzsteuerpauschalierung landwirtschaftlicher Betriebe. Die neuen Regeln freuen nicht alle, denn ab 600.000 Euro Umsatz ist Schluss mit der Pauschalierung.
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12.11.2020 | Rund um die Vermietung von Gästezimmern und Ferienwohnungen auf dem Bauernhof gibt es immer wieder Steuerstreit. Kernfrage: Wann gilt die Beherbergung als gewerblich?
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09.11.2020 | Die Finanzverwaltung wird das Vorschaltmodell in Zukunft nicht mehr akzeptieren. Sollten Landwirte nun zur Regelbesteuerung wechseln?
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25.08.2020 | Verpachtet ein Landwirt ein Grundstück, muss er dafür keine Umsatzsteuer zahlen. Betriebsvorrichtungen auf dem Grundstück sind allerdings steuerpflichtig. Für Landwirte ist dies meist teuer. Ein Urteil des Niedersächsischen Finanzgerichtes könnte nun Entlastung schaffen.
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17.02.2020 | Die EU-Kommission hat Klage gegen Deutschland eingereicht. Grund dafür ist die möglicherweise unionsrechtswidrige Anwendung der Pauschalregelung für landwirtschaftliche Erzeuger (Umsatzsteuerpauschalierung gemäß § 24 UStG).
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13.01.2020 | Einheitlicher Umsatz oder getrennte Leistungen – das ist besonders interessant, wenn sich für einen Teil des Umsatzes der ermäßigte Steuersatz abrechnen lässt. Was beim Mahlen von Futtermitteln gilt, hat nun der Bundesfinanzhof entschieden.
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18.11.2019 | Das Finanzamt muss auch bei pauschalierenden Land- und Forstwirten eine überhöhte umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage anerkennen, die fremde Dritten so nicht vereinbart hätten. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden.
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20.05.2019 | Wenn sich regelbesteuernde Landwirte den Vorsteuerabzug sichern wollen, müssen sie die Frist der „Zuordnungsentscheidung“ beachten. Das könnte aber auch für pauschalierende Landwirte betreffen.
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31.12.2018 | Erbringt ein Landwirt Dienstleistungen mit seinem eigenen Mähdrescher, kann er unter die Pauschalregelung des Umsatzsteuergesetzes fallen.
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19.11.2018 | Im Magazin ECOVIS agrar 4/2018 lesen Sie: Immobilienfinanzierung und Vorsteuer: Für pauschalierende Betriebe fällt künftig der Vorsteuerabzug bei Stallverpachtung weg (Seite 4) Altenteilerwohnung: Planen Sie Aufwendungen für's Renovieren und Instandhalten genau. Sonst lässt sich steuerlich nichts absetzen (Seite 6) Waldflächen:
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15.11.2018 | Die Bundesfinanzrichter verbieten künftig pauschalierenden Betrieben die Vorsteuererstattung für Stallverpachtungen. Damit fällt eine häufig praktizierte Finanzierungsmöglichkeit weg.
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25.06.2018 | Die Südzucker AG bietet ihren Rübenlieferanten eine Rohstoffsicherungsprämie an. Diese sollen Landwirte erhalten, die auch im nächsten Jahr wieder Rüben anbauen wollen. Wie immer steckt der Teufel aber im Detail. Unter welchen Voraussetzungen diese Zusatzvergütung gilt, lesen Sie hier.
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04.06.2018 | Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass „Vorschaltmodelle“ zur Optimierung der Umsatzsteuer bei pauschalierenden Landwirten nicht rechtmäßig sind.
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12.02.2018 | Gerade in den Wintermonaten fällen viele Land- und Forstwirte ihre Bäume. Denn die festgefrorenen Waldwege und Rückegassen bieten ideale Bedingungen für Waldarbeiten. Beim Holzverkauf stehen die Land- und Forstwirte jedoch immer wieder vor der Frage, welcher Umsatzsteuersatz in der Rechnung stehen muss. Ecovis-Experte Christian Röll erklärt, wie es richtig geht.
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28.12.2017 | Eine willkommene Steuererleichterung bei Biogasanlagen: Nach einem neuen Urteil gelten Biomassegeschäfte als ein Umsatz, für den auch nur ein Mal Mehrwertsteuer fällig wird.
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31.08.2017 | Ernst Gossert, Steuerberater bei Ecovis in München erklärt, wie die Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen aus dem EU-Ausland funktioniert und was regelbesteuernde und pauschalierende Landwirte beachten müssen.
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05.06.2017 | Ob beim Umbau eines Stalles, des Aufbaus eines neuen Silos oder der Errichtung einer Maschinenhalle – Landwirte helfen sich oft gegenseitig mit ihrer Arbeitskraft aus. Der Auftrag gebende Landwirt spart Kosten und der Auftrag nehmende Landwirt erwirtschaftet einen Nebenverdienst. Eine
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27.03.2017 | Landwirte, die am Tierwohlprogramm teilnehmen, bekommen Geld. Mit der Verfügung vom 7.12.2016 – S 7200 – 431 – St 174 erläutert die Oberfinanzdirektion Niedersachsen, wie die Zahlungen umsatzsteuerlich zu behandeln sind.
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23.02.2017 | Regelbesteuert oder pauschalierend? Ernst Gossert erklärt, wie die Umsatzbesteuerung beim Einkauf im EU-Ausland funktioniert.
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20.02.2017 | Der Verkauf von Ackerstatusrechten fällt nach einem Urteil des Finanzgerichtes Schleswig-Holstein vom 15.09.2016 – Az. 4 K 16/14, nicht unter den Anwendungsbereich der Durchschnittsatzbesteuerung nach § 24 UStG.
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13.02.2017 | In seinem Urteil vom 16.11.2016 (Az. V R 1/15) beschäftigt sich der BFH mit der Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Eingangsleistungen bei einem pauschalierendem Gartenbaubetrieb. Für ein Blockheizkraftwerk (BHKW) findet diese Aufteilung nach dem Verhältnis der Marktpreise der produzierten Strom- und Wärmemenge statt.
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26.12.2016 | Die Finanzverwaltung nimmt Stellung zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Abfindungszahlungen an Branntweinerzeuger, die auf ihr geltendes Ablieferungsrecht verzichten.
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12.12.2016 | In ihrer Verfügung vom 14.09.2016 nimmt die OFD Niedersachsen Stellung zur umsatzsteuerlichen Einordnung von Zahlungen, die im Zusammenhang mit dem Betrieb von Windkraftanlagen beispielsweise an Grundstückseigentümer, Pächter oder auch an Dritte (z.B. für Windüberstrichsflächen) getätigt werden. Hintergrund In der Besteuerungspraxis
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29.11.2016 | Der Erwerb eines Weihnachtsbaums ist eigentlich eine relativ einfache Angelegenheit. Zumindest für den Käufer. Für den Verkäufer dagegen kann er eine Vielzahl von Fragen aufwerfen.
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02.05.2016 | Landwirte, die höhere Standards bei der Tierhaltung einführen, werden dafür mit einem Mehr an Geld von der Initiative Tierwohl belohnt. Eigentlich eine gute Sache, wäre da nicht der Fiskus. Warum nicht einmal zugunsten der Landwirte entscheiden? Angesichts der steuerlichen Behandlung von Landwirten, die an der Initiative Tierwohl teilnehmen und ihre Ställe entsprechend umgestaltet haben, ist die Frage mehr als berechtigt. Denn es liegt nahe, das dafür zusätzlich erhaltene Geld steuerlich einfach als höheren Preis für den Tierverkauf oder als Zuschuss anzusehen.
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25.04.2016 | Landwirte, die ihre Produkte in andere Länder verkaufen oder Waren aus dem Ausland beziehen und dies nicht über Handelsunternehmen abwickeln, sondern in Eigenregie, müssen wissen, welche steuerlichen Regeln dabei gelten. Vor allem bei der Umsatzsteuer lauern böse Fallstricke. Denn es gibt zwischen den Ländern noch immer erhebliche Unterschiede – auch im europäischen Binnenmarkt. Die Globalisierung macht auch vor der Land- und Forstwirtschaft nicht halt. Doch so ungehindert die Warenströme über die Grenzen hinwegfließen mögen und so sehr der europäische Binnenmarkt inzwischen auch vereinheitlicht sein mag, in umsatzsteuerlicher Hinsicht ist noch immer Land nicht gleich Land. Es gilt zwar der Grundsatz, dass die Umsatzsteuer aus einer Lieferung immer in dem Land anfallen soll, für das die Ware bestimmt ist. Aber was sich in der Theorie einfach anhört, ist in der Praxis mit einer Fülle von Fragen verbunden.
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24.08.2014 | Wer Vorsteuern zurückerstattet haben möchte, muss dazu hohe formale Anforderungen erfüllen. Nur bei ordnungsgemäßen Rechnungen gibt es Geld vom Finanzamt.   Der Bundesfinanzhof hat mit einer aktuellen Grundsatzentscheidung den Weg zum anteiligen Vorsteuerabzug aus der land- und forstwirtschaftlichen Urproduktion für Betriebe geöffnet, die daneben mit Handel- und Dienstleistungstätigkeiten der Regelbesteuerung unterliegen. Das ermöglicht Mehrwertsteuerrückerstattungen aus Aufwendungen, die beim Betriebsinhaber für Ackerbau, Viehhaltung oder beispielsweise Sondernutzungen anfallen.
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19.05.2014 | Warenumschließung oder Transportmittel – hier müssen die Betriebe jetzt differenzieren. Was der Endkunde nicht mit erwirbt, gilt bei der Mehrwertsteuerberechnung als zusätzlicher Umsatz.   Ob Gärtnerei, Obstanbau oder Gemüseproduktion – immer wieder stehen die Betriebsinhaber vor der Frage, wie sie ihre Waren am besten und schnellsten zum Kunden bringen.
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04.03.2014 | Wenn ein Landwirt eine Maschine kaufen will, bietet es sich an, das gemeinsam mit anderen zu tun, um die Kosten zu verteilen. Doch Maschinengemeinschaften bergen umsatzsteuerlich Chancen und Risiken.   Landwirtschaftliche Geräte sind teuer in der Anschaffung und im Unterhalt. Da ist es sinnvoll, bei Investitionen in neue und moderne Maschinen die Kosten auf mehrere Schultern zu verteilen.
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04.12.2013 | Die Frage, wie Erlöse aus der Unterbringung von Saisonarbeitskräften umsatzsteuerlich zu behandeln sind, hat nun der Bundesfinanzhof entschieden: leider nicht zugunsten der betroffenen Landwirte. Beschäftigen Sie als Landwirt Saisonarbeitskräfte und bringen Sie diese für die Dauer der Ernte bei sich unter, stehen Ihnen nach einem aktuellen Richterspruch aus München zusätzliche Kostenbelastungen bevor.
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19.08.2013 | Die Finanzverwaltung hat am 21. Juni mehrere steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Hochwasser Geschädigten auf den Weg gebracht. Die Hilfemaßnahmen der Finanzämter gelten bereits ab dem 1. Juni 2013 und sind derzeit auf den Zeitraum bis zum 31. Mai 2014 befristet. Auch für die Land- und Forstwirte als Betroffene, aber auch als Helfer und Spender sind Regelungen enthalten.
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12.08.2013 | Wie Klärschlamm, Speisereste und Ausgleichsmaßnahmen umsatzsteuerlich zu behandeln sind, ist jetzt entschieden. Leider nicht zugunsten der Landwirte.
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24.05.2013 | Eine neue Vereinfachungsregelung kann zu Sparvorteilen führen. Denn wer im Jahr nicht mehr als 4.000 Euro umsetzt, muss unter bestimmten Voraussetzungen bei einer pauschalen Besteuerung keine Umsatzsteuer abführen. Nach den gescheiterten politischen Versuchen, die Umsatzsteuerpauschalierung abzuschaffen, sind es nun Finanzrechtsprechung
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21.03.2013 | Beim Vorsteuerabzug für Photovoltaikanlagen gelten neue Regeln. Künftig muss differenzierter gerechnet werden, in welchem Umfang ein Vorsteuerabzug aus den Anlagekosten möglich ist.
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11.01.2012 | Wer Zahlungsansprüche aus Betriebsprämien veräußert, muss in vollem Umfang Mehrwertsteuer abführen. Bei geringen Einnahmen gilt zur Vereinfachung die neue 4.000-Euro-Bagatellgrenze.
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