Vorsicht, Betriebsstätten-Falle!

Der Unternehmer, dessen GmbH viele Transporte zwischen Deutschland und Italien durchführte, hätte nie gedacht, welche schlaflosen Nächte ihm seine Auslandsrepräsentanz einmal bereiten würde. Dort konnten nicht nur Lkw über Nacht auf dem abgesperrten Gelände sicher parken und die Fahrer schlafen, sondern auch die italienischen Kunden Ware anliefern und abholen. Das kleine Büro hatte also nur unterstützenden Charakter, war also keine steuerpflichtige Betriebsstätte.

Anderer Meinung war freilich die italienische Steuerfahndung, als sie nach sieben Jahren ohne Probleme 2002 zuschlug. Das Unternehmen habe seine Buchführungs- und Steuererklärungspflichten verletzt. Anhand von beschlagnahmten Unterlagen schätzte die Finanzpolizei die Umsätze der Jahre 1995 bis 2002 und setzte sie mit dem Gewinn gleich, weil sich keine Kosteninformationen fanden. Einkommenund Umsatzsteuer summierten sich damit auf 7,5 Millionen Euro, dazu kam noch eine Strafe in gleicher Höhe – eine existenzbedrohende Forderung für ein Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 15 Millionen Euro.

Allein mit der Grobschätzung verstieß die Finanzpolizei gegen geltendes internationales Steuerrecht (OECD, EU und Doppelbesteuerungsabkommen). Ganz abgesehen davon, dass die Besteuerung der Repräsentanz eines Unternehmens, das seine Umsätze und Gewinne in Deutschland ordnungsgemäß versteuert hatte, nicht rechtens war. Dennoch bedurfte es noch drei Jahre gemeinsamer Anstrengungen der Ecovis-Spezialisten und der italienischen Partnerkanzlei, um alle Forderungen abzuwehren und einen Freispruch für den wegen Steuerhinterziehung angeklagten Inhaber und Geschäftsführer der deutschen Speditions-GmbH zu erwirken.

Fazit: „Bei einer Beratung vor Errichtung der Repräsentanz hätten wir dafür sorgen können, dass auch ein aggressiver Fiskus keinen Ansatzpunkt für Steuerforderungen findet“, erklärt Prof. Dr. Peter Lüdemann von Ecovis.

Wie Ecovis Sie im Auslandsgeschäft unterstützen kann

Unternehmen ohne ausländische Betriebstätte/Tochtergesellschaft
(meist kleinere Firmen)

• Klärung von Umsatzsteuerfragen bei grenzüberschreitenden Lieferungen und Leistungen
  
• Fiskalvertretung durch Partnerkanzleien bei Umsatzsteuerdeklaration für im Ausland erbrachte Leistungen
  
• Anträge auf Vorsteuererstattung für gezahlte ausländische Umsatzsteuern
  
• Umsatzsteuernavigator für grenzüberschreitende Transportleistungen
  
• Anzuwendendes Recht, Gerichtsstand, Anwendbarkeit eigener AGB bei grenzüberschreitenden Lieferungen und Leistungen
  
• Vertretung in steuerlichen und wirtschaftsrechtlichen Streitfällen
  
• Begleitung bei Errichtung ausländischer Betriebsstätten – von der Partnersuche für Joint-ventures über Klärung von Haftungsrisiken bis zur optimalen Rechtsform (auch unter steuerlichen Gesichtspunkten)
  
  

Unternehmen mit ausländischer Betriebstätte/Tochtergesellschaft

(ergänzend zu den vorgenannten Punkten)

• Beratung über im jeweiligen Land geltende Buchführungs- und Steuererklärungspflichten
  
• Steuerdeklaration für ausländische Betriebsstätten durch Partnerkanzleien
  
• Saubere Verrechnungspreisdokumentation für grenzüberschreitende Lieferungen und Leistungen gemäß deutschem Steuerrecht
  
• Beratung hinsichtlich optimaler Steuergestaltungen
  
• Beratung und Vertretung in steuerlichen und wirtschaftsrechtlichen Fragen
  
• Steuerliche Optimierung der Unternehmensnachfolge und Gesamtvermögensnachfolge bei erheblichem internationalen Unternehmens- und Privatvermögen
  
  

Privatvermögensbereich

• Veranlagung ausländischer Kapitalerträge sowie Einkommen aus Vermietung und Verpachtung (zum Beispiel aus Immobilienbeteiligungen)
  
• Antragsverfahren beim Zurückholen im Ausland zu Unrecht einbehaltener Kapitalertragssteuern
  
• Hilfe bei der Rückkehr zur Steuerehrlichkeit bei Auslandsvermögen
  
• Steuerliche Beratung vor internationalen Kapital- und Immobilienengagements (Fondsbeteiligungen)
  
• Beratung in Erbschaftssteuerfragen bei Auslandsvermögen